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钱账分管制度 现金开支审批制度 现金日清月结制度 现金保管制度
应收、应付类账目的登记 库存现金管理及收、付业务 保管有关印章、空白支票 会计档案保管与稽核
现金要日清日结 可以坐支 库存现金额度不受限制 所有现金均应存入银行
库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理 出纳与会计的职责是否严格分离 库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对 是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况
债权、债务类账目的登记 库存现金管理业务 库存现金收付业务 会计档案保管
企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责 企业必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算 企业支付现金，可以从本企业的现金收入中直接支付 企业的出纳人员应定期进行调换，不得一人长期从事出纳工作
库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理 是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况 出纳与会计的职责是否严格分离 库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对
各种有价证券的保管 空白收据的保管 现金结算业务 会计档案的保管
库存现金的限额是为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的平均余额 库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支 开户单位现金收入应当于当日送存银行。当日送存确有困难的，由开户单位的开户银行协商确定送存时问
通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数 对于出现的现金长款或短款， 要按照有关规定进行处理 在清查库存现金的实际结存数时， 还要核查有无违反现金管理制度的情况 清查时， 出纳人员必须在场
现金的实物管理 现金的使用管理 现金的限额管理 现金的内部控制制度
有无任意坐支库存现金 有无以白条、借条充抵库存现金 有无挪用现金 有无库存现金短缺或溢余 有无超限额保留库存现金
注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符 监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要审计程序 抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试 现金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制将有助于库存现金记录的及时、准确、完整，因此注册会计师应当对库存现金内部控制进行测试
超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行 限额内的库存现金下班后一定要存放在保险柜内 限额内的库存现金下班后可存放出纳人员办公的抽屉里 库存现金的最高限额可由企业自行决定
企业必须配备专职的出纳员，钱账分开管理 出纳员应对当日的现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额 出纳员必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行现金清查 超过库存限额以外的现金可以在第二日送存银行
库存现金要实行日清月结 各种现金开支要进行审批 单位的库存现金可以以个人名义存入银行 库存的纸币和铸币应实行分类保管
债权、债务类账目的登记 库存现金管理业务 库存现金收付业务 会计档案保管
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