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罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出 银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映 罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税税前扣除
发票管理法 个人所得税法 企业所得税法 税务争议处理法
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年 企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
企业所得税基本税率20% 企业所得税法实行地区差别比例税率 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
企业所得税法实行地区差别比例税率 企业所得税基本税率20％ 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
保险公司的企业所得税由国家税务局管理 外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理 银行的企业所得税由地方税务局管理 企业所得税全额为中央收入的企业，其企业所得税由地方税务局管理
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为计税基础 企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 外购商誉不得税前扣除 企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
企业所得税法中收入总额，比《小企业会计准则》收入内容更加广泛 《小企业会计准则》与企业所得税法界定收入的来源不同 企业所得税法有不征税收入，《小企业会计准则》没有 企业所得税法有免税收入，《小企业会计准则》没有
罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出 银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科日贷方反映 罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
企业所得税税率统一为25% 企业所得税法实行比例税率 现行企业所得税的基本税率为25% 国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%
铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出 银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映 罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除
一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，最长不得超过3年
企业所得税法中收入总额，比《小企业会计准则》收入内容更加广泛 《小企业会计准则》与企业所得税法界定收入的来源不同 企业所得税法有不征税收入，《小企业会计准则》没有 企业所得税法有免税收入，《小企业会计准则》没有
低于企业所得税法规定税率的30% 低于企业所得税法规定税率的40% 低于企业所得税法规定税率的50% 低于企业所得税法规定税率的60%
外国企业所得税法 外商独资企业所得税法 外商投资企业所得税法 中外合资经营企业所得税法 中外合作经营企业所得税法
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年 外购商誉不得税前扣除 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额 企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
《企业所得税暂行条例》 《税收征收管理法实施细则》 《企业所得税法实施条例》 《企业所得税法》
企业所得税税率统一为25% 企业所得税法实行比例税率 现行企业所得税的基本税率为25% 国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%
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