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综合题：甲公司和A公司适用的所得税税率均为25%。甲公司与A公司2015年度有关资料如下：（1）甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普...

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2×17年12月31日甲公司购入乙公司80％的股权形成非同一控制下的企业合并 2×18年12月甲公司

2．5 25 50

甲公司持有乙公司70%的股权当年甲公司出售一批商品给乙公司售价为400万元成本为500万元当期乙公

产生应纳税暂时性差异40万元产生可抵扣暂时性差异40万元应该确认递延所得税资产10万元合并报表中无需考虑所得税的情况

甲公司乙公司均系增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%甲公司2015年

50.38 119.44 48.75 60

甲公司拥有乙公司80%有表决权资本能够对乙公司实施控制2014年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为

80 20 200 30

甲公司乙公司均系增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得

60 119.44 50.38 48.75

综合题甲公司和B公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%甲公司持

甲公司拥有乙公司80%有表决权资本能够对乙公司实施控制2011年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为

60 40 100

甲公司为乙公司的母公司2×18年末甲公司应收乙公司1000万元账款甲公司按照应收账款余额的5%计提

调增递延所得税负债12.5万元调减应收账款项目1000万元调减应付账款项目1000万元调减递延所得税资产12.5万元

甲公司拥有乙公司60%有表决权股份能够对乙公司实施控制2014年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为

80 20 200 40

A公司是B公司的母公司适用的所得税税率均为25%2013年A公司从B公司购入甲产品100件单价为6万

35 30 20 25

甲公司持有乙公司80%股权当年甲公司出售一批商品给乙公司售价为500万元成本为300万元当期乙公司

产生应纳税暂时性差异100万元产生可抵扣暂时性差异100万元应该确认递延所得税资产25万元合并报表中无需考虑所得税的情况

甲公司乙公司均系增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得

119.44 60 50.38 48.75

甲公司2010年度净利润为1000万元可供出售金融资产公允价值上升100万元甲公司适用的所得税税率为

1000 1100 1075 1025

B公司为A公司的子公司本期A公司销售给B公司甲商品60000元其成本为48000元款项已存入银行该

2 250 1 500 4 500

甲公司是乙公司的母公司20×8年末甲公司应收乙公司账款为800万元甲公司坏账准备计提比例均为10%

借：应付账款 8 000 000贷：应收账款 8 000 000 借：所得税费用 200 000贷：递延所得税资产 200 000 借：应收账款——坏账准备 800 000贷：资产减值损失 800 000 借：资产减值损失 100 000贷：应收账款——坏账准备 100 000 借：递延所得税资产 200 000贷：所得税费用 200 000

甲公司全年实现税前会计利润200万元非公益性捐赠支出为15万元各项税收滞纳金和罚款合计3万元超标的

甲公司应交所得税为60.75万元甲公司应纳税所得额为243万元甲公司递延所得税资产期末余额为5万元甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元本期所得税费用为60.75万元

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司的生产经营决策2011年8月乙公司出售一批产品给甲

50万元 75万元 25万元

某境内公司2017年应纳税所得额为900万元适用25%的企业所得税税率该公司在甲国设有一个分支机构

225 235 240 250

居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率2017年甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元根据

87.5万元 175万元 300万元 70万元

甲公司2014年度净利润为2000万元可供出售金融资产公允价值上升200万元甲公司适用的所得税税率为

2000 2200 2150 2050

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