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企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度 企业的销售业务谈判都应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录 销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存 财会部门负责办理资金结算并监督款项回收
重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见 建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程 指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项 财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
采购计划安排不合理 供应商选择不当 客户信用管理不到位 采购验收不规范
销售业务以及应收账款业务比较简单 销售业务以及应收款账业务比较复杂 对应收款项的核算和管理要求较高 对应收款管理要求不高
促进企业销售稳定增长、扩大市场份额 促进企业产品质量 防范企业市场风险 加强企业核心竞争力
企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度 企业的销售业务谈判都应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录 销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存 财会部门负责办理资金结算并监督款项回收
企业内部控制应用指引第15号——全面预算 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 企业内部控制应用指引第18号——信息系统
没有经过授权的甲公司财务部门 上海证券交易所上市的乙公司 中国商业银行 刚刚成立一年的丙公司
应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位 企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体
销售业务以及应收账款业务比较简单 销售业务以及应收账款业务比较复杂 对应收款项的核算和管理要求较高 对应收款管理要求不高
对应收款管理要求不高的企业 对应收款项的核算和管理要求较高的企业 销售业务以及应收账款业务比较复杂的企业 销售业务以及应收账款业务比较简单的企业
重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见 建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程 指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项 财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见 财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收 建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程 指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
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