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B公司属于拥有大量资产、净资产为正值的上市公司,2006年度该公司财务报表的主要数据如下(单位:万元): 销售收入 1 000 税后利润 100 股利 60 股东权益(200万股,每股面值1元) 1...
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注册会计师《问答》真题及答案
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上市公司所属企业申请境外上市应当符合
上市公司在最近3年无重大违法违规行为
上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市
公司合并报表净资产的30%
上市公司最近3个会计年度内发行股
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2010年度该公司财务报表的主要数据如下金额单位万元销售
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2006年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元销售收入
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2006年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元 销售
下列属于境内上市公司所属企业申请境外上市应当符合的条件是
上市公司最近3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市
上市公司在最近3 年连续盈利
上市公司最近1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%
上市公司与所属企业不存在同业竞争,且资产、财务独立,经理人员不存在交叉任职
境内上市公司所属企业申请境外上市要求上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净资产不
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2010年度该公司财务报表的主要数据如下金额单位万元销售
证监会已允许境内上市公司分拆子公司到创业板上市但需满足以下条件
上市公司公开募集资金未投向发行人业务
上市公司最近五年盈利,业务经营正常
发行人净利润占上市公司净利润不超过50%
发行人净资产占上市公司净资产不超过30%
以下属于上市公司应予__的事项是
公司交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计的总资产的5%
公司向某董事配偶所独资经营的公司提供巨额担保
上市公司发生重大诉讼,金额占公司最近一期经审计净资产绝对值的20%,且绝对金额为800万元
公司某股东所持公司6%的股份被银行质押
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2006年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元 销售
重大关联交易指
上市公司拟与关联人达成的总额高于500万的关联交易
上市公司拟与关联人达成的总额高于300万的关联交易
上市公司拟与关联人达成的总额高于上市公司最近经审计净资产值的1%的关联交易
上市公司拟与关联人达成的总额高于上市公司最近经审计净资产值的3%的关联交易
上市公司拟与关联人达成的总额高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2006年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元 销售
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2006年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元 销售
为实施资源整合或重组协议转让上市公司股份并在所持上市公司股份转让完成后全部回购上市公司主业资产的股份
每股净资产值
净资产收益率
市盈率
股票价格
国有及国有控股企业为实施国有资源整合或资产重组在其内部进行协议转让且拥有的上市公司权益和上市公司中的
上市公司股票的每股净资产值
上市公司的净资产收益率
上市公司股票合理的市盈率
中介机构出具的上市公司股票价格的合理估值结果
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2004年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元 销售收
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2004年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元 销售
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2006年度该公司财务报表的主要数据如下单位万元 销售
B公司属于拥有大量资产净资产为正值的上市公司2010年度该公司财务报表的主要数据如下金额单位万
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根据担保法解释的规定担保合同被确认无效时债务人担保人债权人有过错的应当根据其过错各自承担相应的民事责任下列各项中不正确的责任承担方式是
除合伙协议另有约定外下列事项中可以不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是
根据企业破产法的规定下列各项中不属于共益债务的是
个人独资企业成立后无正当理由超过未开业的或者开业后自行停业连续以上的吊销营业执照
某企业为增值税一般纳税人2005年度经自行纳税调整后应纳税所得额为230万元已缴纳所得税75.9万元2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题 1介业以在册职工1000人计算计税工资在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人不包括临时工10人当地计税工资为月人均800元 2逾期未返还的包装物押金8万元.挂账未作处理 3技术转让净收入60万元未记收入 4年末应收账款借方余额100万元坏账准备贷方余额0.8万元年初应收账款余额为0该企业坏账核算采用备抵法坏账准备提取比例为8‰ 8固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元与税法口径一致和一次性列支的当年12月购买行投入使用的税控收款机23.4万元取得专用发票12月通过认证 5因意外事故得到保险公司赔偿款4万元未调整营业外支出 6国库券利息收入3万元计人应纳税所得额 7短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除 注不考虑城建税和教育费附加的影响 要求按下列顺序回答问题每步均为共计金额 1计算该企业工资事项应调增所得额 2计算企业工会经费职工福利费职工教育经费应调增所得额 3计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额 4计算企业技术转让净收入应调增所得额 5计算企业坏账准备应调增所得额 6计算企业折旧应调增所得额 7计算企业应补缴增值税额 8计算企业其他事项应调增所得额 9计算企业应补缴所得税额
某证券公司的注册资本为5000万元根据规定该证券公司可以经营的业务是
北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年l0月发生以下各项业务 1从国外进口一批化妆品成交价1380000元相关费用20000元支付货物进口后的保险费用20000元在白海关运往单位的途中意外损失了35%的化妆品已经申报了保险赔偿 2以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品取得专用发票上注明的加工费55000元受托方按规定代收代缴了税金 3当月委托B公司代销A化妆品发出货物不含税售价为1500000元 4当月企业为修建浴室耗用材料领用上月购进修理备件材料20万元其中运费成本为2.8万元 5从农民手中购入玉米作为本企业的原料收购凭证注明支付价款100000元直接运往某个体户处加工成酒精加工后支付不含税加工费4万元取得专用发票收回后全部销售取得含税收入352152元 6销售B产品21500件不含税单价58元发生运费支出2000元装卸费支出500元取得了国有运输企业开具的运费发票将1000件B产品用于公益性捐赠营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元购进材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元增值税税额17000元该批材料月末未入库 7从一生产企业购进废旧物资普通发票上注明销售额5850元 8从独立核算的水厂购进自来水取得增值税专用发票注明销售额12000元其中20%的自来水用于职工浴室 9月底因资金紧张经和B公司协商就代销化妆品事宜提前支付50%的款项B已经将转账支票交付该公司 本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证进口关税为20%外省分支机构已经进行税务登汜进口化妆品全部被化妆品生产车间领用 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加含受托加工环节
根据中外合作经营企业法的规定中外合作经营企业期限届满合作各方协商同意要求延长合作期限的应当在期限届满的天前向审查批准机关提出申请
下列关于破产费用的表述中不正确的是
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税牌照费以及向购买方收取的代办费不作为价外费用征收征增值税
甲公司是一家国营企业因经营不善进入破产程序与该公司有关的下列款项或费用中属于破产费用的是
北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年l0月发生以下各项业务 1从国外进口一批化妆品成交价1380000元相关费用20000元支付货物进口后的保险费用20000元在白海关运往单位的途中意外损失了35%的化妆品已经申报了保险赔偿 2以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品取得专用发票上注明的加工费55000元受托方按规定代收代缴了税金 3当月委托B公司代销A化妆品发出货物不含税售价为1500000元 4当月企业为修建浴室耗用材料领用上月购进修理备件材料20万元其中运费成本为2.8万元 5从农民手中购入玉米作为本企业的原料收购凭证注明支付价款100000元直接运往某个体户处加工成酒精加工后支付不含税加工费4万元取得专用发票收回后全部销售取得含税收入352152元 6销售B产品21500件不含税单价58元发生运费支出2000元装卸费支出500元取得了国有运输企业开具的运费发票将1000件B产品用于公益性捐赠营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元购进材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元增值税税额17000元该批材料月末未入库 7从一生产企业购进废旧物资普通发票上注明销售额5850元 8从独立核算的水厂购进自来水取得增值税专用发票注明销售额12000元其中20%的自来水用于职工浴室 9月底因资金紧张经和B公司协商就代销化妆品事宜提前支付50%的款项B已经将转账支票交付该公司 本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证进口关税为20%外省分支机构已经进行税务登汜进口化妆品全部被化妆品生产车间领用 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算本月应缴纳的增值税
设在珠海的某外商投资企业产品出口企业注册资本3000万元中方与外方的资本比例为73经营期限15年1997年5月投产1997~2004年的生产经营情况见下表 该企业适用的增值税税率17%企业所得税税率15%本题不考虑地方所得税自投产年度起出口产品占总收入比例均超过70% 2005年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元房屋出租收入总额760万元应扣除的成本费用税金等共计8500万元实现会计利润60万元应纳税所得额为60万元缴纳企业所得税6万元年度终了聘请会计师事务所审核发现企业自行核算中存在以下问题 1税务机关税收检查发现2004年企业少计收入应补缴所得税款3万元缴纳罚款1.50万元已经支付并在利润总额中扣除 2直接销售产品给某使用单位开具普通发票取得含税销售额100万元支付销售产品有关的运输费用15万元取得运费发票企业未作账务处理和税务处理 3发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元 4技术开发费90万元2004年的技术开发费45万元中有7月份列支的向外单位购买相关的技术专利30万元已据实扣除税务机关核准该技术专利按5年摊销 5账面有长期投资股权投资300万元但本年实际已经处理了该投资并取得转让收入310万元企业没有做账务处理 66月接受某公司捐赠设备一台取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元企业支付运输费2万元和保险费5万元取得发票企业对此未作账务处理 7在“营业外支出”账户中发生的通过教育部门向当地小学捐赠100万元直接向某学校捐赠20万元 8分回境外投资利润34万元企业未进行账务处理分回利润的境外所得税率28% 9本年购得一套国产设备做生产设备自用发票价格10万元增值税为1.7万元运费保险费共3万元 要求根据上面的资料按下列顺序回答问题 1计算1997~2004年该企业应缴纳的企业所得税总和 2计算销售产品业务影响流转税金额 3计算交际应酬费应调整应纳税所得额 4计算因技术开发费事项所调整的应税所得额 5计算转让股权和捐赠应调增应纳税所得额 6计算分回投资应补所得税额 7计算2005年该企业国产设备投资本年可抵扣所得税和实际应缴纳的企业所得税额 8假定该企业将税后利润全部分配外国投资者将其分得的部分全部用于增加本企业注册资本计算再投资退税额
根据合同法的规定融资租赁合同的租金除当事人另有约定的以外应当根据确定
一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后才能申报抵扣进项税额否则税务机关一经查出就按偷税论处并处以5000元以下罚款
根据中外合资经营企业法及其实施条例的规定下列各项中正确的有
A公司接受B公司的委托完成了一项发明创造但双方在协议中没有约定该项发明的专利申请权人根据专利法的规定该项发明的专利申请人应当是
某纳税人出售不动产取得收入236万元按规定缴纳了营业税因房子质量问题退回其中一栋房屋该房售价为48万元扣除相关手续费后退还买方47万元按规定多缴纳的营业税2.4万元应退回纳税人也可冲减下期的营业额
中国银行系统从事的外汇转贷业务如上级行借人外汇资金后转给下级行贷给国内用户的在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额
A公司是一家盈利企业2006年1月发生下列业务 1启用总账现金账银行存款账应收应付款账资本账固定资产账成本账费用账等等共12本 2接受现金捐赠50000元 3受赠货物一批取得对方开具的增值税发票注明价款100000元增值税17000元A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区 4与B企业签订以货易货合同用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物实际执行时没有完全履行该合同只实现了30万元货物互换 5租入小工具一批使用一个月租赁合同注明工具价值共50000元租金400元 6向银行签订流动资金借款合同最高限额40万元当月实际履行20万元 7与C企业签订加工合同合同注明由A公司负责购入主要材料100000元并收取加工费4000元均含增值税交货时C公司向A企业收取上述款项 8与D企业签订加工合同合同注明由D企业购入提供主要材料120000元A公司收取加工费5000元代垫辅料1000元均不含增值税 要求计算A公司应纳印花税
乙公司向法院提出破产申请法院予以受理在破产申请前乙丙两公司之间签订的合同尚未履行完毕破产管理人经请示法院决定继续履行合同但拒绝丙公司关于必须提供担保的要求管理人的做法应视为
对注册资本在500万元以上.人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时提出一般纳税人资格申请的可直接认定为正式一般纳税人并进行管理
某市人民法院受理了甲债权人的破产申请并于2006年11月2日作出裁定那么人民法院送达债务人乙企业的最晚日期为
改革开放以来我国在建立完善涉外税法的同时还同80多个国家和地区签订了避免双重征税的协定
根据企业破产法的有关规定债权人会议通过和解协议草案的决议应当由
纳税人申请领购发票主管税务机关有权要求其提供担保人不能提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金并限期缴销发票
对从事热力电力燃气自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用应当征收增值税
在创业板上市的公司首次公开发行股票其最近两年的净利润累积金额应不少于且持续增长
根据公司法的规定股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议每次会议应于会议召开一定日期以前通知全体董事该日期为
下列各项可以不纳消费税的有
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