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借记“公允价值变动损益” 贷记“公允价值变动损益” 借记“投资收益” 贷记“投资收益”
出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资 将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资重分类为以摊余成本计量的金融资产 出售指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资的公允价值变动 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资的汇兑差额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资的公允价值变动 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资的汇兑差额.
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用减值准备 外币财务报表折算差额 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险变动引起的公允价值变动
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（股权投资）的公允价值变动 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产形成的其他综合收益 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债券投资）的公允价值变动 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
借记交易性金融资产一一公允价值变动，贷记公允价值变动损益 借记公允价值变动损益，贷记交易性金融资产——公允价值变动 借记投资收益，贷记交易性金融资产——公允价值变动 借记交易性金融资产一一公允价值变动，贷记投资收益
应当按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间取得的实际利息，应当计入投资收益 资产负债表日，应当以公允价值计量，且公允价值变动计入公允价值变动损益 处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额 处置时，持有期间确认的公允价值变动部分须转入投资收益
交易性金融资产--公允价值变动 公允价值变动损益 投资收益 交易性金融资产--成本
持有至到期投资以摊余成本进行后续计量，不应确认公允价值变动金额 可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额应全部计入其他综合收益 出售可供出售金融资产时，应将原计入其他综合收益的公允价值变动转出，计入投资收益 交易性金融资产在资产负债表日公允价值的变动应计入当期损益 以公允价值模式计量的投资性房地产在资产负债表日公允价值的变动应计入其他综合收益
借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益 借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动 借：投资收益贷：交易性金融资产——公允价值变动 借：交易性金融资产——公允价值变动贷：投资收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(股权投资)的公允价值变动 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产形成的其他综合收益 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)的公允价值变动 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 外币报表折算差额
交易性金融资产持有期间公允价值变动 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债券投资）持有期间公允价值变动 公允价值模式后续计量的投资性房地产持有期间的公允价值变动 以摊余成本计量的金融资产持有期间的公允价值变动 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具持有期间公允价值变动
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目 资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的公允价值高于其账面余额的差额，借记“其他综合收益”科目，贷记“其他债权投资——公允价值变动”科目 出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）时，将原持有期间因公允价值变动而计入其他综合收益的金额转出，计入投资收益 以摊余成本计量的金融资产以摊余成本进行后续计量，不确认公允价值变动的金额
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（股权投资）的公允价值变动 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产形成的其他综合收益 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权投资）的公允价值变动 因企业自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动 外币报表折算差额
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资的汇兑差额 以摊余成本计量的债券投资的汇兑差额 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资的公允价值变动 以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资的公允价值变动 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资的汇兑差额
交易性金融资产公允价值变动形成的应计人当期损益的利得或损失 交易性金融负债公允价值变动形成的应计人当期损益的利得或损失 采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值变动形成的应计人当期损益的利得或损失 企业以各种方式对外投资所取得的收益
外币财务报表折算差额 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险变动引起的公允价值变动 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用减值准备 处置分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 因享有联营企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具的公允价值变动而确认的其他综合收益 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的公允价值变动形成的其他综合收益 自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产转换日公允价值大于账面价值形成的其他综合收益
交易性金融资产公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 交易性金融负债公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 企业以各种方式对外投资所取得的收益
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