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盘点库存现金 审查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 审查银行存款收支截止的正确性
调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额 该表是通知银行更正错误的依据 可以作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证 是更正本单位银行存款日记账记录的依据
将银行存款日记账的余额与银行存款的收付款凭证核对 将银行存款日记账的余额与银行金库中存款的实有数核对 将银行存款日记账的余额与总账中的银行存款账核对 将银行存款日记账的余额与银行对账单核对
银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取 所有的银行账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表 检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序 如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法 如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法
主要用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项 核算内容包括银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 外埠存款 借方登记银行存款的增加 贷方登记银行存款的减少
取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证 抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章 对库存现金进行监盘 分析银行存款中定期存款占全部存款的比例 函证银行存款余额
“银行存款”是资产类账户 “银行存款”的借方登记银行存款的减少数 “银行存款”的贷方登记银行存款的增加数 期末余额在借方，反映企业银行存款的结存数
银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 调节前的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 调节后的银行存款日记账的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 调节后的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额一定相等 调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额 对于未达账项，需要进行账务处理
检查银行存款余额调节表 核实银行存款收支的截止期 审查有关银行存款收付业务的合法性 向银行和非银行金融机构函证 将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额
盘点库存现金 审查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 审查银行存款收支截止的正确性
抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表 抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章 对库存现金进行监盘 分析银行存款中定期存款占全部存款的比例 函证银行存款余额
主要用于核算企业存人银行或其他金融机构的各种款项 核算内容包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款 借方登记银行存款的增加 贷方登记银行存款的减少
银行存款余额为零的开户银行可以不函证 对已获得银行对账单的开户银行可以不函证 函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息 应向账户已结清，但被审计单位向在本期存过款的银行发函 一般采用否定式函证
定期存款占银行存款的比例 检查银行存款余额的调节表 函证银行存款余额 检查银行存款收支的正确截止
银行存款余额为零的开户银行可以不函证 对已获得银行对账单的开户银行可以不函证 函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息 一般采用否定式函证 应向账款已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函
盘点库存现金 审查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 审查银行存款收支截止的正确性
调节后的余额表示企业实际可动用的银行存款数额 该表是通知银行更正错误的依据 不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证 是更正本单位银行存款日记账记录的依据
重新测试相关的内部控制 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 函证银行存款余额 审查该账户的银行存款余额调节表
银行存款余额为零的开户银行可以不函证 对已获得银行对账单的开户银行可以不函证 函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息 一般采用否定式函证 应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函
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