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根据外商投资企业法律制度的有关规定,产品出口销售额占其产品销售总额一定比例以上的限制类外商投资项目,经批准可以视为允许类外商投资项目,该比例为( )。
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产品出口销售额占其产品销售总额的限制类外商投资项目经批准可以视为允许类外商投资项目
50%以上
70%以上
90%以上
100%
根据外商投资企业法律制度的规定经省自治区直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准产品出口销售
50%
60%
70%
80%
产品出口销售额占其产品销售总额以上的限制类外商投资项目经批准可以视为允许类外商投资项目
50%
70%
80%
90%
外商投资企业的投资项目中产品全部直接出口的允许类外商投资项目视为鼓励类外商投资项目产品出口销售额占其
50%
70%
60%
40%
根据外商投资企业法律制度的规定产品出口销售额占其产品销售总额70%以上的限制类外商投资项目经省自治区
外商投资企业的投资项目中产品全部直接出口的允许类外商投资项目视为鼓励类外商投资项目产品出口销售额占其
50%
70%
60%
40%
产品出口销售额占其产品销售总额的限制类外商投资项目经批准可以视为允许类外商投资项目
50%以上
1
90%以上
70%以上
根据外商投资企业法律制度的规定产品出口额占其销售总额的限制类外商投资项 目经省自治区直辖市及计划单列
50%以上
60%以上
70%以上
90%以上
根据2002年国务院颁布的指导外商投资方向规定的有关规定下列情形中属于限制外商投资的项目是
占用大量耕地,不利于保护、开发土地资源的
产品出口销售额达不到其产品销售总额70%的
属于国家逐步开放的产业的
运用我国特有工艺或技术生产产品的
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D企业2006年1月15日购入一项计算机软件程序价款为1170万元其他税费11.25万元预计使用年限为5年法律规定有效使用年限为7年2007年12月31日该无形资产的可收回金额为720万元则2007年12月31日账面价值为万元
2005年10月某电信企业发生如下业务 1提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元 2为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元 3下属营业厅销售手机取得销售额20万元 4销售各种有价电话卡面值60万元给予客户20%的折让 5购入税控收款机5台取得普通发票上注明的价款29250元 要求计算该电信企业本月应缴纳的营业税
领取营业执照从事生产经营活动的纳税人和虽不从事生产经营活动但依照法律法规的规定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务登记
张某李某吴某为某单位雇员2005年收入情况如下1~12月李某工资为每月2500元第3季度取得全勤奖1000元因营销业绩突出免费组织其旅游单位替其支付的旅游费1500元张某因年老多病5月份提前48个月办理了内退其月工资为1100元一次领取的收入13200元11月12月张某在另一单位找到一份工作每月工资700元吴某1月买断工龄从单位取得一次性补偿55000元上年当地职工平均工资为15000元吴某在本单位工作年限为15年解除劳动关系后又在另一单位任职工作了7个月每月工资为3200元 要求根据以上资料按以下顺序计算 同时指出3人个人所得税的缴纳方法
某市卷烟厂2006年5月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费烟叶500元 2烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝收取加工费3000元辅料费5000元均含增值税开增值税专用发票 3卷烟厂将10吨烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元 4卷烟厂进口生产用机器1台支付价款折合人民币100000元进口海运费6000元口岸至厂区运费2000元设备关税率7% 5购用卷烟用纸增值税专用发票注明价款50000元增值税8500元 6将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 7生产飞腾牌卷烟第一次生产没有税务核定价将20箱云雾牌卷烟发出委托某大商厦代销该商厦当月销售了10箱提供销售清单零售价每条65元月末与烟厂平价结算销售款另按15%与烟厂结算手续费 要求计算 计算烟厂当期的增值税销项税额
下列经济业务或事项不正确的会计处理方法有
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%该公司董事会决定于2007年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造2007年3月1日该固定资产的账面原价为7500万元已计提折旧为4500万元未计提减值准备为改造该固定资产领用生产用原材料750万元发生人工费用285万元领用工程用物资1950万元拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为262.5万元假定该技术改造工程于2007年9月26日达到预定可使用状态并交付生产使用预计尚可使用年限为15年预计净残值为零按直线法计提折旧甲公司2007年度对该生产用固定资产技术改造后计提的折旧额为万元
纳税人委托加工收回的应税消费品再加工后出售的不再征收消费税
在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时下列各调整项目中属于调减项目的是
某市卷烟厂2006年5月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费烟叶500元 2烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝收取加工费3000元辅料费5000元均含增值税开增值税专用发票 3卷烟厂将10吨烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元 4卷烟厂进口生产用机器1台支付价款折合人民币100000元进口海运费6000元口岸至厂区运费2000元设备关税率7% 5购用卷烟用纸增值税专用发票注明价款50000元增值税8500元 6将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 7生产飞腾牌卷烟第一次生产没有税务核定价将20箱云雾牌卷烟发出委托某大商厦代销该商厦当月销售了10箱提供销售清单零售价每条65元月末与烟厂平价结算销售款另按15%与烟厂结算手续费 要求计算 计算烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税
中国银行系统从事的外汇转贷业务如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额
A公司将应收账款出售给工商银行该应收账款有关的账面余额为150万元已计提坏账准备5万元售价为120万元双方协议规定不附追索权A公司根据以往经验预计与该应收账款有关的商品将发生部分销售退回17.55货款15万元增值税销项税额为2.55万元实际发生的销售退回由A公司负担A公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为万元
A公司于2005年1月1日以450万元的价格购入B公司10%的股份作为长期投资并采用成本法核算2005年3月6日B公司分配2004年度现金股利500万元2005年度B公司实现净利润为900万元2006年3月6日分配2005年度的现金股利700万元A公司股__会决议将其分得的现金股利作为追加投资B公司分配现金股利后2006年A公司对B公司的投资的账面价值为万元
甲企业以公允价值为10000万元账面价值为8000万元的固定资产一批以及含税公允价值为4000万元账面价值为3000万元的库存商品作为对价对乙企业进行吸收合并购买日乙企业持有资产的情况如下无形资产的账面价值为6000万元公允价值为8000万元在建工程的账面价值为4000万元公允价值为6000万元长期借款账面价值和公允价值均为3000万元净资产账面价值为7000万元公允价值为11000万元甲企业和乙企业不存在关联方关系甲企业吸收合并乙企业产生的商誉为万元
在建造合同的结果不能可靠估计的情况下下列表述中正确的有
张某李某吴某为某单位雇员2005年收入情况如下1~12月李某工资为每月2500元第3季度取得全勤奖1000元因营销业绩突出免费组织其旅游单位替其支付的旅游费1500元张某因年老多病5月份提前48个月办理了内退其月工资为1100元一次领取的收入13200元11月12月张某在另一单位找到一份工作每月工资700元吴某1月买断工龄从单位取得一次性补偿55000元上年当地职工平均工资为15000元吴某在本单位工作年限为15年解除劳动关系后又在另一单位任职工作了7个月每月工资为3200元 要求根据以上资料按以下顺序计算 计算张某5月11月12月应缴纳的个人所得税
纳税单位无租使用免税单位的房产不缴房产税
对个人投资者从其投资企业借款期限超过1年又未用于生产经营的应按规定征收个人所得税
某市卷烟厂2006年5月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费烟叶500元 2烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝收取加工费3000元辅料费5000元均含增值税开增值税专用发票 3卷烟厂将10吨烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元 4卷烟厂进口生产用机器1台支付价款折合人民币100000元进口海运费6000元口岸至厂区运费2000元设备关税率7% 5购用卷烟用纸增值税专用发票注明价款50000元增值税8500元 6将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 7生产飞腾牌卷烟第一次生产没有税务核定价将20箱云雾牌卷烟发出委托某大商厦代销该商厦当月销售了10箱提供销售清单零售价每条65元月末与烟厂平价结算销售款另按15%与烟厂结算手续费 要求计算 计算烟厂当期应纳的城建税教育费附加
按照企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则的规定首次执行日超过正常信用条件延期付款或收款实质上具有融资性质的购销业务不正确的处理方法有
某市卷烟厂2006年5月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费烟叶500元 2烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝收取加工费3000元辅料费5000元均含增值税开增值税专用发票 3卷烟厂将10吨烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元 4卷烟厂进口生产用机器1台支付价款折合人民币100000元进口海运费6000元口岸至厂区运费2000元设备关税率7% 5购用卷烟用纸增值税专用发票注明价款50000元增值税8500元 6将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 7生产飞腾牌卷烟第一次生产没有税务核定价将20箱云雾牌卷烟发出委托某大商厦代销该商厦当月销售了10箱提供销售清单零售价每条65元月末与烟厂平价结算销售款另按15%与烟厂结算手续费 要求计算 计算烟厂被代收代缴的消费税烟丝消费税率30%
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人2003年度账面记载注册资本10000万元职工1200人当年相关经营情况如下 1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专业发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元 2对外销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元共计取得含税金额17550万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元 3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能将其转为自用市场上无B型小轿车销售价格 4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票注明金额500万元另支付运输费用30万元 5转让10年前建成的旧生产车间取得收入1200万元该车间的原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有权机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元发生其他相关费用20万元 6转让一块土地使用权取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元转让时发生相关费用6万元 7发生业务招待费130万元技术开发费280万元上年发生技术开发费260万元其他管理费用1100万元 8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元 9发生财务费用900万元其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5% 10全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职212212会经费职工福利费职工教育经费共计1500万元 注适用消费税税率10%B型小轿车成本利润率8%当地人均月计税工资标准为800元企业不能出具工会经费拨缴款专用收据 要求按下列顺序回答问题 1分别计算该企业2003年应缴纳的消费税增值税营业税城市维护建设税和教育费附加土地增值税 2计算该企业2003年实现的应税收入总和 3计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和 4计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和 5计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和 6计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和 7计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和 8计算企业所得税前准许扣除的工资工资附加“三费”标准及调整金额 9计算该企业2003年应缴纳的企业所得税
AS企业2007年1月1日收到财政部门拨给企业用于购建X生产线的专项政府补助资金500万元存入银行2007年1月1日AS企业用该政府补助对X生产线进行购建2007年6月8日达到预定可使用状态预计使用年限为10年净残值为0万元采用年限平均法计算年折旧额则2007年应确认的营业外收入为万元
下列各项中应采用未来适用法进行会计处理的有
甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人甲企业是生产企业乙企业是商业企业丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人丙企业所在地为该市市区邻近县城2006年6月各企业经营情况如下 1乙企业从甲企业购进商品取得增值税专用发票注明价款210万元货物由丙企业负责运输运费由甲企业负担丙企业收取运输费用7万元装卸费2万元并给甲企业开具了运费发票 2乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物开具普通发票注明金额152.1万元向购买方收取送货运费5万元向委托方收取代销手续费3万元 3甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定货到付款因乙企业资金紧张一直拖欠货款经协商双方同意进行债务重组甲企业应收账款21.4万元乙企业以总价值含增值税为18.72万元的货物抵偿债务并开具了增值税专用发票注明价款16万元增值税2.72万元甲企业将其销售给丙企业取得含税销售收入20万元 4甲企业从国营农场购进免税农产品收购凭证上注明支付货款20万元支付丙企业运费3万元取得运费发票将收购农产晶的10%作为职工福利15%的部分捐赠给受灾地区其余作为生产材料加工食品所加工的食品在企业非独立核算门市部销售并取得含税销售收入25.74万元 5乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资取得普通发票支付价款10万元支付给丙企业运费1万元并取得合法的货运发票 6甲企业销售使用过的一台设备取得销售收入28万元该设备原值25万元 7甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产取得普通发票支付价款3.4万元支付其他企业运费0.6万元取得合法的货运发票 8乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资经税务机关核定修理备件含税售价93.6万元办公楼评估价为600万元已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票 9丙企业本月另取得运输收入62万元其中包括收取公路建设基金4万元出租车辆取得租金收入42万元 10丙企业本月进口一台货车自用海关确定的完税价格56万元关税税率为10%进口一辆小汽车到岸成交价为25万元关税率为20%资料中涉及货物的增值税税率均为17%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣小汽车的排量为2500毫升适用消费税率9%在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3.5万元 要求根据上述材料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数 计算甲企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加
新办小型商贸企业必须自工商登记之日起一年内实际销售额达到180万元方可申请一般纳税人资格认定
甲公司2006年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业A购进设备一台该设备成本70万元售价100万元增值税17万元另付运输安装费8万元甲公司已付款且该设备当月投入使用预计使用5年净残值为零采用年限平均法计提折旧甲公司2007年末编制合并报表时应抵销由此项业务形成的固定资产而多计提的折旧额万元
下列有关收入确认的表述中符合现行会计制度规定的是
甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人甲企业是生产企业乙企业是商业企业丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人丙企业所在地为该市市区邻近县城2006年6月各企业经营情况如下 1乙企业从甲企业购进商品取得增值税专用发票注明价款210万元货物由丙企业负责运输运费由甲企业负担丙企业收取运输费用7万元装卸费2万元并给甲企业开具了运费发票 2乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物开具普通发票注明金额152.1万元向购买方收取送货运费5万元向委托方收取代销手续费3万元 3甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品合同规定货到付款因乙企业资金紧张一直拖欠货款经协商双方同意进行债务重组甲企业应收账款21.4万元乙企业以总价值含增值税为18.72万元的货物抵偿债务并开具了增值税专用发票注明价款16万元增值税2.72万元甲企业将其销售给丙企业取得含税销售收入20万元 4甲企业从国营农场购进免税农产品收购凭证上注明支付货款20万元支付丙企业运费3万元取得运费发票将收购农产晶的10%作为职工福利15%的部分捐赠给受灾地区其余作为生产材料加工食品所加工的食品在企业非独立核算门市部销售并取得含税销售收入25.74万元 5乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资取得普通发票支付价款10万元支付给丙企业运费1万元并取得合法的货运发票 6甲企业销售使用过的一台设备取得销售收入28万元该设备原值25万元 7甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产取得普通发票支付价款3.4万元支付其他企业运费0.6万元取得合法的货运发票 8乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资经税务机关核定修理备件含税售价93.6万元办公楼评估价为600万元已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票 9丙企业本月另取得运输收入62万元其中包括收取公路建设基金4万元出租车辆取得租金收入42万元 10丙企业本月进口一台货车自用海关确定的完税价格56万元关税税率为10%进口一辆小汽车到岸成交价为25万元关税率为20%资料中涉及货物的增值税税率均为17%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣小汽车的排量为2500毫升适用消费税率9%在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3.5万元 要求根据上述材料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数 计算丙企业进口环节涉及的税金
2007年9月子公司从母公司购入的150万元存货本年全部没有实现销售期末该批存货的可变现净值为105万元子公司计提了45万元的存货跌价准备母公司销售该存货的成本120万元2007年末在母公司编制合并报表时针对该存货跌价准备项目所作的抵销处理为
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