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股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让， ( )。
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股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对多时而发生的股权转让应按规定缴纳印花税
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税
对股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让按3税率征收印花税
对股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让按30╱000税率征收印花税
下列应税凭证中可以免纳印花税的有
企业因改制签订的产权转移书据
合同的正本或抄本
外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让行为
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应按规定缴纳印花税
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让
按照1‰征收印花税
按照360征收印花税
按照590征收印花税
暂免征收印花税
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应征收印花税企业改制签订的产权转
股权分制改革过程中非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应
征收印花税
减半征收印花税
暂免征收印花税
双重征收印花税
股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份现金等收入流通股股东应缴纳企业所得税
股权分置改革过程中非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应
减半征收印花税
双重征收印花税
征收印花税
暂免征收印花税
股权分置改革过程中因非流通股向流通股东支付对价而发生的股权转让应视同股票买卖依法缴纳印花税
对股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让按3‰o税率征收印花税
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设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下 1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米 2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取 3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票“国庆”节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元 4“投资收益”账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元 5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元 6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金 7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元 8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元 9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元 10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中 其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业所得税前可扣除的营业外支出
增值税一般纳税人销售自产的下列货物可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下 1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格 3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部 4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿 5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元 6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元 7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元 注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和
某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下 1向生产企业发放贷款取得利息收入500万元逾期贷款的罚息收入8万元 26月份购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价82万元 3为电信部门代收电话费300万元取得5%的手续费收入 4受某公司委托发放贷款金额5000万元贷款期限2个月年利息率4.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费 5与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元 6银行5月份收回一套房屋该房屋由于贷款企业贷款无力偿还抵债作价120万元6月银行将该房屋拍卖取得拍卖收入146万元 7由于业务发展需要该银行向当地人民银行贷款2000万元支付第2季度利息3.5万元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该银行2010年第2季度房屋拍卖业务应缴纳的营业税
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下 1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格 3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部 4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿 5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元 6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元 7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元 注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税
下列关于耕地占用税税率和计税依据的陈述正确的有
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 某市百货公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下业务 1采取买一送一方式销售电视机共销售150台每台价格3000元不含税同时送出150只电饭煲市场价格400元/只不含税同时用商场的货车运输收取送货运费10000元 2销售空调机250台每台售价2500元不含税另收取安装费每台100元 3将商场自用两年的小汽车一辆以15万元的价格出售该小汽车已提折旧2万元 4促销某型号洗衣机100台每台价格1600元全部销售给某使用单位已开具增值税专用发票由于一次购货较大给予10%折扣折扣金额开在一张发票上 5本月进口货车2辆用于企业的生产经营支付给境外销售方的买价40万元境外运保费为5万元关税税率为20% 6购进空调机500台取得增值税专用发票注明价款20万元没有付款月末入库时当月因管理不善造成20%空调损毁 7购进电冰箱120台取得增值税发票注明价款36万元不含税但商场因资金困难仅支付了50%的货款余款在下月支付因质量原因将上期购进电冰箱20台退回厂家价格同本期并取得厂家开具的红字发票 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 本月商场进口货车应纳的关税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下 1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米 2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取 3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票“国庆”节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元 4“投资收益”账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元 5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元 6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金 7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元 8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元 9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元 10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中 其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业所得税前可扣除的销售费用
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下 1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格 3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部 4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿 5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元 6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元 7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元 注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税城市维护建设税和教育费附加总和
关于营业税的计税依据下列表述正确的有
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下 1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证 2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格 3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部 4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿 5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元 6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元 7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元 注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该公司进口环节应缴纳的消费税
下列各项中免征或暂免征收个人所得税的有
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 某市百货公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下业务 1采取买一送一方式销售电视机共销售150台每台价格3000元不含税同时送出150只电饭煲市场价格400元/只不含税同时用商场的货车运输收取送货运费10000元 2销售空调机250台每台售价2500元不含税另收取安装费每台100元 3将商场自用两年的小汽车一辆以15万元的价格出售该小汽车已提折旧2万元 4促销某型号洗衣机100台每台价格1600元全部销售给某使用单位已开具增值税专用发票由于一次购货较大给予10%折扣折扣金额开在一张发票上 5本月进口货车2辆用于企业的生产经营支付给境外销售方的买价40万元境外运保费为5万元关税税率为20% 6购进空调机500台取得增值税专用发票注明价款20万元没有付款月末入库时当月因管理不善造成20%空调损毁 7购进电冰箱120台取得增值税发票注明价款36万元不含税但商场因资金困难仅支付了50%的货款余款在下月支付因质量原因将上期购进电冰箱20台退回厂家价格同本期并取得厂家开具的红字发票 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 本月商场发生的增值税销项税
在计算土地增值税应纳税额时纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除这里的地价款是指
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款可以申请延期缴纳税款的特殊情况是
居住在市区的中国公民李某为一中外合资企业的职员2010年取得以下所得 1每月取得工资6000元12月取得年终奖25000元不含税 2假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权每股行权价10元当日市场收盘价14元该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月 3从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元还从A国获得税前稿酬20000元人民币并提供了来源国纳税凭证境外已纳税款折合人民币8000元 4取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区 53月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元 61～12月份转租房屋一套每月取得转租收入3500元李某承租该房屋每月支付租金2000元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算李某行使股票期权应纳个人所得税额
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下 1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米 2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取 3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票“国庆”节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元 4“投资收益”账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元 5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元 6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金 7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元 8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元 9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元 10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中 其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税房产税和印花税
某公司2010年发生的业务如下 1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元 22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元 3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕 4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元 5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该公司进口设备应纳的印花税
某公司2010年发生的业务如下 1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元 22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元 3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕 4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元 5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该公司加工业务甲企业应缴纳印花税
下列关于国际反避税措施的陈述正确的有
下列各项中符合我国税收立法规定的有
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下 1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米 2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取 3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票“国庆”节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元 4“投资收益”账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元 5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元 6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金 7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元 8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元 9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元 10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中 其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算甲公司全年应缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加
下列有关消费税涉税政策的陈述正确的有
某公司2010年发生的业务如下 1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元 22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元 3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕 4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元 5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税
某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下 1向生产企业发放贷款取得利息收入500万元逾期贷款的罚息收入8万元 26月份购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价82万元 3为电信部门代收电话费300万元取得5%的手续费收入 4受某公司委托发放贷款金额5000万元贷款期限2个月年利息率4.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费 5与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元 6银行5月份收回一套房屋该房屋由于贷款企业贷款无力偿还抵债作价120万元6月银行将该房屋拍卖取得拍卖收入146万元 7由于业务发展需要该银行向当地人民银行贷款2000万元支付第2季度利息3.5万元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该银行2010年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税
某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下 1向生产企业发放贷款取得利息收入500万元逾期贷款的罚息收入8万元 26月份购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价82万元 3为电信部门代收电话费300万元取得5%的手续费收入 4受某公司委托发放贷款金额5000万元贷款期限2个月年利息率4.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费 5与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元 6银行5月份收回一套房屋该房屋由于贷款企业贷款无力偿还抵债作价120万元6月银行将该房屋拍卖取得拍卖收入146万元 7由于业务发展需要该银行向当地人民银行贷款2000万元支付第2季度利息3.5万元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算该银行2010年第2季度手续费收入应缴纳营业税
居住在市区的中国公民李某为一中外合资企业的职员2010年取得以下所得 1每月取得工资6000元12月取得年终奖25000元不含税 2假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权每股行权价10元当日市场收盘价14元该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月 3从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元还从A国获得税前稿酬20000元人民币并提供了来源国纳税凭证境外已纳税款折合人民币8000元 4取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区 53月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元 61～12月份转租房屋一套每月取得转租收入3500元李某承租该房屋每月支付租金2000元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算李某翻译收入应纳个人所得税额
下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有
居住在市区的中国公民李某为一中外合资企业的职员2010年取得以下所得 1每月取得工资6000元12月取得年终奖25000元不含税 2假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权每股行权价10元当日市场收盘价14元该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月 3从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元还从A国获得税前稿酬20000元人民币并提供了来源国纳税凭证境外已纳税款折合人民币8000元 4取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区 53月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元 61～12月份转租房屋一套每月取得转租收入3500元李某承租该房屋每月支付租金2000元 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算李某全年转租房屋应缴纳的个人所得税不考虑城建税和教育费附加
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下 1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米 2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取 3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票“国庆”节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元 4“投资收益”账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元 5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元 6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金 7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元 8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元 9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元 10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中 其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业所得税前可扣除的财务费用
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