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不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为,也可能掩盖错误和舞弊行为的职务 不相容职务分离的核心是“内部牵制” 授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务 单位应建立内部控制制度,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。
可行性研究与决策审批 执行与监督检查 决策审批与执行 决策审批与监督检查
不相容岗位相互分离 不相容岗位相互制约 不相容岗位相互监督 不相容岗位相互轮岗
授权岗位和执行岗位 执行岗位和审核岗位 保管岗位和记账岗位 咨询岗位和审核岗位
凭证录入与修改 凭证录入与审核 电算化主管与审核 电算化主管与凭证录入
不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批 双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用 不相容职务进行分离,可有效降低发生错误和舞弊的可能性 不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一
电算主管与审核 凭证录入与修改 凭证录入与审核 电算主管与记账
支出申请和内部审批 付款审批和付款执行 业务经办和会计核算 收入预算和收入核算
电算化主管与审核 凭证录入与修改 凭证录入与审核 电算化主管与记帐
电算化主观与审核 凭证录用与审核 凭证录入与修改 电算化主管与审核
可行性研究与决策 概预算编制与审核 项目实施与价款支付 竣工决算与审计
凭证录人与修改 凭证录入与审核 电算化主管与审核 电算化主管与凭证录入
可行性研究与决策审批 决策审批与执行 执行与监督检查 轮岗与强制休假
授权批准与监督检查相容 授权批准与业务经办不相容 会计记录与财产保管相容 业务经办与会计记录不相容
凭证录入与审核 电算化主管与审核 凭证录入与修改 电算化主管与记账