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简单结构。 分部型结构。 机械官僚组织结构。 专家官僚组织结构。
编制一个流程图。 编制一个系统描述说明。 对控制进行测试。 进行实质性测试。
确定必要的后续追踪工作的程度。 鉴于管理层所负的最终责任,由管理层决定何时采取后续追踪。 只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作。 编制后续追踪报告,将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案。
信息的顺序。 听众的性质。 噪音。 与被审计单位以前的相遇经历。
简单型组织结构; 分部型组织结构; 机械型组织结构; 专家官僚型组织结构。
提供指导,帮助每次审计业务发现控制薄弱环节。 认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性。 协助审计师实现目标。 帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。
简单型组织结构。 分部型组织结构。 机械型组织结构。 专家官僚型组织结构。
检查控制有效性 检查应急程序和文档标准 进行实质性测试 检查认识政策和实践
认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。 确认风险管理流程的关键目标是否实现。 确定组织可接受的风险水平。 将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
编制一个流程图。 编制一个系统描述说明。 对控制进行测试。 进行实质性测试。
理解同组织经营有关的税务和法律 精通会计原则 理解管理原则 精通信息技术
通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受这一观点。 向最高管理者宣传内部审计的作用,并与他们保持经常的沟通和联系。 与最高管理者协商,许他们以好处,如提交他们最喜欢的审计报告。 允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映。
外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告可以提供对组织的深入了解 外部审计的规模。它能聘用富有经验而且知识渊博的合格人员 外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工 外部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求
理解同组织经营有关的税务和法律 精通会计原则 理解管理原则 精通信息技术
外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解; 外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工; 外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工; 内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。
确定组织的环境是否有助于培养控制意识。 确保不会发生舞弊。 认识到可能发生舞弊的活动。 评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
认识到组织应该采用相似的技术来管理风险; 对风险管理流程关键目标的实现满意; 确定组织可接受的风险水平; 将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
编制一个流程图 编制一个系统描述说明 对控制进行测试 进行实质性测试