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王磊系国内某上市公司职工，2009年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： （1）外资企业本月支付给王磊的工资为4000元，原单位支付的工资额为1000元； （2）王磊年初曾与人合...
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注册会计师《问答》真题及答案
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中国公民王某就职于国内A上市公司2013年收入情况如下11月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出
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王磊系国内某国营企业职工2005年5月王磊被派到某外资企业工作当月取得的收人情况如下 1外资企业本
王磊系国内某上市公司职工2009年5月王磊被派到某外资企业工作当月取得的收入情况如下 1外资企业本
中国公民王某就职于国内A上市公司2016年收入情况如下11月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出
王某持有某上市公司的股票10000股该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股并于2009年6
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纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有
某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元销售成本1500万元营业税金及附加12万元销售费用200万元含广告费100万元管理费用500万元含招待费20万元办公室房租36万元存货跌价准备2万元投资收益25万元含国债利息6万元从深圳联营企业分回税后利润34万元权益法计算投资某公司损失15万元营业外支出10.5万元系违反购销合同被供货方处以的违约罚款 其他补充资料1当年9月1日起租用办公室支付2年房租36万元2企业已预缴税款190万元 要求 计算该企业所得税前可扣除的销售费用
某工业企业2009年度生产经营情况如下 1销售收入4500万元销售成本2000万元增值税700万元营业税金及附加80万元 2其他业务收入300万元 3销售费用1500万元其中含广告费800万元业务宣传费20万元 4管理费用500万元其中含业务招待费50万元研究新产品费用40万元 5财务费用80万元其中含向非金融机构借款1年的利息50万元年息10%银行同期同类贷款利率6% 6营业外支出30万元其中含向供货商支付违约金5万元接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元 7投资收益18万元系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元该居民公司适用税率15%和国债利息1万元 8该企业账面会计利润628万元已预缴企业所得税157万元 要求计算该企业 2009年度应退补的所得税额
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下 1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆 2当年启用新账共11本 3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元 4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元 假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元 要求 计算该公司2009年缴纳的印花税
某工业企业2009年度生产经营情况如下 1销售收入4500万元销售成本2000万元增值税700万元营业税金及附加80万元 2其他业务收入300万元 3销售费用1500万元其中含广告费800万元业务宣传费20万元 4管理费用500万元其中含业务招待费50万元研究新产品费用40万元 5财务费用80万元其中含向非金融机构借款1年的利息50万元年息10%银行同期同类贷款利率6% 6营业外支出30万元其中含向供货商支付违约金5万元接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元 7投资收益18万元系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元该居民公司适用税率15%和国债利息1万元 8该企业账面会计利润628万元已预缴企业所得税157万元 要求计算该企业 2009年度的应税收入总额
某企业2009年境内所得100万元人民币来自甲国经营所得折合人民币14万元税后特许权所得折合人民币5万元税前甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元对其特许权征税折合人民币1万元 该企业2010年境内所得80万元来自甲国特许权所得折合人民币16万元税后2010年甲国政府对其使用20%税率征税 要求计算 2009年境内外所得总额
纳税人下列经营业务的收入可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施“两免三减半”的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下 11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元 212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行 3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元 412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元 5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税 6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5% 7在“营业外支出”账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元 注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算2009年所得税前应扣除的捐赠赞助损失金额
某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元销售成本1500万元营业税金及附加12万元销售费用200万元含广告费100万元管理费用500万元含招待费20万元办公室房租36万元存货跌价准备2万元投资收益25万元含国债利息6万元从深圳联营企业分回税后利润34万元权益法计算投资某公司损失15万元营业外支出10.5万元系违反购销合同被供货方处以的违约罚款 其他补充资料1当年9月1日起租用办公室支付2年房租36万元2企业已预缴税款190万元 要求 计算该企业计入计税所得的投资收益
转让定价方法管理需要选用合理的转让定价方法应进行可比性分析下列属于可比性分析因素的有
某企业2009年境内所得100万元人民币来自甲国经营所得折合人民币14万元税后特许权所得折合人民币5万元税前甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元对其特许权征税折合人民币1万元 该企业2010年境内所得80万元来自甲国特许权所得折合人民币16万元税后2010年甲国政府对其使用20%税率征税 要求计算 2009年在我国汇总缴纳所得税
企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下 1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆 2当年启用新账共11本 3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元 4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元 假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元 要求 计算该企业的应纳税所得额
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施“两免三减半”的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下 11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元 212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行 3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元 412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元 5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税 6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5% 7在“营业外支出”账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元 注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算2009年所得税前应扣除的管理费用
生产性生物资产是指为生产农产品提供劳务或者出租等目的持有的生物资产包括
某企业2009年境内所得100万元人民币来自甲国经营所得折合人民币14万元税后特许权所得折合人民币5万元税前甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元对其特许权征税折合人民币1万元 该企业2010年境内所得80万元来自甲国特许权所得折合人民币16万元税后2010年甲国政府对其使用20%税率征税 要求计算 2010年所得税款扣除限额
以下按照完工进度确认收入的项目是
下列情况属于内部处置资产不需缴纳企业所得税的有
某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元销售成本1500万元营业税金及附加12万元销售费用200万元含广告费100万元管理费用500万元含招待费20万元办公室房租36万元存货跌价准备2万元投资收益25万元含国债利息6万元从深圳联营企业分回税后利润34万元权益法计算投资某公司损失15万元营业外支出10.5万元系违反购销合同被供货方处以的违约罚款 其他补充资料1当年9月1日起租用办公室支付2年房租36万元2企业已预缴税款190万元 要求 计算该企业应纳的所得税税额
依据新企业所得税法的规定下列企业属于企业所得税纳税人的有
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施“两免三减半”的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下 11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元 212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行 3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元 412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元 5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税 6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5% 7在“营业外支出”账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元 注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算2009年应缴纳的营业税合计数
某工业企业2009年度生产经营情况如下 1销售收入4500万元销售成本2000万元增值税700万元营业税金及附加80万元 2其他业务收入300万元 3销售费用1500万元其中含广告费800万元业务宣传费20万元 4管理费用500万元其中含业务招待费50万元研究新产品费用40万元 5财务费用80万元其中含向非金融机构借款1年的利息50万元年息10%银行同期同类贷款利率6% 6营业外支出30万元其中含向供货商支付违约金5万元接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元 7投资收益18万元系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元该居民公司适用税率15%和国债利息1万元 8该企业账面会计利润628万元已预缴企业所得税157万元 要求计算该企业 2009年度的应纳税所得额
在两法合并前享受企业所得税15%税率的企业下列过渡期政策规定正确的有
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施“两免三减半”的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下 11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元 212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行 3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元 412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元 5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税 6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5% 7在“营业外支出”账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元 注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算该出口企业2009年度应纳税所得额
以下符合预约定价安排有关规定的是
企业所得税法规定需要资本化的利息包括
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下 1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆 2当年启用新账共11本 3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元 4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元 假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元 要求 计算该公司2009年缴纳的增值税
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施“两免三减半”的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下 11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元 212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行 3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元 412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元 5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税 6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5% 7在“营业外支出”账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元 注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算该企业应纳的土地增值税
改建的固定资产以改建过程中发生的改建支出增加该固定资产计税基础的有
在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是
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