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生产性生物资产损失 坏账损失 股权(权益)性投资损失 存货的盘亏损失
亏损企业不得计提坏账准备金 以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金 除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准 企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
资本性支出 税收滞纳金 按规定提取的坏账准备金 罚金
亏损企业也可计提坏账准备金 外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金 除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金 企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出 实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备的部分 通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过年会计利润12%的部分 直接向灾区的捐赠
外商投资企业与其他企、贬合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税 新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除 股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益 股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除
应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备 计提数可以在企业所得税前扣除 待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除 因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异
坏账损失 存货盘亏损失 呆账损失 报废损失 损失有保险赔偿部分
企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税 烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税 储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税
企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账 实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除 企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和
亏损企业不得计提坏账准备金 以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金 除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准 企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
生产性生物资产损失 坏账损失 股权（权益）性投资损失 存货的盘亏损失
租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5% 企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备 以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备 信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备 已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额
企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账 实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除 企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和
纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据
企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账 实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除 纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金
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