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营运资本投资政策和筹资政策都是通过对收益和风险的权衡来确定的 保守型投资政策其机会成本高,激进型投资政策会影响企业采购支付能力 保守型筹资政策下除自发性负债外,在季节性低谷时也可以有其他流动负债 适中型筹资政策下企业筹资弹性大
营运资本投资策略和筹资策略都是通过对收益和风险的权衡来确定的 保守型投资策略其机会成本高,激进型投资策略会影响企业采购支付能力 保守型筹资策略下除自发性负债外,在季节性低谷时也可以有其他流动负债 适中型筹资策略下企业筹资弹性大
营运资本越多的企业,流动比率越大 营运资本越多,长期资本用于流动资产的金额越大 营运资本增加,说明企业短期偿债能力提高 营运资本越多的企业,短期偿债能力越强
营运资本为负数,表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源 营运资本为正数,表明有部分流动资产由长期资本提供资金来源 营运资本的数额越大,财务状况越稳定 营运资本为0时,表明全部流动资产均由长期资本提供资金来源
激进型筹资政策的营运资本小于0 激进型筹资政策是一种风险和收益均较低的营运资本筹资政策 在营业低谷时,激进型筹资政策的易变现率小于1 在营业低谷时,企业不需要短期金融负债
营运资本越多的企业,流动比率越大 营运资本越多,长期资本用于流动资产的金额越大 营运资本增加,说明企业短期偿债能力提高 营运资本越多的企业,短期偿债能力越强
由于经营性负债需要不断偿还,所以应该看成是一项短期资金来源 经营营运资本是指经营性流动资产与经营性流动负债的差额 经营性流动负债也被称为自发性负债 营运资本=经营营运资本-短期净负债
激进型筹资策略的营运资本小于0 激进型筹资策略是一种风险和收益均较低的营运资本筹资策略 在营业低谷时,激进型筹资策略的易变现率小于1 在营业低谷时,企业不需要短期金融负债
它是营业活动所产生的现金流量,不反映资本支出或经营营运资本增加等变动 指营业现金毛流量扣除必要的资本支出和经营营运资本增加后,能够支付给所有的求偿权者(债权人和股东)的现金流量 实体现金流量是营业现金净流量扣除资本支出后的剩余部分 后续期的增长率越高,企业实体价值越大
总营运资本等于流动资产 狭义的营运资本是流动资产与流动负债的差额 经营性营运资本即是指狭义的营运资本 经营性净营运资本是经营性流动资产与经营性流动负债的差额
营运资本越多的企业,流动比率越大 营运资本越多,长期资本用于流动资产的金额越大 营运资本增加,说明企业短期偿债能力提高 营运资本越多的企业,短期偿债能力越强
营运资本为负数 有部分长期资产由流动负债提供资金来源 财务状况不稳定 企业没有任何短期偿债压力
营运资本为负数,表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源 营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产 营运资本配置比率越高,短期偿债能力越强 营运资本是流动负债“穿透”流动资产的缓冲垫,可以用于不同历史时期及不同企业间的比较
营运资本投资政策和融资政策都是通过对收益和风险的权衡来确定的 宽松的投资政策其机会成本高,紧缩的投资政策会影响企业采购支付能力 稳健型融资政策下除自发性负债外,在季节性低谷时也可以有其他流动负债 配合型筹资政策下企业筹资弹性大
营运资本为负数,表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源 营运资本=长期资本-非流动资产 营运资本的数额越大,财务状况越稳定 营运资本越多,长期偿债能力越强
营运资本投资策略和筹资策略都是通过对收益和风险的权衡来确定的 保守型投资策略其机会成本高,激进型投资策略会影响企业采购支付能力 保守型筹资策略下除自发性负债外,在季节性低谷时也可以有其他流动负债 适中型筹资策略下企业筹资弹性大
激进型筹资策略的营运资本小于0 激进型筹资策略是一种风险和收益均较低的营运资本筹资策略 在营业低谷时,激进型筹资策略的易变现率小于1 在营业低谷时,企业不需要短期金融负债
营运资本=流动资产-流动负债 营运资本=(总资产-非流动资产)-(总资产-股东权益-非流动负债) 营运资本=(总资产-非流动负债)-非流动资产 营运资本=长期资本-长期资产
营运资本是资产总额减负债总额后的剩余部分 营运资本指标的分析一般只进行横向比较 营运资本越多越好 对企业来说,过多持有营运资本可能会降低企业的盈利能力
越多越好 越少越好 应持有适量的营运资本 营运资本的数量与企业的运营效率无关