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用现金支付的应由在建工程负担的职工薪酬，应在"购建固定资产,无形资产和其他长期资产支付的现金"项目中反映 以分期付款方式购买固定资产每期支付的现金，应在"支付其他与投资活动有关的现金"项目中反映 处置子公司所收到的现金，应以减去相关处置费用以及子公司持有的现金及现金等价物后的净额，在"处置子公司及其他营业单位收到的现金净额"项目中反映 处置长期股权投资收到的现金，应在"收回投资收到的现金"项目中反映
(A) 活期储蓄 (B) 货币市场基金 (C) 各类银行存款 (D) 股票
现金等价物 可供出售金融资产 递延收益 长期股权投资
应收账款 预付账款 现金等价物 准备持有至到期的债券投资
购置时支付的现金或者现金等价物的金额 现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额 现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额 现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额加上累计折旧
反映现金流量与净利润的关系 反映现金组成项目的变化趋势 表明企业获得现金和现金等价物的能力 反映公司资产负债平衡关系
甲企业购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现 为了以后购房，老李存了10万元活期存款 乙企业作为短期投资而购入可流通的股票，近来股票市场不稳定 丙企业用于购买固定资产的3万元定期存款
现金流量表的编制基础是现金和现金等价物 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款 企业短期购入的可流通的股票属于现金等价物 现金等价物可视为现金
外币现金项目因汇率变动而产生的汇兑差额，应在“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目中反映 以分期付款方式购建的长期资产每期支付的现金，应在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映 处置子公司所收到的现金，减去子公司持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额在“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目中反映 处置长期股权投资收到的现金中属于已确认的投资收益的部分，应在“取得投资收益收到的现金”项目中反映 以现金支付的应由在建工程负担的职工薪酬，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映
应收票据 应收账款 购买的三个月内到期的债券投资 其他应收款
现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金 购买的股票投资也属于企业现金等价物
资产与负债 现金与银行存款 现金及现金等价物 现金等价物
资产按照购买时支付的现金或者现金等价物的金额计量 负债按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量 资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量 负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量 负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额计量
应收账款 预付账款 现金等价物 准备持有至到期的债券投资
外币货币性项目因汇率波动而产生的汇兑差额，应在“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目中反映 以分期付款方式购建的长期资产每期支付的现金，应在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映 处置子公司所收到的现金，应以减去相关处置费用后的净额在“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目中反映 处置长期股权投资收到的现金中属于已确认的投资收益的部分，应在“取得投资收益收到的现金”项目中反映 现金支付的应由在建工程负担的职工薪酬，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映
属于现金等价物 属于负债 不属于现金等价物 不属于资产
表明企业获得现金和现金等价物的能力 反映企业一定期间现金的流入和流出 表明企业获得现金和现金等价物的能力 反映公司资产负债平衡关系
反映现金流量与净利的关系 反映现金组成项目的变化趋势 表明企业获得现金和现金等价物的能力 反映公司资产负债平衡关系
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