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下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是( )。
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税法依其调整的具体经济关系的不同可分为税收征收法和税收管理法下列规范性 法律文件中属于税收管理法的是
《中华人民共和国增值税暂行条例》
《中华人民共和国消费税暂行条例》
《中华人民共和国营业税暂行条例》
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
税法依其调整的具体经济关系的不同可分为税收征收法和税收管理法下列规范性法律文件中属于税收管理法的是
《中华人民共和国增值税暂行条例》
《中华人民共和国消费税暂行条例》
《中华人民共和国营业税暂行条例》
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
下列选项中属于税收法律级次中税收规章的有
《增值税暂行条例实施细则》
《中华人民共和国消费税暂行条例》
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
《中华人民共和国海关进出口货物征收管理办法》
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下列收入中不计入应纳税所得额的有
非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金包括
三要求1根据下列资料简述相关税收政策规定2计算当年度应补缴的各项税额计算结果以万元为单位保留小数点后两位资料ABC公司系生产性外商投资企业于1995年开业1999年开始获利并享受两免三减半政策该公司2004年会计利润总额100万元已预缴企业所得税30万元预缴地方所得税3万元企业所得税税率为30%地方所得税税率为3%假定2003年度所得税已经汇算清缴并按当年帐面记录作正确的纳税调整2004年工资福利费的税前扣除均按要求向主管税务机关报送有关资料职工的工资薪金个人所得税纳税情况每个职工每月工资收入均越过费用扣除标准并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税2005年3月份减信税务师事务所受托对该公司2004年度纳税情况进行审核获得如下资料1．审核应付工资应付福利费帐户发现应付工资帐户年初贷方余额400万元本期提取工资600万元实际发放550万元年末余额450万元应付福利费帐户余额贷方余额100万元本期提取职工福利费84万元实际支出60万元年末124万元当年无职工教育经费及工会经费发生额2．支付境外特许权使用费800万元经进一步审核发现ABC公司与某外国公司签订商标特许使用协议按协议规定以ABC公司年销售额的10%支付给外方特许权使用费本年度因资金紧张经与外方协商同意推延至2005年支付但ABC公司按权责发生制原则在2004年12月份作如下帐务处理借方管理费用——其他800万元贷记预提费用800万元3．支付装修费用180万元经进一步审核系公司为改善办公环境本年度对新购置的办公楼进行装修12月份装修完毕并投入使用管理费用列支装修费用180万元年末生产成本产成品帐户均无余额4．投资收益帐户核算内容中包括国库券转让收益35万元从其境内投资的企业分得利润20万元被投资企业所得税税率为15%地方所得税税率为3%5．营业外支出帐户核算内容中包括直接向社区游泳馆捐赠6万元通过中国红十字会向东南亚海啸捐赠100万元支付交通违规罚款0.2万元6．以前年度损益调整帐户的借方发生额公司于2004年5月接受主管地税机关稽查因2003年未足额扣缴个人所得税而被税收处罚25万元税收滞纳金1万元7．公司于2004年6月份接受货币捐赠20万元企业全部计入资本公积帐户的贷方2004年12月接受外单位捐赠设备一台金额45万元年末未作任何帐务处理8．2004年6月经董事会决议从已提取的职工奖励及福利基金中拿出50万元用于奖励在产品开发市场开拓和经营管理方面取得成就的员工具体奖励办法为对作出突出贡献的2名科研人员每人奖励价值20万元的国产汽车1辆对其他10名有功人员奖励价值1万元的笔记本电脑1台企业发放时借记盈余公积科目50万元贷记银行存款科目50万元
要求1．扼要指出存在的影响纳税的问题2．作出跨年度的账务调整分录3．正确计算2003年应补缴的增值税城建税教育费附加房产税和企业所得税并作出补税的相关分录资料一基本情况晋华铝业股份有限公司于2003年1月份成立股本总额5000万元系增值税一般纳税人执行新企业会计制度主要从事铝产品的生产和销售业务会计核算健全生产经营良好注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况二审核资料1．3月5日第8号凭证公司以自产产品换取生产用原材料换出产品账面成本90万元同类产品销售价100万元换人的原材料原账面成本80万元同类产品销售价90万元同时收到补价10万元双方互开增值税专用发票公司按非货币性交易准则进行账务处理借银行存款100000原材料827000应交税金——应交增值税进项税额153000贷产成品900000应交税金——应交增值税销售税额170000营业外收入——非货币性交易收益10000非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元2．4月3日第6号凭证A公司前欠的应收账款110万元尚未收回双方达成债务重组协议A公司支付90万元银行存款其余款项不再支付账务处理为借银行存款900000营业外支出——债务重组损失200000贷应收账款11000003．6月3日第5号凭证一台机器设备发生毁损报废该项资产原价38万元已提折旧16万元年初已提固定资产减值准备18万元清理完毕账务处理为借累计折旧160000固定资产清理40000固定资产减值准备180000贷固定资产380000借营业外支出——固定资产毁损损失40000贷固定资产清理400004．7月8日第10号凭证投入一条新生产线在试运行阶段生产一种新的铝产品发生成本18万元销售后共收到货款23.4万元账务处理为借在建工程180000贷银行存款180000借银行存款234000贷在建工程2340005．8月16日第7号凭证因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元结转账务处理为借应付账款200000贷盈余公积2000006．9月13日第8号凭证支付职工进修学杂费90000元账务处理为借管理赞用90000贷银行存款900007．10月1日公司签订一份房屋出租协议贴印花税票5元期限2年月租金为2万元收到本年度10～12月份租金6万元经查房屋原值50万元已按原值交纳了房产税财务处理为借银行存款60000贷其他应付款600008．审查其他应付款——包装物押金贷方余额3.8万元经核实有逾期包装物押金2.34万元9．审查管理费用账户其中记载有如下事项1技术开发费100万元2开办费摊销80万元系公司开业时的全部开办费3业务招待费260万元10．审查财务费用账户其中记载有如下事项1利息支出10万元系因对外投资借款利息借款本金为50万元2支付金融机构手续费2万元3现金折扣6万元系购货方享有的销售折扣优惠但未在同一张发票上注明11．审查投资收益账户只记载有如下事项投资收益90万元系该公司对C企业进行的股权投资30%按权益法核算C企业2003年实现税后净利300万元C企业的企业所得税税率为24%12．审查营业外支出账户其中记载有如下事项1税收罚款及滞纳金6万元2经济纠纷的诉讼赔偿30万元3代付个人所得税款3万元三其他情况说明1全年主营业务收入9800万元主营业务成本6300万元主营业务税金及附加960万元其他业务收入2000万元其他业务支出900万元管理费用800万元销售费用600万元财务费用160万元营业外收入600万元营业外支出60万元补贴收入200万元系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金2企业所得税税率为33%全年无预缴城建税税率7%教育费附加征收率3%印花税财产租赁合同税率10%房产税原值减除为30%上年度技术开发费80万元同类同期银行贷款利率为6%3增值税按月缴纳各月应交税金——应交增值税科目均为贷方余额并按规定结转至应交税金——未交增值税除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕4题目未涉及的纳税事项视全部正确
有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并分立或终止的可以作为特殊申请人提出复议申请
理想的税收筹划是
企业应将税务机关查补上年度的消费税及其附加记入会计科目中
一要求1根据以下资料的先后顺序扼要指出存在的纳税问题2就提供的资料计算企业应补缴的流转税城市维护建设税及教育费附加和个人所得税计算结果以元为单位保留小数点后两位资料大地日报社系国有单位其上级主管部门系某市人民政府报社办有大地日报每日出一期每期8版以下简称大报和大地周报每星期出一期每期16版以下简称小报该单位执行工业企业会计制度2004年12月份发生如下经济业务假定上月无增值税留抵进项税额本月已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳1．本月通过发行单位销售大报300000份每份售价1元销售小报60000份每份2元款项全部到帐报社根据有关协议按售价的25%以现金形式支付给发生单位经销手续费财务人员以自制凭证作原始凭证作会计分录如下借产品销售收入92920.35应交税金——应交增值税销项税额12079.65贷现金1050002．本月收到上月先征后退的增值税税款26500元报社如下帐务处理借银行存款26500贷盈余公积——减免税款265003．本月利用大报与当地有关机构合作评比出当地2004年度百强企业以通行形式连续一个月予以报道报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元按协议支付给外单位李甲策划联络费50000元因本报行政部门员工张乙的关系本月小报为所在地区A企业做商品介绍取得宣传费人民币60000元报社支付给张乙拓展费6000元张乙本月工资1645元已纳个人所得税59.5元报社相关帐务处理如下借银行存款1000000贷资本公积—接受赞助收入1000000借产品销售费用——联络费50000贷现金50000借银行存款60000贷产品销售费用——其他60000借产品销售费用——其他6000贷现金6000经报社领导研究决定外单位人员的个人所得税由报社负担本单位员工的个人所得税由个人负担
税收征收管理规定纳税人应享有的权利包括
纳税人扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送资料的或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴代收代缴税款报告表及有关资料的由税务机关责令改正可处以的罚款情节严重的处以的罚款
下列营业额的确定符合营业税暂行条例及实施细则规定的有
简述外资企业采购固定资产设备退税的核算办法
增值税一般纳税人被税务机关检查后涉及到退补增值税时运用到的过渡型专门账户是
注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律行政法规的规定进行代理的由县及县以上税务行政机关处以
下列业务中属于某卷烟厂受托加工业务的为
下列关于应收补贴款科目核算内容及方法的表述中正确的说法有
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括
二某电器有限公司2004年3月10日在省外某市设立销售分公司并领取营业执照分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同并由电器公司预付了一年的租金2004年6月15日电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记并支付罚款1000元电器公司认为分公司尚未开展业务也未取得收入而不需要办理税务登记手续更不能接受处罚2004年7月30日电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询询问该事项为何需要办理税务登记税务行政处罚的依据是什么该处罚是否可免除是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议税务师可否接受税务行政复议的委托请就上述问题作出回答
纳税人在下列行为之一的由税务机关责令限期改正可以处二千元以下的罚款情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款
对资源税代理纳税审查下列表述中正确的
某新办酒家开业时领受房地产产权证土地使用权证工商营业执照卫生许可证税务登记证各一件资金账簿实收资本为5000万元其他经营帐簿9本签订购货合同1份记载金额10万元职工业余教育订立合同1份金额1万元房屋租赁协议1份租金收入50万元其应交印花税为
在对某企业进行检查时发现企业多提管理人员应付福利费6000元已责成企业补缴了相应的所得税但未调整账目企业这样做会造成
在下列情形中纳税人被主管税务机关核定其应纳税额并责令缴纳税款的是
纳税人以应税消费品换取生产资料和消费资料投资人股或抵偿债务等应按纳税人同类应税消费品的作为计税依据计算缴纳消费税
某演员一次获得表演收入40000元其应纳个人所得税税额为
下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中不正确的是
税款征收权包括
城镇土地使用税的纳税人以的土地面积为计税依据
消费税纳税人出口按规定不子退税或免税的应税消费品税务处理办法是
下列税种中属于地方税务局系统征管的税种有
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