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预算控制制度 授权审批制度 不相容岗位分离制度 内部监督制度
商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准不统一的业务流程和管理流程，确保规范运作 商业银行应当建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合．加强对业务和管理活动的系统人工控制 商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线 商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的相容岗位，实施相应的措施，形成相互轮岗安排
岗位职责分工 清晰的报告关系 岗位约束机制 内部控制机制
商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排 商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线 商业银行将涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能外包的，应当建立健全相关管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估 商业银行应当制定规范员工行为的相关制度，明确对员工的禁止性规定，加强对员工行为的监督和排查，建立员工异常行为举报、查处机制
相互牵制原则 凭证制度原则 核对检查原则 职责分工原则
内部授权审批控制 不相容岗位相互分离 归口管理 预算控制
商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准不统一的业务流程和管理流程，确保规范运作 商业银行应当建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统人工控制 商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线 商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的相容岗位，实施相应的措施，形成轮岗制
定价原则 工程项目业务相关机构和人员职责的权限 信用标准和条件 概预算控制制度
概预算编制与项目验收 项目建议、可行性研究与项目决策 概预算编制与审核 项目决策与项目实施
建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设 对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的
制定项目建设的目标与计划 构建科学的管理体系 明确项目组织的职责划分和权限 制定内部控制政策与程序
单位应当建立健全内部监督制度 单位应当明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限 单位只需要外部监督，不需要内部监督检查 单位应当对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价
不相容岗位相互分离 内部授权审批控制 归口管理 预算控制
不相容岗位相互分离 内部授权审批控制 归口管理 预算控制
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