一般固定资产的内部控制制度包括？

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未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产固定资产处置利得贷记营业外收入

固定资产授权批准制度资本性支出和收益性支出的区分制度固定资产的维护保养制度固定资产的保险

固定资产使用、报废审批部门相互独立固定资产购置预算经使用部门批准后实施定期盘点固定资产内部审计人员对固定资产定期检查

固定资产支出预算由总经理批准固定资产管理中无具体的保养制度所有设备的购买均由使用设备部门自行办理采购、付款、管理对固定资产未投保险

管理结构组织构架人力资源企业文化规章制度

固定资产的处置，包括投资转出、报废、出售等，均要有一定的申请报批程序固定资产归属销售与收款循环预算制度是固定资产内部控制中最重要的部分对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任，由专门部门和专人负责

现金存货固定资产无形资产

内部牵制内部控制制度内部控制结构内部控制整体框架全面风险管理阶段

调查制度预算制度职责分工制度维护保养制度

比较本期与以前各期固定资产的增加或减少固定资产定期盘点制度计算累计折旧与固定资产总成本的比率，与上期比较比较本期各月之间固定资产修理及维护的费用

贯彻执行公司统一的固定资产管理有关政策和要求，制定本单位固定资产管理制度建立健全本单位固定资产管理的组织体系，明确内部职责分工，落实管理责任，完善内部控制按照公司统一要求，组织并不断完善本单位固定资产信息化管理工作落实受托运行或租赁经营的公司总部输变电资产的有关运维职责

预算制度维护保养制度授权批准制度调查制度

固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施公司应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的人员办理

内部审计人员对固定资产业务定期监督检查固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施定期盘点固定资产固定资产使用与报废审批部门相互独立

生产过程中的存货的内部控制工薪的内部控制对产品成本进行记录与控制的成本会计控制固定资产的内部控制

固定资产存货长期股票投资内部控制