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某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入595万元,逾期贷款的罚息收入13万元。 (2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元),6月25日以8...
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2014年5月小明和他父母在劳动节期间安排了如下行程 1去当地知名影院观看五一档上映大片电影票零售价每张60元合计支付180元影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税 2观看电影之后去当地一家饭店用午餐合计花费800元另支付200元购买饭店自制的端午节粽子1盒准备将其赠送朋友饭店不经常提供此项业务 3第二天小明全家通过旅行社报名参加华东五日游项目支付旅游费用三人合计6000元旅行社替小明全家支付给其他单位的住宿餐费共计5200元 4到达目的地之后小明全家参观了当地的博物馆支付门票合计30元 5小明全家游览了当地某景区三人合计支付门票150元乘坐景区的观光车另支付三人车费90元 6小明旅游期间从景区购买当地特产通过邮政局发包裹寄回家支付邮局邮寄费用60元其他相关资料不考虑起征点因素 要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 1计算影院电影票收入应缴纳的增值税 2计算饭店应缴纳的营业税 3计算饭店应缴纳的增值税 4旅行社取得的收入应缴纳的营业税 5博物馆取得的收入应缴纳的营业税 6景区取得收入应缴纳的营业税 7邮局取得收入应缴纳的增值税
下列业务需要通过应交税费-应交增值税进项税额科目进行核算的是
税务师的执业原则包括
某煤矿2014年12月份开采原煤500000吨销售原煤50000吨销售额800万元剩余的450000吨用于生产洗煤当月生产洗煤30000吨全部销售折算率为80%销售额为600万元外购已税原煤生产洗煤2000吨销售额为40万元开采伴生的天然气180万立方米销售150万立方米销售额200万元假设煤炭适用的资源税税率为3%天然气适用的资源税税率为6%该煤矿本月应纳的资源税税额为万元
一般纳税人2014年发生业务原购进货物所含的进项税额不得抵扣
12月21日某企业经主管国税局检查发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利企业以账面金额10000元不含税价格结转至应付职工薪酬科目中核算另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算没有计算增值税税务机关要求该企业在本月调账并于次年1月31日前补缴税款入库不考虑滞纳金和罚款企业本月涉及的会计处理包括
某企业就不可以提取折旧的固定资产向税务师王某咨询王某告知下列资产中不可以提取折旧
某市甲乙两企业均为一般纳税人甲为生产企业乙为商业企业甲同乙签订一项代销协议甲委托乙代销产品不论采取何种销售方式甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售市场售价的成本率为60%目前拟定的代销协议中有两个可选方案方案一采取代销手续费方式乙企业以每件1000元的价格对外销售每代销一件收取代销价格20%的手续费甲企业以每件1000元向乙企业开具增值税专用发票方案二采取视同买断方式代销甲企业按800元的协议价收取货款乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品实际售价与协议价之间的差额即200元/件归乙公司所有假定甲的进项税额为12万元乙企业可售出产品1000件甲按规定取得代销清单并开具增值税专用发票要求分别从甲乙两个企业的角度来判断上述两个方案的优劣除流转税及其附加外不考虑其他税费以税前会计利润作为判断标准以上价格均为不含税价产品适用增值税税率为17%
行政复议期间允许行政复议中止的情形有
涉税服务是社会中介服务因此在税务师从事涉税服务活动时下列说法正确的有
某卷烟厂位于市区为增值税一般纳税人2014年12月从农民手中收购烟叶收购凭证上注明收购价款30000元支付不含税运费1000元并取得了符合规定的一般纳税人开具的货运增值税专用发票将收购的烟叶直接运往乙企业位于县城增值税一般纳税人委托其加工烟丝取得增值税专用发票注明加工费5000元增值税850元乙企业代收代缴了消费税对上述业务税务处理正确的有
某卷烟批发企业2015年8月从卷烟生产企业购进卷烟80箱后批发销售给零售商开具的普通发票注明价税合计936000元销售时缴纳的增值税和消费税合计元批发环节卷烟消费税税率11%并按250元/箱加征从量税
下列关于一般纳税人营改增政策的说法正确的有
下列个人收入符合个人所得税法的有关规定的有
下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算错误的是
下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是
税务师事务所的组织形式包括
税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容下列税务检查的范围不包括
某食用油厂是增值税一般纳税人被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油收购金额35万元当月销售植物油不含税销售额200万元销售成本80万元已知该食用油厂农产品耗用率为60%食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额当月食用油厂应纳增值税税额为万元
大明税务师事务所与某工业公司签订涉税服务协议自2011年1月1日~2014年12月31日由税务师王某为该公司依法代理涉税业务下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是
北京市甲公司为一家大型租赁公司被认定为增值税一般纳税人2014年9月15日向乙企业出租一台有形动产设备2013年8月购入约定租赁期限2年预收不合税租金50000元该设备由北京一家运输企业营改增后被认定为增值税一般纳税人负责运输甲租赁公司支付不含税运费2000元并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票9月25日向丙企业出租厂房约定租赁期限为10年预收租金100万元该公司9月应纳增值税税额为元
以下关于纳税申报的说法中正确的有
某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元该公司在A国B国两国设有分支机构A国分支机构当年应纳税所得额1600万元其中电器销售所得1000万元A国规定税率为20%转让商标权所得600万元A国规定的税率为30%B国分支机构当年应纳税所得额400万元其中电器经营所得300万元B国规定的税率为30%房产租金所得100万元B国规定的税率为20%该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为万元
某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元转让无形资产所有权收入100万元提供加工劳务收入150万元变卖固定资产收入30万元视同销售收入100万元当年发生业务招待费12万元则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为万元
下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时属于成本列支范围的
某乳制品厂是增值税一般纳税人被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围2014年9月期初无牛奶库存当月该厂从农户手中收购牛奶20吨收购金额7万元将收购的牛奶大部分用于生产酸奶当月全部销售取得不含税销售额10万元销售成本8万元农产品耗用率为80%剩余的牛奶直接销售销售数量为5吨不合税售价为2万元损耗率为2%乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额当月乳制品厂应纳增值税税额为万元
中国公民王某取得翻译收入30000元从中拿出8000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税是元
李某系某市居民于2006年2月以50万元购得一临街商铺同时支付相关税费1万元购置后一直对外出租2014年5月将临街商铺改租为卖以80万元转让给他人经相关评估机构评定房屋的重置成本价为70万元成新度折扣率为80%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 1李某转让商铺应缴纳的营业税城建税教育费附加 2李某转让商铺应缴纳的印花税 3李某转让商铺应缴纳的土地增值税 4李某转让商铺应缴纳的个人所得税
下列个体工商户应设立复式账簿的是
甲公司2014年年初房产原值为8000万元3月与乙公司签订租赁合同约定自2014年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司租期3年月租金2万元2014年4~6月为免租使用期间甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%甲公司2014年度应缴纳的房产税为
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