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银行应建立完善的公司治理组织架构,分权制衡 银行应制定明确的内部控制政策,规定内部控制的原则和基本要求 应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构 银行应建立并保持信息交流与沟通的程序,应建立并保持必要的内部控制体系文件
有效性原则 独立性原则 投资人利益优先原则 审慎性原则
预算控制 会计系统控制 营运分析控制 财务决算控制
预算控制 会计系统控制 运营分析控制 财务决算控制
内部控制应当包括公司的各项业务 内部控制应当包括公司的各个部门(或机构)和各级人员 涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节 以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果
独立性原则 相互制约原则 成本效益原则 安全性原则
不相容岗位相互分离 内部授权审批控制 归口管理 信息内部保密
建立健全和有效实施内部控制 对内部控制的有效性进行评价 向注册会计师提供必要的工作条件 对内部控制的有效性发表审计意见
预算控制 会计系统控制 营运分析控制 财务决算控制