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向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额 索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对 对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因 核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
78000 108000 128000 88000
企业银行存款日记账上的余额 银行对账单上的存款余额 银行存款余额调节表中调节后的存款余额 企业现金日记账上的余额
会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核 出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账 出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表 出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 经银行存款余额调节表调节后的余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 银行存款余额调节表调节后余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额 索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对 对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因 核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
现金和银行存款日记账的登记应当相互独立 银行存款余额调节表应由出纳员编制 现金、银行存款总账应由会计人员登记 印章应由出纳员保管
500000 600000 570000 630000
300000 246000 108000 54000
出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账； 出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对； 由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表； 对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
核对银行存款日记账和总账余额是否相符 检查银行存款收付的截止期是否正确 检查银行存款收付款凭证的管理情况 函证银行存款余额
核对银行存款日记账和总账余额是否相符 检查银行存款收付的截止期是否正确 检查银行存款收付款凭证的管理情况 函证银行存款余额
会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核 出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金.银行存款日记账和相关费用明细账 出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表 出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
500000 600000 570000 630000
500000 600000 570000 630000
湘公网安备 43130202000226号