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对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，2年内免征营业税。（）
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注册会计师《判断题》真题及答案
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对从事个体经营的军队转业干部城镇退役士兵和随军家属自领取税务登记证之日起年内免征营业税
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随军家属就业
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城镇退役士兵和复员安置军转干部从事个体经营的3年内免交的各项行政事业性收费
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根据营业税减免税规定下列说法错误的是
个人自建自用住房销售时免征营业税
从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税
个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率征收营业税
对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
未婚和离异的军队转业干部可比照驻地军队干部配偶随军条件予以安置
自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的自起其提供的应税服务3年内免征增值税
领取工商营业执照之日
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企业融资计划的前提是
某公司对外提供财务报告的时间为6月30日和12月31日存货采用加权平均法计价按单项存货计提跌价准备存货跌价准备在结转成本时结转假设该公司只有一种存货2008年年初存货的账面成本为20万元预计可变现净值为16万元2008年上半年度因售出该项存货结转存货跌价准备2万元2008年6月30日存货的账面成本为18万元预计可变现净值为15万元2008年下半年度因售出该存货又结转存货跌价准备2万元2008年12月31日存货的账面成本为22万元预计可变现净值为23万元则2008年下半年度资产减值准备明细表中存货跌价准备年末余额和2008年下半年度资产减值损失中计提存货跌价准备的发生额分别为万元
甲公司2008年度发生的管理费用为2200万元其中以现金支付退休职工退休金350万元和管理人员薪酬950万元存货盘亏损失25万元计提固定资产折旧570万元无形资产摊销200万元其余均以现金支付假定不考虑其他因素甲公司2008年度现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金项目的金额为万元
下列不属于财务预测步骤的是
__股份有限公司为发行A股的上市公司下称__公司适用的增值税税率为17%2008年年度报告在2009年3月15日经董事会批准报出在2008年年报审计中注册会计师发现了下列情况 12008年12月18日__公司对丙公司销售商品一批取得收入10000万元不含税货款未收2009年1月丙公司提出该商品存在质量问题要求退货__公司经与丙公司反复协商达成一致意见__公司给予折让5%丙公司放弃退货的要求__公司在开出红字增值税专用发票后在2009年1月所作的账务处理是 借主营业务收入50010000×5% 应交税费——应交增值税销项税额85 贷应收账款585 22008年12月20日__公司销售一批商品给B公司取得收入1000万元不含税货款未收其成本为800万元 2009年1月12日B公司在验收产品时发现产品规格不符要求退货__公司同意了B公司的退货要求于1月20日收到了退回的货物及相应的增值税专用发票__公司对于该销售退回冲减了1月份的销售收入并进行了其他相关处理 32007年1月__公司支付1000万元购入一项非专利技术作为无形资产入账因摊销年限无法确定未对该非专利技术进行摊销2007年末该非专利技术出现减值的迹象__公司计提了150万元的资产减值损失2008年末__公司认为该减值的因素已经消失将计提的资产减值损失作了全额冲回__公司的账务处理是 借无形资产减值准备150 贷资产减值损失150 42008年12月31日__公司拥有甲公司80%的股权甲公司资产总额4000万元负债总额4500万元因资不抵债生产经营处于困难境地为此__公司决定不将甲公司纳入合并范围 为帮助甲公司摆脱困境__公司董事会决定在2009年再投入5000万元对甲公司进行技术改造以提高甲公司产品的竞争能力 52008年7月1日保公司销售一台大型设备给乙公司采取分期收款方式销售分别在2009年6月末2010年6月末和2011年6月末各收取1000万元不含增值税共计3000万元__公司在发出商品时未确认收入__公司将在约定的收款日按约定收款金额分别确认收入已知该大型设备的成本为2100万元银行同期贷款利率为6%__公司在发出商品时将库存商品2100万元转入发出商品 62009年2月1日__公司为了稳定销售渠道决定以7000万元的价格收购丁公司发行在外普通股股票从而拥有丁公司68%的表决权资本3月1日__公司和丁公司办理完成有关股权过户手续 __公司对收购丁公司发行在外普通股股票的这一事项在2008年度财务报表附注中作了相应__ 72008年10月1日__公司用闲置资金购入股票1500万元作为交易性金融资产至年末该股票的收盘价为1250万元__公司将跌价损失冲减了资本公积250万元__公司的账务处理是 借资本公积——其他资本公积250 贷交易性金融资产250 要求 1指出上述经济业务事项中哪些属于调整事项哪些属于非调整事项 2判断__公司对上述事项的会计处理是否正确并简要说明理由不要求编制会计分录
下列项目中应通过资本公积科目核算的有
下列关于固定资产处置的说法中错误的是
昌盛公司20×5年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术发生的研究开发支出共计450万元其中研究阶段支出为100万元开发阶段符合资本化条件的支出为 300万元20×6年初开发完成昌盛公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术组织对全体职工进行系统培训发生培训支出20万元20×6年2月2日达到预定用途 该无形资产用于生产产品预计使用年限为5年采用直线法摊销无残值该项专利技术的研发支出计入当期损益的按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销税法规定的摊销方法残值与会计相同摊销年限为10年 20×8年初由于产业结构的调整昌盛公司将其使用权让渡给正大公司出租合同规定正大公司应按照每年销售收入的15%向昌盛公司支付使用费并可以随时解除合同当年正大公司实现销售收入500万元出租收入适用的营业税税率为5%租金已收讫 20×9年7月1日根据市场调查用该专利技术生产的产品市场占有率急剧下降正大公司遂与昌盛公司解除出租合同昌盛公司同日出售该无形资产取得出售收入100万元出售收入适用的营业税税率为3% 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题5下列有关昌盛公司20×9年处置该项无形资产的会计处理的表述中正确的是
与生产预算没有直接联系的预算是
甲公司的记账本位币为人民币20×7年12月6日甲公司以每股9美元的价格购入乙公司B股10000股作为交易性金融资产当日即期汇率为1美元=7.8元人民币20×2年12月31日乙公司股票市价为每股10美元当日即期汇率为1美元=7.5元人民币假定不考虑相关税费20×7年12月31日甲公司应确认的公允价值变动损益金额为元
A公司为上市公司于20×7年1月1日销售给B公司产品一批价款为2 000万元增值税税率为17%双方约定5个月付款B公司因财务困难无法按期支付至20×7年12月31日A公司仍未收到款项A公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日B公司与A公司协商达成债务重组协议如下 1B公司以现金偿付A公司100万元债务 2B公司以一批自产的电视机抵偿部分债务产品账面价值为500万元公允价值为 580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月31日运抵A公司A公司向B公司支付增值税进项税额 3B公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元A公司因此持有B公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月 31日办妥相关手续4A公司同意免除B公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从 20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果B公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果B公司年利润总额低于200万元则仍按年利率4%计算利息B公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额 150万元B公司于每年末支付利息假定B公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3下列有关债务到期时AB公司的会计处理的表述中正确的有
下列公式中不能用于预测外部融资需求的是
昌盛公司20×5年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术发生的研究开发支出共计450万元其中研究阶段支出为100万元开发阶段符合资本化条件的支出为 300万元20×6年初开发完成昌盛公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术组织对全体职工进行系统培训发生培训支出20万元20×6年2月2日达到预定用途 该无形资产用于生产产品预计使用年限为5年采用直线法摊销无残值该项专利技术的研发支出计入当期损益的按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销税法规定的摊销方法残值与会计相同摊销年限为10年 20×8年初由于产业结构的调整昌盛公司将其使用权让渡给正大公司出租合同规定正大公司应按照每年销售收入的15%向昌盛公司支付使用费并可以随时解除合同当年正大公司实现销售收入500万元出租收入适用的营业税税率为5%租金已收讫 20×9年7月1日根据市场调查用该专利技术生产的产品市场占有率急剧下降正大公司遂与昌盛公司解除出租合同昌盛公司同日出售该无形资产取得出售收入100万元出售收入适用的营业税税率为3% 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题2关于该笔委托代销业务的处理中不正确的是
下列关于可持续增长率基本概念的表述中不正确的是
下列关于固定资产核算的说法中正确的有
昌盛公司20×5年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术发生的研究开发支出共计450万元其中研究阶段支出为100万元开发阶段符合资本化条件的支出为 300万元20×6年初开发完成昌盛公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术组织对全体职工进行系统培训发生培训支出20万元20×6年2月2日达到预定用途 该无形资产用于生产产品预计使用年限为5年采用直线法摊销无残值该项专利技术的研发支出计入当期损益的按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销税法规定的摊销方法残值与会计相同摊销年限为10年 20×8年初由于产业结构的调整昌盛公司将其使用权让渡给正大公司出租合同规定正大公司应按照每年销售收入的15%向昌盛公司支付使用费并可以随时解除合同当年正大公司实现销售收入500万元出租收入适用的营业税税率为5%租金已收讫 20×9年7月1日根据市场调查用该专利技术生产的产品市场占有率急剧下降正大公司遂与昌盛公司解除出租合同昌盛公司同日出售该无形资产取得出售收入100万元出售收入适用的营业税税率为3% 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3昌盛公司于20×6年对该项无形资产应计提的累计摊销金额是万元
某企业编制生产预算预计第一季度期初存货为120件预计销售量第一季度为1500件第二季度为1600件该企业存货数量通常按下期销售量的10%比例安排期末存货则生产预算中第一季度的预计生产量为
下列关于销售费用预算编制方法中不正确的是
昌盛公司20×5年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术发生的研究开发支出共计450万元其中研究阶段支出为100万元开发阶段符合资本化条件的支出为 300万元20×6年初开发完成昌盛公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术组织对全体职工进行系统培训发生培训支出20万元20×6年2月2日达到预定用途 该无形资产用于生产产品预计使用年限为5年采用直线法摊销无残值该项专利技术的研发支出计入当期损益的按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销税法规定的摊销方法残值与会计相同摊销年限为10年 20×8年初由于产业结构的调整昌盛公司将其使用权让渡给正大公司出租合同规定正大公司应按照每年销售收入的15%向昌盛公司支付使用费并可以随时解除合同当年正大公司实现销售收入500万元出租收入适用的营业税税率为5%租金已收讫 20×9年7月1日根据市场调查用该专利技术生产的产品市场占有率急剧下降正大公司遂与昌盛公司解除出租合同昌盛公司同日出售该无形资产取得出售收入100万元出售收入适用的营业税税率为3% 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1该项内部研究开发取得的无形资产初始确认时的入账价值为
甲股份有限公司2006年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2007年3月30日实际对外公布的日期为2007年4月3日该公司2007年1月1日至4月3日发生的下列事项中应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有
某公司经测算资产销售百分比为66%负债销售百分比为8%预计销售净利率为6%收益留存率为60%预计明年市场调整公司只能维持目前销售水平1000万元若通货膨胀率为8%企业必须补充的资金为
全面预算的作用包括
A公司为上市公司于20×7年1月1日销售给B公司产品一批价款为2 000万元增值税税率为17%双方约定5个月付款B公司因财务困难无法按期支付至20×7年12月31日A公司仍未收到款项A公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日B公司与A公司协商达成债务重组协议如下 1B公司以现金偿付A公司100万元债务 2B公司以一批自产的电视机抵偿部分债务产品账面价值为500万元公允价值为 580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月31日运抵A公司A公司向B公司支付增值税进项税额 3B公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元A公司因此持有B公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月 31日办妥相关手续4A公司同意免除B公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从 20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果B公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果B公司年利润总额低于200万元则仍按年利率4%计算利息B公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额 150万元B公司于每年末支付利息假定B公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列有关B公司债务重组的会计处理中正确的有
如果不增发新股某一年的可持续增长率公式中的4个财务比率有一个或多个数值增长则本年的实际增长率就会
编制产品成本预算的基础包括
在满足或有事项确认条件下企业下列各项支出中构成预计负债内容的有
甲公司为建造一生产车间于2007年11月1日向银行借入三年期借款1000万元年利率为6%2008年1月1日开始建造该项固定资产并发生支出500万元2008年4月1日又发生支出400万元2008年7月1日又专门发行期限为三年面值为1000万元年利率为9%到期一次还本付息的债券发行价为1000万元同日又发生支出600万元2008年10月1日发生支出为400万元该固定资产于2008年12月31日完工交付使用假定甲公司利息资本化金额按年计算闲置资金存入银行月利率为0.5%甲公司该项工程应予资本化的借款费用金额为万元
某公司经测算资产销售百分比为66%负债销售百分比为8%预计销售净利率为6%收益留存率为60%预计明年市场调整公司只能维持目前销售水平1000万元若通货膨胀率为8%企业必须补充的资金为万元
20×7年1月1日乙公司按面值从债券二级市场购入丙公司公开发行的债券100万元剩余期限3年票面年利率3%每年末付息一次到期还本发生交易费用2万元公司将其划分为可供出售金融资产20×7年12月31日该债券的市场价格为110万元20×8年丙公司因投资决策失误发生严重财务困难但仍可支付该债券当年的票面利息20×8年12月31日该债券的公允价值下降为90万元乙公司预计如丙公司不采取措施该债券的公允价值预计会持续下跌假定乙公司初始确认该债券时计算确定的债券实际利率为2.5%且不考虑其他因素乙公司于20×8年12月31日就该债券应确认的减值损失为元
东方股份有限公司本题下称东方公司系境内上市公司2008年至2009年东方公司发生的有关交易或事项如下 12008年10月1日东方公司与境外A公司签订一项合同为A公司安装某大型成套设备 合同约定①该成套设备的安装任务包括场地勘察设计地基平整相关设施建造设备安装和调试等其中地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成②合同总金额为1000万美元由A公司于2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付③合同期为16个月 2008年10月1日东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工预计工程总成本为6640万元人民币 22008年11月1日东方公司与B公司系A公司所在地有特定资质的建筑承包商签订合同由B公司负责地基平整及相关设施建造 合同约定①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工②合同总金额为200万美元由东方公司于2008年12月31日向B公司支付合同进度款余款在合同完成时支付③合同期为3个月 3至2008年12月31日B公司已完成合同的80%东方公司于2008年12月31日向B公司支付了合同进度款 2008年10月1日到12月31日除支付B公司合同进度款外东方公司另发生合同费用332万元人民币12月31日预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用4500万元人民币其中包括应向B公司支付的合同余款假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度合同收入和合同费用按年确认在计算确认各期合同收入时合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算 2008年12月31日东方公司收到A公司按合同支付的款项 42009年1月25日B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务经东方公司验收合格当日东方公司按合同向B公司支付了工程尾款 2009年东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外另发生合同费用4136万元人民币12月31日预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币 2009年12月31日东方公司收到A公司按合同支付的款项 5其他相关资料 ①东方公司按外币业务发生时的汇率进行外币业务折算按年确认汇兑损益2007年12月31日“银行存款”美元账户余额为400万美元 ②美元对人民币的汇率 2007年12月31日1美元=7.1元人民币 2008年12月31日1美元=7.3元人民币 2009年1月25日1美元=7.1元人民币 2009年12月31日1美元=7.35元人民币 ③不考虑相关税费及其他因素 要求 1分别计算东方公司2008年应确认的合同收入合同毛利合同费用和汇兑损益 2计算上述交易或事项对东方公司2008年度利润总额的影响 3分别计算东方公司2009年应确认的合同收入合同毛利合同费用和汇兑损益 4计算上述交易或事项对东方公司2009年度利润总额的影响
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