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2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其__益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元视同销售收入300万元接收捐赠100万元国债利息收入
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2019年某居民企业实现产品销售收入1000万元视同销售收入300万元接受捐赠收入 100万元国债利
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2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元其他业务收入400万元债务重组收益 100万元发生的
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根据企业所得税法的规定下列说法正确的有
在计算应纳税所得额时企业发生的不得直接扣除
甲乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物该建筑物占用土地面积6000平方米建筑面积24000平方米甲乙公司与机关的占用比例分别1:2:3建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米甲乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税
根据企业所得税的规定下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是
某市一家汽车生产企业为增值税一般纳税人采用新会计准则进行账务处理适用企业所得税税率25%2011年生产经营业务如下1全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元不含对外投资包含为某市汽车出租公司定制出租车收取定做费500万元全年购进原材料取得增值税专用发票注明税款850万元已通过主管税务机关认证22月企业将自产的一批小汽车对外投资该批产品市场不含税价格200万元企业已做账务处理该批汽车的库存成本为110万元3企业接受捐赠原材料一批价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额17万元该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算48月1日企业将一块土地使用权转让给B公司转让收入1000万元该土地使用权原购进价格380万元已经摊销220万元5企业全年小汽车销售成本4800万元不含对外投资的部分发生的销售费用为1800万元其中一告费为1000万元宣传费用200万元管理费用为800万元其中业务招待费为90万元新产品开发费为120万元安置残疾人支付工资28万元财务费用为350万元6已计入成本费用中的全年实发工资总额为400万元属于合理限度的范围实际发生的职工工会经费6万元职工福利费60万元职工教育经费5万元7对外转让小汽车的先进生产技术所有权取得收入700万元相配比的成本费用为100万元收入成本费用均独立核算86月8日取得国债利息收入300万元6月10日取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%9通过当地民政局向贫困山区捐款300万元税收滞纳金6万元10财务费用350万元中有向其他企业借款500万元按利率10%支付利息银行同期同类贷款利率6%当期发生汇兑损失20万元上述租金收入不考虑房产税和印花税小汽车消费税税率为9%2009年教育经费超标2万元2010年超标1万元根据以上资料回答下列问题2011年应纳税所得额是万元
某生产企业一般纳税人因管理不善损失外购原材料其账面成本是50万元保险公司调查后同意赔付15万元根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中正确的有
下列各项符合房产税规定的是
下列不属于特别纳税调整管理的内容是
某股份公司2011年生产经营所得400万元转让A企业股权收益20万元国债利息收入10万元金融债券利息收入20万元境外分回投资收益40万元已经缴纳所得税10万元股份公司2011年应纳所得税额为万元
某市一家汽车生产企业为增值税一般纳税人采用新会计准则进行账务处理适用企业所得税税率25%2011年生产经营业务如下1全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元不含对外投资包含为某市汽车出租公司定制出租车收取定做费500万元全年购进原材料取得增值税专用发票注明税款850万元已通过主管税务机关认证22月企业将自产的一批小汽车对外投资该批产品市场不含税价格200万元企业已做账务处理该批汽车的库存成本为110万元3企业接受捐赠原材料一批价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额17万元该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算48月1日企业将一块土地使用权转让给B公司转让收入1000万元该土地使用权原购进价格380万元已经摊销220万元5企业全年小汽车销售成本4800万元不含对外投资的部分发生的销售费用为1800万元其中一告费为1000万元宣传费用200万元管理费用为800万元其中业务招待费为90万元新产品开发费为120万元安置残疾人支付工资28万元财务费用为350万元6已计入成本费用中的全年实发工资总额为400万元属于合理限度的范围实际发生的职工工会经费6万元职工福利费60万元职工教育经费5万元7对外转让小汽车的先进生产技术所有权取得收入700万元相配比的成本费用为100万元收入成本费用均独立核算86月8日取得国债利息收入300万元6月10日取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%9通过当地民政局向贫困山区捐款300万元税收滞纳金6万元10财务费用350万元中有向其他企业借款500万元按利率10%支付利息银行同期同类贷款利率6%当期发生汇兑损失20万元上述租金收入不考虑房产税和印花税小汽车消费税税率为9%2009年教育经费超标2万元2010年超标1万元根据以上资料回答下列问题2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是万元
非房地产企业在计算土地增值税时与转让房地产有关的税金包含
根据个人所得税相关规定下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有
华宇法兰公司占地35000平方米其中厂内绿化用地5000平方米厂区外公共绿化用地4700平方米附属学校占地7000平方米其余为生产车间和办公楼用地生产车间和办公楼共计房产原值560万元公司原有接送职工上下班载客汽车4辆整备质量为5吨的货车5辆2011年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营每平方米价格0.6万元当月签订合同并办好土地使用证6月30日签订房屋租赁合同一份将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用租期12个月月租0.4万元2012年10月购进1辆3.0升小轿车自用签订购销合同合同注明价格150万元当月办理了注册登记其他相关资料①适用城镇土地使用税税率每平方米5元耕地占用税每平方米20元②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%名③当地政府规定的载客汽车车船税额是500元/辆载货汽车单位税额为50元/吨3.0升小汽车的单位税额为1800元/辆根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2011年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为元
中国公民华先生为某公司的员工2011年的收入情况如下1公司每月支付工资薪金4000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性奖金15000元22011年1月1日公司实施员工期权计划华先生获得10000股按价格3.2元购买的期权股票2011年11月1日将期权行权当日市场价格为6元3购买打包债权实际支出为40万元2011年7月华先生处置该债权的50%处置收入25万元在债权处置过程中发生评估费用2万元48月份华先生一篇论文被编入某论文集出版取得稿酬5000元当年因添加印数又取得追加稿酬3000元拿出2000元通过政府机关捐赠给农村义务教育510月份通过拍卖机构拍卖一幅字画该字画经文物部门认定是海外回流文物取得收入是5.7万元但是华先生无法提供准确的财产原值凭证61月与两位朋友合伙经营一个餐厅年底餐厅将39万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配根据上述资料和税法有关规定回答下列问题转让字画应缴纳的个人所得税为元
下列各项中符合车船税法的有关规定的有
张某2011年6月份与某房地产企业签订合同购买其商业房市场价格为40万元合同约定成交价格为34万元但自7月份开始的未来一年内商业房无偿提供给房地产企业对外出租假定不考虑相关税费2011年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为元
根据车船税法的规定下列表述符合车船税征税现行规定的有
依据企业所得税相关规定下列各项中应计入应纳税所得额的是
中国公民华先生为某公司的员工2011年的收入情况如下1公司每月支付工资薪金4000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性奖金15000元22011年1月1日公司实施员工期权计划华先生获得10000股按价格3.2元购买的期权股票2011年11月1日将期权行权当日市场价格为6元3购买打包债权实际支出为40万元2011年7月华先生处置该债权的50%处置收入25万元在债权处置过程中发生评估费用2万元48月份华先生一篇论文被编入某论文集出版取得稿酬5000元当年因添加印数又取得追加稿酬3000元拿出2000元通过政府机关捐赠给农村义务教育510月份通过拍卖机构拍卖一幅字画该字画经文物部门认定是海外回流文物取得收入是5.7万元但是华先生无法提供准确的财产原值凭证61月与两位朋友合伙经营一个餐厅年底餐厅将39万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配根据上述资料和税法有关规定回答下列问题处置打包债权收入应缴纳的个人所得税为万元
下列选项中可以免征耕地占用税的是
甲某2011年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房合同上注明价款60万元另外支付的装修费10万元采用分期付款方式分20年支付假定2011年支付8.5万元甲某购房应缴纳的契税为万元
某演员12月份获得不含税劳务报酬所得是40000元支付单位应代付的个人所得税为元
某市一家汽车生产企业为增值税一般纳税人采用新会计准则进行账务处理适用企业所得税税率25%2011年生产经营业务如下1全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元不含对外投资包含为某市汽车出租公司定制出租车收取定做费500万元全年购进原材料取得增值税专用发票注明税款850万元已通过主管税务机关认证22月企业将自产的一批小汽车对外投资该批产品市场不含税价格200万元企业已做账务处理该批汽车的库存成本为110万元3企业接受捐赠原材料一批价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额17万元该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算48月1日企业将一块土地使用权转让给B公司转让收入1000万元该土地使用权原购进价格380万元已经摊销220万元5企业全年小汽车销售成本4800万元不含对外投资的部分发生的销售费用为1800万元其中一告费为1000万元宣传费用200万元管理费用为800万元其中业务招待费为90万元新产品开发费为120万元安置残疾人支付工资28万元财务费用为350万元6已计入成本费用中的全年实发工资总额为400万元属于合理限度的范围实际发生的职工工会经费6万元职工福利费60万元职工教育经费5万元7对外转让小汽车的先进生产技术所有权取得收入700万元相配比的成本费用为100万元收入成本费用均独立核算86月8日取得国债利息收入300万元6月10日取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%9通过当地民政局向贫困山区捐款300万元税收滞纳金6万元10财务费用350万元中有向其他企业借款500万元按利率10%支付利息银行同期同类贷款利率6%当期发生汇兑损失20万元上述租金收入不考虑房产税和印花税小汽车消费税税率为9%2009年教育经费超标2万元2010年超标1万元根据以上资料回答下列问题关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算正确的有
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述正确的有
位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢其成本费用支出为1支付地价款350万元2土地征用费450万元3前期工程费380万元4基础设施费200万元5开发小区内的道路建设费用150万元6支付建筑人员的工资福利费200万元7开发间接费100万元8期间费用1200万元其中利息支出520万元其中有逾期利息14万元罚息6万元利息不能按房地产项目分摊9该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售签订合同取得收入6000万元20%用于安置回迁户假定均签订销售合同按规定缴纳了营业税城建税教育费附加和印花税当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除契税税率3%[要求]根据所给资料回答下列问题企业缴纳的营业税城建税教育费附加和印花税合计为万元
位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢其成本费用支出为1支付地价款350万元2土地征用费450万元3前期工程费380万元4基础设施费200万元5开发小区内的道路建设费用150万元6支付建筑人员的工资福利费200万元7开发间接费100万元8期间费用1200万元其中利息支出520万元其中有逾期利息14万元罚息6万元利息不能按房地产项目分摊9该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售签订合同取得收入6000万元20%用于安置回迁户假定均签订销售合同按规定缴纳了营业税城建税教育费附加和印花税当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除契税税率3%[要求]根据所给资料回答下列问题企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为万元
下列关于印花税征收管理规定的说法中正确的有
中国公民华先生为某公司的员工2011年的收入情况如下1公司每月支付工资薪金4000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性奖金15000元22011年1月1日公司实施员工期权计划华先生获得10000股按价格3.2元购买的期权股票2011年11月1日将期权行权当日市场价格为6元3购买打包债权实际支出为40万元2011年7月华先生处置该债权的50%处置收入25万元在债权处置过程中发生评估费用2万元48月份华先生一篇论文被编入某论文集出版取得稿酬5000元当年因添加印数又取得追加稿酬3000元拿出2000元通过政府机关捐赠给农村义务教育510月份通过拍卖机构拍卖一幅字画该字画经文物部门认定是海外回流文物取得收入是5.7万元但是华先生无法提供准确的财产原值凭证61月与两位朋友合伙经营一个餐厅年底餐厅将39万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配根据上述资料和税法有关规定回答下列问题全年工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为万元
某单位销售一幢90年代建造的房屋售价500万元房屋原值450万元现在修建同样的房屋需700万元该房屋现为六成新转让时缴纳了各种税费30万元应缴纳的土地增值税是万元
华宇法兰公司占地35000平方米其中厂内绿化用地5000平方米厂区外公共绿化用地4700平方米附属学校占地7000平方米其余为生产车间和办公楼用地生产车间和办公楼共计房产原值560万元公司原有接送职工上下班载客汽车4辆整备质量为5吨的货车5辆2011年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营每平方米价格0.6万元当月签订合同并办好土地使用证6月30日签订房屋租赁合同一份将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用租期12个月月租0.4万元2012年10月购进1辆3.0升小轿车自用签订购销合同合同注明价格150万元当月办理了注册登记其他相关资料①适用城镇土地使用税税率每平方米5元耕地占用税每平方米20元②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%名③当地政府规定的载客汽车车船税额是500元/辆载货汽车单位税额为50元/吨3.0升小汽车的单位税额为1800元/辆根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2011年应缴纳的印花税为元
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