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(由单选和多选组成) 黄河公司为上市公司，增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品，该公司原材料按计划成...
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注册税务师《多选集》真题及答案
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由单选和多选组成 某办公设备公司半年前推出了一款集打印扫描复印和传真功能于一身的设备由于功能先
PDCA循环
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朱兰三部曲
质量螺旋
由单选和多选组成 某公司在按照GB/T 19001—2000建立质量体系并实施运行现为验证质量管
审核报告
向导名单
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以公司股份是否可以转让为标准可将公司分为上市公司和非上市公司
由单选和多选组成 某办公设备公司半年前推出了一款集打印扫描复印和传真功能于一身的设备由于功能先
建立质量改进组织
确立质量改进任务和目标
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选择质量改进工具
丙公司为上市公司丙公司根据相关法规的规定在董事会下设立了审计委员会成员由公司执行董事及公司监事组成
由单选和多选组成 在上海证券交易所上市交易的某只股票2002年末的每股税后利润
4
20
8
5
丙公司为上市公司丙公司根据相关法规的规定在董事会下设立了审计委员会成员由公司执行董事及公司监事组成根
由单选和多选组成 某公司在按照GB/T 19001—2000建立质量体系并实施运行现为验证质量管
年龄
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专业技能
丙公司为上市公司丙公司根据相关法规的规定在董事会下设立了审计委员会成员由公司执行董事及公司监事组成要
由单选和多选组成 某公司在按照GB/T 19001—2000建立质量体系并实施运行现为验证质量管
召开部门会议
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由单选和多选组成 某办公设备公司半年前推出了一款集打印扫描复印和传真功能于一身的设备由于功能先
使质量改进制度化
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由单选和多选组成 新月公司是一家由国家授权投资的机构单独投资设立的国有独资公司
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新月公司不是有限责任公司
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新月公司是上市公司
由单选和多选组成 某公司在按照GB/T 19001—2000建立质量体系并实施运行现为验证质量管
审核组长
最高管理者
审核员
向导
由单选和多选组成 星月公司是一家大型制造企业他们采用现代管理方法管理企业内部和外部
重点
批量
集中
分散
丙公司为上市公司丙公司根据相关法规的规定在董事会下设立了审计委员会成员由公司执行董事及公司监事组成根
由单选和多选组成 某公司在按照GB/T 19001—2000建立质量体系并实施运行现为验证质量管
审核组长
管理者代表
内审员
部门向导
由单选和多选组成 中国农业银行是中国四大国有银行成立于1951年并于2010年7月
A股
B股
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以公司股份是否可以转让为标准可将公司分为上市公司和非上市公司
由单选和多选组成 某办公设备公司半年前推出了一款集打印扫描复印和传真功能于一身的设备由于功能先
选择课题
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由单选和多选组成 在上海证券交易所上市交易的某只股票2002年末的每股税后利润
60
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依据企业所得税相关规定下列表述正确的是
出让国有土地使用权以竞价方式出让的契税的计税依据一般为竞价的成交价格包括
2008年某居民企业主营业务收入5000万元营业外收入80万元与收入配比的成本4100万元全年发生管理费用销售费用和财务费用共计700万元营业外支出60万元其中符合规定的公益性捐赠支出50万元2007年底经核定结转的亏损额30万元2008年度该企业应缴纳企业所得税万元
2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元取得偶然所得10000元按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元回国后黄某应缴纳个人所得税元
某公司销售一幢已经使用过的办公楼取得收入500万元办公楼原价480万元已提折旧300万元经房地产评估机构评估该楼重置成本价为800万元成新度折扣率为五成销售时缴纳相关税费30万元该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税万元
中国公民李某承包某企业承包后未改变工商登记2008年该企业税后利润300000元按承包合同规定李某对企业经营成果不拥有所有权只能取得承包收入80000元2008年度李某应缴纳个人所得税元
某生产企业与运输公司签订一份合同载明运输货物金额100万元运输费20万元装卸费5万元保管费3万元该生产企业应缴纳印花税元
下列合同中应当征收印花税的是
二 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5年2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下 1每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明 22008年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费 3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元 4从境内外商投资企业取得红利12000元 52008年约翰回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月10日离境12月18日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元 610月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元通过国家机关向农村义务教育捐款10000元 根据上述资料回答下列问题 2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税元
依据企业所得税核定征收办法规定纳税人的生产经营范围主营业务发生重大变化或应纳税额增减变化达到的应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
一 国家鼓励的某生产性外商投资企业2006年4月在我国经济特区依法设立经营期限为15年被认定为增值税一般纳税人适用17%的增值税率该企业设立的当年盈利经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%2008年该企业自行核算主营业务收入为2700万元其他业务收入200万元扣除项目金额2820万元实现利润总额80万元经注册税务师审核发现下列情况 1管理费用账户列支100万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元 2财务费用账户列支40万元其中2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建当年支付利息12万元该厂房于9月底竣工结算并交付使用同期银行贷款年利率为6％ 3营业外支出账户列支50万元其中对外捐赠30万元通过县级政府向贫困地区捐赠20万元直接向某校捐赠10万元价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%获得保险公司赔偿30万元被环保部门处以罚款10万元 4投资收益账户贷方发生额45万元其中从境内A公司小型微利企业分回股息10万元从境外B公司分回股息30万元B公司适用企业所得税税率20%国债利息收入5万元 5实际支付工资总额300万元其中残疾人员工资50万元发生职工福利费支出45万元职工工会经费6万元职工教育经费7万元为职工支付商业保险费20万元 62008年1月份购进安全生产专用设备设备投资额20万元2月份投入使用该设备按照直线法计提折旧期限为10年残值率10%企业将设备购置支出一次性在成本中列支 7接受某公司捐赠的原材料一批取得增值税专用发票注明价款10万元增值税额1.7万元该项业务未反映在账务中 8用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中 根据上述资料回答下列问题2008年度该企业境内应纳税所得额万元
一 某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有 1支付土地使用权价款1400万元 2取得土地使用权缴纳契税42万元 3前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元 4发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9% 根据上述资料回答下列问题该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加共计万元
下列车船中可以享受法定免征车船税的有
二 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5年2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下 1每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明 22008年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费 3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元 4从境内外商投资企业取得红利12000元 52008年约翰回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月10日离境12月18日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元 610月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元通过国家机关向农村义务教育捐款10000元 根据上述资料回答下列问题 约翰获得的各项收入可享受免税的
下列房产中属于房产税征税范围的有
2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元发生现金折扣100万元接受捐赠收入100万元转让无形资产所有权收入20万元该企业当年实际发生业务招待费30万元广告费240万元业务宣传费80万元2008年度该企业可税前扣除的业务招待费广告费业务宣传费合计万元
二 某综合性企业2008年度发生如下业务 1与A公司签订一项易货合同约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料支付A公司差价20万元 2与B公司签订一份加工合同为其加工一批特殊商品原材料由该综合性企业提供金额300万元另外收取加工费120万元 3与C公司签订一份建筑工程总承包合同金额2500万元施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位并签订了转包合同由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求企业实际支付其转包金额500万元 42008年度拥有房产原值6000万元其中90%为企业自用当地计算房产税余值的扣除比例为20%10%对外出租出租合同记载全年应取得租金收入80万元 根据上述资料回答下列问题与A公司签订的易货合同应缴纳印花税元
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元视同销售收入400万元债务重组收益100万元发生的成本费用总额1600万元其中业务招待费支出20万元假定不存在其他纳税调整事项2008年度该企业应缴纳企业所得税万元
依据上地增值税相关规定纳税人办理纳税申报的期限是
一 国家鼓励的某生产性外商投资企业2006年4月在我国经济特区依法设立经营期限为15年被认定为增值税一般纳税人适用17%的增值税率该企业设立的当年盈利经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%2008年该企业自行核算主营业务收入为2700万元其他业务收入200万元扣除项目金额2820万元实现利润总额80万元经注册税务师审核发现下列情况 1管理费用账户列支100万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元 2财务费用账户列支40万元其中2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建当年支付利息12万元该厂房于9月底竣工结算并交付使用同期银行贷款年利率为6％ 3营业外支出账户列支50万元其中对外捐赠30万元通过县级政府向贫困地区捐赠20万元直接向某校捐赠10万元价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%获得保险公司赔偿30万元被环保部门处以罚款10万元 4投资收益账户贷方发生额45万元其中从境内A公司小型微利企业分回股息10万元从境外B公司分回股息30万元B公司适用企业所得税税率20%国债利息收入5万元 5实际支付工资总额300万元其中残疾人员工资50万元发生职工福利费支出45万元职工工会经费6万元职工教育经费7万元为职工支付商业保险费20万元 62008年1月份购进安全生产专用设备设备投资额20万元2月份投入使用该设备按照直线法计提折旧期限为10年残值率10%企业将设备购置支出一次性在成本中列支 7接受某公司捐赠的原材料一批取得增值税专用发票注明价款10万元增值税额1.7万元该项业务未反映在账务中 8用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中 根据上述资料回答下列问题2008年度企业所得税前可以扣除管理费用和财务费用共计万元考虑加计扣除因素
一 国家鼓励的某生产性外商投资企业2006年4月在我国经济特区依法设立经营期限为15年被认定为增值税一般纳税人适用17%的增值税率该企业设立的当年盈利经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%2008年该企业自行核算主营业务收入为2700万元其他业务收入200万元扣除项目金额2820万元实现利润总额80万元经注册税务师审核发现下列情况 1管理费用账户列支100万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元 2财务费用账户列支40万元其中2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建当年支付利息12万元该厂房于9月底竣工结算并交付使用同期银行贷款年利率为6％ 3营业外支出账户列支50万元其中对外捐赠30万元通过县级政府向贫困地区捐赠20万元直接向某校捐赠10万元价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%获得保险公司赔偿30万元被环保部门处以罚款10万元 4投资收益账户贷方发生额45万元其中从境内A公司小型微利企业分回股息10万元从境外B公司分回股息30万元B公司适用企业所得税税率20%国债利息收入5万元 5实际支付工资总额300万元其中残疾人员工资50万元发生职工福利费支出45万元职工工会经费6万元职工教育经费7万元为职工支付商业保险费20万元 62008年1月份购进安全生产专用设备设备投资额20万元2月份投入使用该设备按照直线法计提折旧期限为10年残值率10%企业将设备购置支出一次性在成本中列支 7接受某公司捐赠的原材料一批取得增值税专用发票注明价款10万元增值税额1.7万元该项业务未反映在账务中 8用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中 根据上述资料回答下列问题该企业营业外支出账户列支的项目纳税调整金额万元
2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版按合同规定出版社向作家预付稿酬5000元作品出版后再付稿酬15000元同年该作家还授权某晚报连载该小说历时60天每天支付报酬180元共获得稿酬10800元该作家稿酬所得应缴纳个人所得税元
某软件生产企业为居民企业2008年实际发生的工资支出100万元职工福利费支出15万元职工培训费用支出4万元2008年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额万元
二 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5年2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下 1每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明 22008年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费 3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元 4从境内外商投资企业取得红利12000元 52008年约翰回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月10日离境12月18日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元 610月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元通过国家机关向农村义务教育捐款10000元 根据上述资料回答下列问题 约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得元
二 某综合性企业2008年度发生如下业务 1与A公司签订一项易货合同约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料支付A公司差价20万元 2与B公司签订一份加工合同为其加工一批特殊商品原材料由该综合性企业提供金额300万元另外收取加工费120万元 3与C公司签订一份建筑工程总承包合同金额2500万元施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位并签订了转包合同由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求企业实际支付其转包金额500万元 42008年度拥有房产原值6000万元其中90%为企业自用当地计算房产税余值的扣除比例为20%10%对外出租出租合同记载全年应取得租金收入80万元 根据上述资料回答下列问题与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税元
依据企业所得税相关规定下列表述正确的是
某供热企业房产原值8000万元占用土地10000平方米2008年全年经营收入9000万元其中向居民供热收入300万元无法准确划分向居民供热的生产用房该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%城镇土地使用税年税额为3元/平方米2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各万元
2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元从中国境内上市公司分得股息3000元购买企业债券30000份每份5元支付相关税费1500元当年转让10000份卖出价5.5元每份支付相关税费550元孙某上述所得应缴纳个人所得税元
一 某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有 1支付土地使用权价款1400万元 2取得土地使用权缴纳契税42万元 3前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元 4发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9% 根据上述资料回答下列问题2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税万元
琼斯为外籍个人在中国境内无住所同时在中国境内境外机构担任职务2008年3月6日来华12月20日离开期间琼斯因工作原因曾于6月8日离境6月14日返回在计算个人所得税时琼斯在中国境内实际工作天数为天
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