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2011年度的纳税调整事项 2010年度的纳税调整事项 调整2011年度的损益 调整2010年度的损益
调增2010年度资产负债表其他应付款150万元 调减2010年度资产负债表预计负债100万元 调减2010年度资产负债表银行存款150万元 调整2010年度现金流量表正表相关项目
500万元 495万元 498.57万元 497.5万元
993.31万元 1000.95万元 992万元 990万元
作为资产负债表日后事项的调整事项 作为资产负债表日后事项的非调整事项 直接反映在2011年当期会计报表中 在2011年报表附注中说明
乙公司退货 甲公司从银行借入货币资金 无形资产未摊销 应收丙公司货款无法收回
993.31万元 1000.95万元 992万元 990万元
500万元 495万元 498.57万元 497.5万元
500万元 495万元 498.57万元 497.5万元
993.31万元 1000.95万元 992万元 990万元
993.31万元 1000.95万元 992万元 990万元
500万元 495万元 498.57万元 497.5万元
调整2012年度会计报表的年末数和本年数 调整2011年度会计报表的年初数和上年数 调整2012年度会计报表的年初数 调整2011年度会计报表的年末数和本年数
2010年度销售的商品退回，原销售价格500000元，销售成本300000元。该公司冲减了2010年度利润表上销售收入和销售成本等项目，并相应调整了资产负债表有关项目 因应收账款坏账准备估计有误，2010年度少计利润850000元，并按规定补交了所得税212500元。该公司在2010年度利润表和资产负债表上作了相应调整，同时调增了现金流量表经营活动的现金流出212500元 获知2011年3月20日某债务单位发生火灾，该公司应收账款中的450000元预计不能收回。该公司据此作为坏账损失，调整了2010年度利润表、资产负债表的相关项目，并在会计报表附注中予以说明 该公司2010年12月份与甲企业发生经济诉讼事项，2011年2月4日经双方协商同意，由该公司当日支付给甲企业80000元作为赔偿，甲企业撤回起诉。该公司于2011年2月5日将此项应付赔偿款确认为2010年度的损失，并调整了2010年度的利润表、资产负债表相关项目，但未对现金流量表的有关项目(直接法部分)进行调整 2011牛1月10日销售的商品退回，3月10日退货，原销售价格200000元，销售成本100000元，该公司将其作为调整事项调整了2010年报表中的数字
湘公网安备 43130202000226号