下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中错误的是-X题卡

下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中正确的是

值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合值得关注的内部控制缺陷的沟通文件应当包括使治理层和管理层能够了解沟通背景的充分信息的内容注册会计师应当向治理层通报在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要的值得管理层关注的内部控制缺陷注册会计师应当以书面或口头方式向相应层次的管理层通报已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报

下列有关内部控制缺陷的沟通的说法中正确的是

注册会计师应当以口头形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷需要报告的内部控制缺陷仅限于注册会计师在审计过程中识别出的,认为足够重要从而值得向治理层报告的审计工作对财务报表发表审计意见的同时需要对内部控制有效性发表审计意见对于注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，不需要和管理层沟通

下列各项关于内部控制缺陷的说法中错误的有

重大缺陷应当由董事会予以最终认定重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

注册会计师应当及时向相应层级的管理层通报的内部控制缺陷有

已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制其他缺陷报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释

下列各项中可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有

被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

下列与注册会计师向相应层级的管理层通报内部控制缺陷的说法中不正确的是

已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适宜直接向管理层通报的事项应当向相应层级的管理层通报通报内部控制其他缺陷可以采用口头形式如果注册会计师已在上期向管理层通报了值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷，并且管理层出于成本或其他方面的原因而选择不纠正这些缺陷，注册会计师应当在本期重复通报在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制的其他缺陷应当向相应层级的管理层通报

下列各项关于内部控制缺陷的说法中错误的有

重大缺陷应当由董事会予以最终认定内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

下列关于监控要素的说法中错误的是

专项监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告 COSO《内部控制框架》规定内部控制的缺陷应该自下而上进行汇报，性质严重的应上报最高管理层和董事会企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性

下列各项中可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有

被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

下列各项中可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有

被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

下列各项关于内部控制缺陷的说法中错误的有

重大缺陷应当由董事会予以最终认定重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

下列各项中可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有

被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

关于内部控制缺陷下列说法错误的有

内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合

内部控制缺陷值得关注的内部控制缺陷非重大内部控制缺陷重大内部控制缺陷

关于注册会计师向治理层和管理层通报内部控制缺陷下列说法中错误的是

在确定是否识别出内部控制缺陷时，注册会计师可以就审计结果中的相关事实和情况与适当层级的管理层讨论如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷注册会计师应当及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，通报可以采用口头或书面形式在解释值得关注的内部控制缺陷的潜在影响时，注册会计师不需要将这些后果量化

下列各项中可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有

被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

在内部控制审计中下列有关非财务报告内部缺陷的说法中错误的是

即使非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，也无需对此发表审计意见如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷，无需在审计报告中说明如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，无需在审计报告中说明如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，应当在审计报告中增加强调事项段，对该缺陷进行说明

下列各项关于内部控制缺陷的说法中错误的有

重大缺陷应当由董事会予以最终认定重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷

内部控制设计缺陷内部控制执行缺陷内部控制重要缺陷内部控制重大缺陷

是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合

内部控制缺陷值得关注的内部控制缺陷重大的内部控制缺陷一般的内部控制缺陷