是指建立不相容职务的分离和每项业务由多部门多人员处理所形成的相互牵制关系实现内部的自动控制-X题卡

不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖错误和舞弊行为的职务不相容职务分离的核心是“内部牵制” 授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务单位应建立内部控制制度，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。

不相容岗位相互分离不相容岗位相互制约不相容岗位相互监督不相容岗位相互轮岗

不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用不相容职务进行分离，可有效降低发生错误和舞弊的可能性不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一

侵权、执行、付款分离授权、付款、记录分离保管、执行、报告分离授权、记录、保管分离

授权、执行、付款分离授权、付款、记录分离保管、执行、报告分离授权、记录、保管分离

财产保管与记录职务相分离经营责任与记账责任相分离业务授权与执行职务相分离业务执行与记录职务相分离

授权批准与业务经办业务经办与会计记录会计记录与财产保管业务经办与稽核检查

相互牵制原则凭证制度原则核对检查原则健全性原则

出纳收取银行对账单并编制银行存款余额调节表主办会计负责所有记账凭证的复核，同时兼任管理费用会计公司会计人员同时负责办公物资的采购和保管工作公司会计人员同时负责费用凭证的审核和报表编制

不相容职称不相容职位不相容职务不相容岗位

授权批准与业务经办业务经办与会计记录会计记录与财产保管业务经办与稽核检查

侵权、执行、付款分离授权、付款、记录分离保管、执行、报告分离授权、记录、保管分离

( )是指建立不相容职务的分离和每项业务由多部门、多人员处理所形成的相互牵制关系，实现内部的自动控制。