首页
试卷库
试题库
当前位置:
X题卡
>
所有题目
>
题目详情
公民马某2009年1月工资取得:3200元,年终奖6000元,则个人所得税应纳税额为( )。
查看本题答案
包含此试题的试卷
注册税务师《单项选择》真题及答案
点击查看
你可能感兴趣的试题
我国公民马某2013年12月取得工资4500元年终奖30000元则马某当月应缴纳的个人所得税为
2995元
6745元
2925元
6525元
李某2011年7月工资取得3200元年终奖金7200元则个人所得税应纳税额为元
125
130
295
790
中国公民贾某2011年1~12月份每月工资3700元12月份除当月工资以外还取得全年一次性奖金360
9000
17400
5975
3495
中国公民王某在某机关单位任职2011年12月份取得当月工资收入5000元并取得等额双薪还取得年终奖金
355
455
495
485
中国公民王某2009年每月工资收入2800元12月份取得年终奖3600元王某全年工资应纳个人所得税元
843
840
865
825
某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元该收入已经在A国缴纳税款1200元在国内
145
210
385
295
中国公民李某2011年1~12月份每月工资4000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性奖金240
2000
3512
2300
2295
我国公民马某2014年12月取得工资4500元年终奖30000元则马某当月应缴纳的个人所得税为
2925元
2995元
6525元
6745元
中国公民程某2013年1~12月份每月工资5000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性含税奖金4
4695
8875
1500
5975
我国公民马某2016年12月取得工资4500元年终奖30000元则马某当月应缴纳的个人所得税为 元
2925
2995
6525
6745
中国公民程某2013年1~12月份每月工资5000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性含税奖金4
1500
4695
5975
8875
中国公民郑某2013年1~12月每月工资3200元12月除取得当月工资以外还取得全年一次性奖金100
291
215
230
310
中国公民郑某2014年1~12月每月工资3200元12月除取得当月工资以外还取得全年一次性奖金100
230
291
310
215
王某为中国公民2012年12月工资为3000元当月又领取年终奖22000元王某 12月应该缴纳个人所
890元
2045 元
2095元
2200 元
中国公民郑某2016年1~12月每月工资3200元12月除取得当月工资以外还取得全年一次性奖金100
230
291
310
215
中国公民程某2011年1~12月份每月工资5000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性奖金600
9000
8805
5975
11445
中国公民程某2009年1~12月份每月工资5000元12月份除当月工资以外还 取得全年一次性奖金60
9000
8805
5975
8875
某企业支付给员工工资每月10000元五险一金允许抵扣2000元年终奖60000元计算下列的税收筹划缴
年终奖55000元,每月工资15000元
年终奖55500元,每月工资14500元
年终奖54000元,每月工资16000元
年终奖60000元,每月工资10000元
中国公民程某2017年1~12月份每月工资5000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性含税奖金4
1500
4695
5975
8875
某中国公民赵某2006年2月取得当月工资收入1800元2005年度年终奖3000元则赵某当月应纳个人
225元
335元
160元
215元
热门试题
更多
资产负债表中的未分配利润项目应根据填列
以下项目中属于资产负债表中流动负债项目的是
下列各项目中属于会计估计变更的有
北方公司为国有企业专业生产台式计算机2010年度及以前执行工业企业会计制度年末除对应收账款采用按年末余额的5‰计挺坏账准备外其他资产均不计提减值准备该企业2010年前所得税采用应付税款法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积该企业2010年12月31日对资产进行清查核实前的资产负债表简表有关数据如下资产负债表简表编制单位北方公司2010年12月31日单位万元资产年末数负债和所有者权益年末数流动资产流动负债货币资金1000短期借款3000应收账款3000应付账款2000存货7000流动负债合计5000流动资产合计11000长期负债长期股权投资5000长期借款5000固定资产递延所得税负债固定资产原价7000负债合计10000减累计折旧2000所有者权益固定资产净值5000实收资本6000减固定资产减值准备资本公积2000固定资产净额盈余公积2000无形资产未分配利润4000无形资产3000所有者权益合计14000递延所得税资产资产总计24000负债和所有者权益总计24000北方公司申请从2011年1月1日起由原执行工业企业会计制度改为执行企业会计准则北方公司董事会做了如下会计政策变更1将所得税的核算方法由应付税款法改为债务法2为核实资产价值解决不良资产问题该企业按企业会计准则规定对资产进行清查核实根据企业会计准则的规定北方公司对有关资产的期末计量方法作如下变更①对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量对存货的可变现净值低于其成本的部分计提存货跌价准备②对有迹象表明其可能发生减值的长期股权投资固定资产和无形资产等长期资产如果预计可收回金额低于其账面价值则计提资产减值准备北方公司有关资产的情况如下12010年年末存货总成本为7000万元其中完工计算机的总成本为6000万元库存原材料总成本为1000万元完工计算机每台单位成本为0.6万元共10000台其中8000台订有不可撤销的销售合同2010年年末该企业不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为0.75万元其余计算机每台销售价格为0.5万元估计销售每台计算机将发生销售费用及税金为0.1万元由于计算机行业产品更新速度很快市场需求变化较大北方公司计划自2011年1月起生产内存更大和运行速度更快的新型计算机因此北方公司拟将库存原材料全部出售经过合理估计该库存原材料的市场价格总额为1200万元有关销售费用和税金总额为100万元22010年年末资产负债表中的5000万元长期股权投资系北方公司2007年7月购入的对乙公司的股权投资北方公司对该项投资采用成本法核算由于出口产品的国际市场需求大幅度减少乙公司2010年当年发生严重亏损如果此时将该项投资出售预计出售价格为4000万元与出售投资相关的费用及税金为200万元如果继续持有该项投资预计在持有期间和处置投资时形成的未来现金流量的现值总额为3900万元3由于市场需求的变化北方公司计划自2011年1月起生产内存更大和运行速度更快的新型计算机并重新购置新设备替代某项制造计算机的主要设备该设备系2007年12月购入其原价为1250万元预计使用寿命为10年预计净残值为50万7亡采用直线法计提折旧经减值测试该设备2010年年末预计的可收回金额为590万元4无形资产中有一项专利权已被新技术取代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响该专利技术2010年12月31日的摊余价值为1000万元公允价值减去处置费用后的净额为600万元预计未来现金流量现值为500万元5除上述资产外其他资产没有发生减值2011年1月30日国家有关部门批准了企业确认的资产减值损失并同意将资产减值损失冲减年初的未分配利润假定①该企业上述各项资产价值在2011年1月1日至1月30日未发生增减变动②除上述资产减值准备作为暂时性差异外无其他暂时性差异要求根据上述资料回答下列问题北方公司由执行工业企业会计制度转为执行企业会计准则共确认了资产减值准备为万元
关于资产负债表日后事项下列说法中正确的有
甲公司为上市公司主要从事机器设备的生产和销售甲公司2009年度适用的所得税税率为33%2010年及以后年度适用的所得税税率为25%有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础且折旧或摊销方法折旧或摊销年限均与税法规定相同甲公司按照实现净利润的10%提取法盈余公积甲公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成2009年度财务报告经董事会批准于2010年3月15日对外报出2010年3月1日甲公司总会计师对2009年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑问1存货2009年12月31日甲公司存货中包括150件甲产品和50件乙产品150件甲产品和50件乙产品的单位产品成本均为120万元其中150件甲产品签订有不可撤销的销售合同每件合同价格不含增值税为150万元市场价格不含增值税预期为118万元50件乙产品没有签订销售合同每件市场价格不含增值税预期为118万元销售每件甲产品乙产品预期发生的销售赞用及税金不含增值税均为2万元甲公司期末按单项计提存货跌价准备2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公司对150件甲产品和50件乙产品按成本总额24000万元120×200超过可变现净值总额23200万元[118-2×200]的差额计提了800万元存货跌价准备此前未计提存货跌价准备②甲公司对上述存货账面价值低于计税基础的差额没有确认递延所得税资产2固定资产2009年12月31日甲公司E生产线发生永久性损害但尚未处置E生产线账面原价为6000万元累计折旧为4600万元此前未计提减值准备可收回金额为零E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公同按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元②甲公司对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产462万元3无形资产2009年12月31日甲公司无形资产中包括用于生产丙产品的专利技术该专利技术系甲公司于2009年7月15日购入入账价值为2400万元预计使用寿命为5年预计净残值为零采用年限平均法按月摊销2009年第四季度以来市场上出现更先进的生产丙产品的专利技术甲公司预计丙产品市场占有率将大幅下滑甲公司估计该专利技术的可收回金额为1200万元假定用该无形资产所生产的产品已全部对外出售2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公司计算确定该专利技术的累计摊销额为200万元账面价值为2200万元②甲公司按该专利技术可收回金额低于账面价值的差额计提了无形资产减值准备1000万元③甲公司对上述专利技术账面价值低于计税基础的差额没有确认递延所得税资产要求根据上述资料回答下列问题可多选2009年12月31日未分配利润调整数为万元
某企业2010年12月31日固定资产账户余额为2000万元累计折旧账户余额为800万元固定资产减值准备账户余额为100万元在建工程账户余额为200万元该企业2010年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为万元
甲公司为上市公司主要从事机器设备的生产和销售甲公司2009年度适用的所得税税率为33%2010年及以后年度适用的所得税税率为25%有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础且折旧或摊销方法折旧或摊销年限均与税法规定相同甲公司按照实现净利润的10%提取法盈余公积甲公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成2009年度财务报告经董事会批准于2010年3月15日对外报出2010年3月1日甲公司总会计师对2009年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑问1存货2009年12月31日甲公司存货中包括150件甲产品和50件乙产品150件甲产品和50件乙产品的单位产品成本均为120万元其中150件甲产品签订有不可撤销的销售合同每件合同价格不含增值税为150万元市场价格不含增值税预期为118万元50件乙产品没有签订销售合同每件市场价格不含增值税预期为118万元销售每件甲产品乙产品预期发生的销售赞用及税金不含增值税均为2万元甲公司期末按单项计提存货跌价准备2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公司对150件甲产品和50件乙产品按成本总额24000万元120×200超过可变现净值总额23200万元[118-2×200]的差额计提了800万元存货跌价准备此前未计提存货跌价准备②甲公司对上述存货账面价值低于计税基础的差额没有确认递延所得税资产2固定资产2009年12月31日甲公司E生产线发生永久性损害但尚未处置E生产线账面原价为6000万元累计折旧为4600万元此前未计提减值准备可收回金额为零E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公同按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元②甲公司对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产462万元3无形资产2009年12月31日甲公司无形资产中包括用于生产丙产品的专利技术该专利技术系甲公司于2009年7月15日购入入账价值为2400万元预计使用寿命为5年预计净残值为零采用年限平均法按月摊销2009年第四季度以来市场上出现更先进的生产丙产品的专利技术甲公司预计丙产品市场占有率将大幅下滑甲公司估计该专利技术的可收回金额为1200万元假定用该无形资产所生产的产品已全部对外出售2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公司计算确定该专利技术的累计摊销额为200万元账面价值为2200万元②甲公司按该专利技术可收回金额低于账面价值的差额计提了无形资产减值准备1000万元③甲公司对上述专利技术账面价值低于计税基础的差额没有确认递延所得税资产要求根据上述资料回答下列问题可多选对事项2更正差错后2009年12月31日递延所得税资产的余额为万元
企业2010年10月31日生产成本借方余额50万元原材料借方30万元材料成本差异贷方余额2万元委托代销商品借方余额10万元工程物资借方余额20万元则资产负债表存货项目的金额为万元
甲公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用债务法核算不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费甲公司按当年实现净利润的100%提取法定盈余公积甲公司2009年度所得税汇算清缴于2010年4月30日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整甲公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出2010年1月1日至3月31日甲公司发生如下交易或事项11月14日甲公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为180万元假定甲公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月14日该批商品的应收账款尚未收回甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备假定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额22月20日甲公司办公楼因电线短路引发火灾造成办公楼严重损坏直接经济损失300万元32月26日甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款100万元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备甲公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的600%计提了坏账准备43月5日甲公司发现2009年度漏记某项生产设备折旧费用100万元金额较大至2009年12月31日该生产设备生产的已完工产品全部对外销售53月15日甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权该项股权收购完成后甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%63月28日甲公司董事会提议的利润分配方案为提取法定盈余公积500万元分配现金股利100万元甲公司根据董事会提议的利润分配方案将提取的法定盈余公积作为盈余公积将拟分配的现金股利作为应付股利并进行账务处理同时调整2009年12月31日资产负债表相关项目要求根据上述资料回答下列问题关于事项6甲公司更正差错时正确的分录是
甲公司为上市公司主要从事机器设备的生产和销售甲公司2009年度适用的所得税税率为33%2010年及以后年度适用的所得税税率为25%有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础且折旧或摊销方法折旧或摊销年限均与税法规定相同甲公司按照实现净利润的10%提取法盈余公积甲公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成2009年度财务报告经董事会批准于2010年3月15日对外报出2010年3月1日甲公司总会计师对2009年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑问1存货2009年12月31日甲公司存货中包括150件甲产品和50件乙产品150件甲产品和50件乙产品的单位产品成本均为120万元其中150件甲产品签订有不可撤销的销售合同每件合同价格不含增值税为150万元市场价格不含增值税预期为118万元50件乙产品没有签订销售合同每件市场价格不含增值税预期为118万元销售每件甲产品乙产品预期发生的销售赞用及税金不含增值税均为2万元甲公司期末按单项计提存货跌价准备2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公司对150件甲产品和50件乙产品按成本总额24000万元120×200超过可变现净值总额23200万元[118-2×200]的差额计提了800万元存货跌价准备此前未计提存货跌价准备②甲公司对上述存货账面价值低于计税基础的差额没有确认递延所得税资产2固定资产2009年12月31日甲公司E生产线发生永久性损害但尚未处置E生产线账面原价为6000万元累计折旧为4600万元此前未计提减值准备可收回金额为零E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公同按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元②甲公司对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产462万元3无形资产2009年12月31日甲公司无形资产中包括用于生产丙产品的专利技术该专利技术系甲公司于2009年7月15日购入入账价值为2400万元预计使用寿命为5年预计净残值为零采用年限平均法按月摊销2009年第四季度以来市场上出现更先进的生产丙产品的专利技术甲公司预计丙产品市场占有率将大幅下滑甲公司估计该专利技术的可收回金额为1200万元假定用该无形资产所生产的产品已全部对外出售2009年12月31日甲公司相关业务的会计处理如下①甲公司计算确定该专利技术的累计摊销额为200万元账面价值为2200万元②甲公司按该专利技术可收回金额低于账面价值的差额计提了无形资产减值准备1000万元③甲公司对上述专利技术账面价值低于计税基础的差额没有确认递延所得税资产要求根据上述资料回答下列问题可多选对事项3下列说法中正确的有
下列各项中属于企业经营活动中产生的现金流量是
资产负债表中的应付账款项目应根据填列
关于前期差错下列说法中正确的有
下列资产负债表项目需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是
引起现金流量净额变动的项目是
下列资产负债表日后事项中属于调整事项的有
企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时在净利润基础上调整减少现金流量的项目是
下列资产负债表项目中应直接根据总账科目余额填列的是
下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有
某企业2010年12月31日无形资产账户余额为500万元累计摊销账户余额为200万元无形资产减值准备账户余额为100万元该企业2010年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为万元
甲公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用债务法核算不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费甲公司按当年实现净利润的100%提取法定盈余公积甲公司2009年度所得税汇算清缴于2010年4月30日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整甲公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出2010年1月1日至3月31日甲公司发生如下交易或事项11月14日甲公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为180万元假定甲公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月14日该批商品的应收账款尚未收回甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备假定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额22月20日甲公司办公楼因电线短路引发火灾造成办公楼严重损坏直接经济损失300万元32月26日甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款100万元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备甲公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的600%计提了坏账准备43月5日甲公司发现2009年度漏记某项生产设备折旧费用100万元金额较大至2009年12月31日该生产设备生产的已完工产品全部对外销售53月15日甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权该项股权收购完成后甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%63月28日甲公司董事会提议的利润分配方案为提取法定盈余公积500万元分配现金股利100万元甲公司根据董事会提议的利润分配方案将提取的法定盈余公积作为盈余公积将拟分配的现金股利作为应付股利并进行账务处理同时调整2009年12月31日资产负债表相关项目要求根据上述资料回答下列问题甲公司2009年12月31日资产负债表应调整的未分配利润为万元
下列不影响营业利润的项目是
甲企业应收账款科目月末借方余额10000元其中应收A公司账款明细科目借方余额8000元应收B公司账款明细科目借方余额2000元预收账款科目月末贷方余额5000元其中预收C工厂账款明细科目贷方余额8000元预收D工厂账款明细科目借方余额3000元月末资产负债表中应收账款项目的金额为
某企业应收账款总账科目月末借方余额400万元其中应收甲公司账款明细科目借方余额350万元应收乙公司账款明细科目借方余额50万元预收账款科目月末贷方余额300万元其中预收A工厂账款明细科目贷方余额500万元预收B工厂账款明细科目借方余额200万元与应收账款有关的坏账准备明细科目贷方余额为10万元与其他应收款有关的坏账准备明细科目贷方余额为5万元该企业月末资产负债表中应收账款项目的金额为万元
支付的在建工程人员的工资属于活动产生的现金流量
某企业当期净利润为600万元投资收益为100万元与筹资活动有关的财务费用为50万元经营性应收项目减少75万元经营性应付项目增加25万元固定资产折旧为40万元无形资产摊销为10万元假设没有其他影响经营活动现金流量的项目该企业当期经营活动产生的现金流量净额为万元
下列项目中应在所有者权益变动表中反映的是
北方公司为国有企业专业生产台式计算机2010年度及以前执行工业企业会计制度年末除对应收账款采用按年末余额的5‰计挺坏账准备外其他资产均不计提减值准备该企业2010年前所得税采用应付税款法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积该企业2010年12月31日对资产进行清查核实前的资产负债表简表有关数据如下资产负债表简表编制单位北方公司2010年12月31日单位万元资产年末数负债和所有者权益年末数流动资产流动负债货币资金1000短期借款3000应收账款3000应付账款2000存货7000流动负债合计5000流动资产合计11000长期负债长期股权投资5000长期借款5000固定资产递延所得税负债固定资产原价7000负债合计10000减累计折旧2000所有者权益固定资产净值5000实收资本6000减固定资产减值准备资本公积2000固定资产净额盈余公积2000无形资产未分配利润4000无形资产3000所有者权益合计14000递延所得税资产资产总计24000负债和所有者权益总计24000北方公司申请从2011年1月1日起由原执行工业企业会计制度改为执行企业会计准则北方公司董事会做了如下会计政策变更1将所得税的核算方法由应付税款法改为债务法2为核实资产价值解决不良资产问题该企业按企业会计准则规定对资产进行清查核实根据企业会计准则的规定北方公司对有关资产的期末计量方法作如下变更①对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量对存货的可变现净值低于其成本的部分计提存货跌价准备②对有迹象表明其可能发生减值的长期股权投资固定资产和无形资产等长期资产如果预计可收回金额低于其账面价值则计提资产减值准备北方公司有关资产的情况如下12010年年末存货总成本为7000万元其中完工计算机的总成本为6000万元库存原材料总成本为1000万元完工计算机每台单位成本为0.6万元共10000台其中8000台订有不可撤销的销售合同2010年年末该企业不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为0.75万元其余计算机每台销售价格为0.5万元估计销售每台计算机将发生销售费用及税金为0.1万元由于计算机行业产品更新速度很快市场需求变化较大北方公司计划自2011年1月起生产内存更大和运行速度更快的新型计算机因此北方公司拟将库存原材料全部出售经过合理估计该库存原材料的市场价格总额为1200万元有关销售费用和税金总额为100万元22010年年末资产负债表中的5000万元长期股权投资系北方公司2007年7月购入的对乙公司的股权投资北方公司对该项投资采用成本法核算由于出口产品的国际市场需求大幅度减少乙公司2010年当年发生严重亏损如果此时将该项投资出售预计出售价格为4000万元与出售投资相关的费用及税金为200万元如果继续持有该项投资预计在持有期间和处置投资时形成的未来现金流量的现值总额为3900万元3由于市场需求的变化北方公司计划自2011年1月起生产内存更大和运行速度更快的新型计算机并重新购置新设备替代某项制造计算机的主要设备该设备系2007年12月购入其原价为1250万元预计使用寿命为10年预计净残值为50万7亡采用直线法计提折旧经减值测试该设备2010年年末预计的可收回金额为590万元4无形资产中有一项专利权已被新技术取代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响该专利技术2010年12月31日的摊余价值为1000万元公允价值减去处置费用后的净额为600万元预计未来现金流量现值为500万元5除上述资产外其他资产没有发生减值2011年1月30日国家有关部门批准了企业确认的资产减值损失并同意将资产减值损失冲减年初的未分配利润假定①该企业上述各项资产价值在2011年1月1日至1月30日未发生增减变动②除上述资产减值准备作为暂时性差异外无其他暂时性差异要求根据上述资料回答下列问题北方公司2011年1月1日调整后的未分配利润为万元
北方公司为国有企业专业生产台式计算机2010年度及以前执行工业企业会计制度年末除对应收账款采用按年末余额的5‰计挺坏账准备外其他资产均不计提减值准备该企业2010年前所得税采用应付税款法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积该企业2010年12月31日对资产进行清查核实前的资产负债表简表有关数据如下资产负债表简表编制单位北方公司2010年12月31日单位万元资产年末数负债和所有者权益年末数流动资产流动负债货币资金1000短期借款3000应收账款3000应付账款2000存货7000流动负债合计5000流动资产合计11000长期负债长期股权投资5000长期借款5000固定资产递延所得税负债固定资产原价7000负债合计10000减累计折旧2000所有者权益固定资产净值5000实收资本6000减固定资产减值准备资本公积2000固定资产净额盈余公积2000无形资产未分配利润4000无形资产3000所有者权益合计14000递延所得税资产资产总计24000负债和所有者权益总计24000北方公司申请从2011年1月1日起由原执行工业企业会计制度改为执行企业会计准则北方公司董事会做了如下会计政策变更1将所得税的核算方法由应付税款法改为债务法2为核实资产价值解决不良资产问题该企业按企业会计准则规定对资产进行清查核实根据企业会计准则的规定北方公司对有关资产的期末计量方法作如下变更①对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量对存货的可变现净值低于其成本的部分计提存货跌价准备②对有迹象表明其可能发生减值的长期股权投资固定资产和无形资产等长期资产如果预计可收回金额低于其账面价值则计提资产减值准备北方公司有关资产的情况如下12010年年末存货总成本为7000万元其中完工计算机的总成本为6000万元库存原材料总成本为1000万元完工计算机每台单位成本为0.6万元共10000台其中8000台订有不可撤销的销售合同2010年年末该企业不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为0.75万元其余计算机每台销售价格为0.5万元估计销售每台计算机将发生销售费用及税金为0.1万元由于计算机行业产品更新速度很快市场需求变化较大北方公司计划自2011年1月起生产内存更大和运行速度更快的新型计算机因此北方公司拟将库存原材料全部出售经过合理估计该库存原材料的市场价格总额为1200万元有关销售费用和税金总额为100万元22010年年末资产负债表中的5000万元长期股权投资系北方公司2007年7月购入的对乙公司的股权投资北方公司对该项投资采用成本法核算由于出口产品的国际市场需求大幅度减少乙公司2010年当年发生严重亏损如果此时将该项投资出售预计出售价格为4000万元与出售投资相关的费用及税金为200万元如果继续持有该项投资预计在持有期间和处置投资时形成的未来现金流量的现值总额为3900万元3由于市场需求的变化北方公司计划自2011年1月起生产内存更大和运行速度更快的新型计算机并重新购置新设备替代某项制造计算机的主要设备该设备系2007年12月购入其原价为1250万元预计使用寿命为10年预计净残值为50万7亡采用直线法计提折旧经减值测试该设备2010年年末预计的可收回金额为590万元4无形资产中有一项专利权已被新技术取代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响该专利技术2010年12月31日的摊余价值为1000万元公允价值减去处置费用后的净额为600万元预计未来现金流量现值为500万元5除上述资产外其他资产没有发生减值2011年1月30日国家有关部门批准了企业确认的资产减值损失并同意将资产减值损失冲减年初的未分配利润假定①该企业上述各项资产价值在2011年1月1日至1月30日未发生增减变动②除上述资产减值准备作为暂时性差异外无其他暂时性差异要求根据上述资料回答下列问题北方公司2011年1月1日调整后的资产的账面价值为万元
热门题库
更多
税务稽查员考试
税务筹划员考试
税收管理员考试
营改增知识考试
治税和纳税服务考试
地税系统考试
数字人事纳税服务考试
期货从业
基金从业
信贷从业
个股期权
特许金融分析CFA考试
助理理财规划师(三级)
理财规划师(二级)
理赔员考试
信用卡考试