2×21年12月31日甲公司递延所得税负债科目的期末余额是万元-X题卡

A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下交易性金融资产账面价值为15

递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元

甲股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为247万元本期发生的应纳税暂

284.5 131 397 197.5

甲公司2007年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

下列关于递延所得税负债的表述中正确的说法是

本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

甲公司适用的所得税税率为25%2016年12月31日甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元账面

-25 25 75 -75

甲公司适用的所得税税率为25%2019年12月31日甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元账面

-25 25 75 -75

甲股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为247万元本期发生的应纳税暂

296.5 131 397 197.5

20×3年3月2日甲公司以银行存款1000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票划分为以公允价值

确认递延所得税资产175万元确认递延所得税资产50万元，并转回递延所得税负债125万元转回递延所得税负债175万元确认递延所得税负债50万元，并转回递延所得税资产125万元

甲公司2011年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债65贷：所得税费用65 借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65 借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得税费用57 借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负债50

甲公司2011年度实现的利润总额为10000万元适用的所得税税率为25%除下述事项外不存在其他利润总

甲公司2012年部分经济业务如下12012年6月30日将自用房产转作出租且以公允价值模式进行后续计量

2012年12月31日递延所得税资产账面余额为17.5万元 2012年12月31日递延所得税负债账面余额为70万元 2012年不影响所得税费用的递延所得税负债为70万元 2012年影响所得税费用的递延所得税负债为-5万元 2012年影响所得税费用的递延所得税资产为12.5万元

甲公司2008年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

甲有限责任公司简称甲公司采用账结法结转本年利润2009年有关资料如下 112月31日结账前部分科目

20×3年3月2日甲公司以银行存款1000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票划分为以公允价值计

确认递延所得税资产175万元确认递延所得税资产50万元，并转回递延所得税负债125万元转回递延所得税负债175万元确认递延所得税负债50万元，并转回递延所得税资产125万元

甲公司适用的企业所得税税率为25%2×20年12月31日甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的

20 5 30 25

甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元重估的公允价值为240万元会计和税法规定都

2．4 9．6 -2．4 32

华德公司采用资产负债表债务法核算所得税上期适用所得税税率为15%期末递延所得税负债科目的贷方余额为3

4320 5706 6534 9306

甲公司于2011年12月1日购入一项设备取得成本为600万元会计上采用年限平均法计提折旧使用年限为1

2012年12月31日，确认递延所得税负债：
借：所得税费用 150000
贷：递延所得税负债 150000 2013年12月31日，确认的递延所得税负债为24万元 2013年12月31日，确认的递延所得税负债为9万元 2013年12月31日，确认递延所得税负债：
借：所得税费用 90000
贷：递延所得税负债 90000

华德公司采用资产负债表债务法核算所得税上期适用所得税税率为15%期末递延所得税负债科目的贷方余额为3

4320 5706 6534 7050

某股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为2500.4万元适用的所得税

2 334 2 645.2 2 860.4 2 956.4

2×21年12月31日甲公司“递延所得税负债”科目的期末余额是()万元。

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