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2012年6月9日,甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股,占乙公司有表决权股份的1.5%,作为可供出售金融资产核算。2012年12月31日,该股票市场价格为每股9元。2...
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2012年1月1日海达公司购入面值为100万元年利率为6%的A债券取得时支付价款106万元含已到付息
2万元
8万元
7.5万元
13.5万元
2013年1月5日甲公司从证券交易所购入80万股股票作为交易性金融资产每股支付价款6元支付的价款中含
380
375
480
475
2012年2月2日甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算支付价款中包括已宣告但尚
810
805
830
835
2013年6月9日甲公司支付价款855万元含交易费用5万元购入乙公司股票100万股占乙公司有表决权股
-55
-105
-90
-40
甲公司2012年l月l日购入而值为200万元年利为4%的A债券取得时支付价款208万元含已到付息期但
15
11
16
3
甲公司2012年7月1日购入乙公司2012年1月1日发行的债券作为交易性金融资产核算支付价款为210
15
10
20
25
甲公司2012年1月1日购入面值为200万元年利率为4%的A债券取得时支付价款208万元含已到付息期
14
11
15
22
2020年6月9日甲公司支付价款855万元含交易费用5万元 购入乙公司股票100万股占乙公司有表决权
15
-55
-90
-105
20×2年6月9日甲公司支付价款855万元含交易费用5万元购入乙公司股票100万股占乙公司有表决权股
100万元
112万元
一55万元
一100万元
2×15年6月9日甲公司支付价款855万元含交易费用5万元购入乙公司股票100万股占乙公司有表决权股
-35
-55
-100
-80
甲公司2011年1月1日购入面值为100万元票面年利率为4%的A债券取得时支付价款108万元含已到付
9.5
8
6
4
20×6年6月9日甲公司支付价款855万元〔含交易费用5万元〕购入乙公司股票100万股占乙公司有表
-40万元
-55万元
-90万元
-105万元
甲公司2012年4月5日从证券市场购入乙公司发行的股票500万股共支付价款900万元其中包括交易费用
136
140
220
216
甲公司2012年1月1日购入面值为100万元票面年利率为4%的A债券取得时支付价款108万元含已到付
100
100.5
104
106
2009年8月20日甲公司以每股9元的价格从二级市场购入乙公司股票5万股支付价款45万元另支付相关交
55.50万元
58.00万元
59.50万元
62.00万元
甲公司2012年1月1日购入面值为400万元年利率为4%的A债券取得时支付价款416万元含已到付息期
46
62
48
64
2009年8月20日甲公司以每股9元的价格从二级市场购入乙公司股票5万股支付价款45万元另支付相关交
80万元
78万元
-20万元
182万元
20×6年6月9日甲公司支付价款855万元含交易费用5万元购入乙公司股票100万股占乙公司有表决权股
-40万元
-50万元
-90万元
-105万元
甲公司2012年7月1日购入乙公司2012年1月1日发行的债券作为交易性金融资产核算支付价款为210
15
10
20
25
新星公司2012年3月6日将其持有的一项交易性金融资产以300万元的价格出售并支付交易费用6万元该交
64
70
34
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对于在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业的所得计算应纳税所得额的方法正确的有
2014年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢取得销售收入90000000元已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为40000000元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%销售商品房缴纳有关税金6000000元不含印花税该公司销售商品房应缴纳的土地增值税是
依据税收征收管理法的规定纳税人应享有的权利包括
在税务行政复议期间发生的下列情形中应当终止行政复议的是
下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述正确的有
下列经济事项中既属于增值税视同销售又有属于企业所得视同销售确认收入的项目有
根据营改增相关规定下列情形属于视同提供应税服务的有
下列关于发票开具要求的表述中正确的有
某商业企业增值税一般纳税人2014年10月批发货物取得不含税收入7900万元对消费者零售货物取得的价款2340万元货物的增值税税率适用17%将当年购入的汽车对外出租取得不含税收入20万元以成本价为550万元对外不含税销售价800万元的货物对外投资与投资方共担风险将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬已抵扣过进项税同类不含税售价为110万元将2年前购入的小汽车销售含税售价8万元假设该企业当期无进项则企业当月应纳增值税万元
市资源联合开采企业为增值税一般纳税人下设多个煤矿和天然气矿2015年1月生产经营情况如下 1专门开采的天然气5千立方米开采原煤450万吨采煤过程中生产天然气0.28千立方米 2销售开采的原煤200万吨取得不含税销售额23400万元 3以原煤直接加工洗煤110万吨对外销售90万吨取得不含税销售额15840万元 4销售专门开采的天然气4万千立方米.取得不含税销售额6660万元 5将市区一栋旧办公楼出售合同注明取得销售收入2000万元无法取得该办公楼的评估价格该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月价格为1200万元已提取折旧600万元购入该办公楼时缴纳的契税为36万元资源税单位税额原煤税率3%天然气税率6%原煤的折算率为60%不考虑地方教育附加最终计算结果以万元为单位 要求根据上述资料按下列序号回答问题 1计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税 2计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税 3计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的营业税城建税及教育费附加 4计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税
甲公司是一家从事电子元件开发和生产的企业2014年为实现企业的多元化经营甲公司决定收购乙公司全部非现金资产2014年12月20日乙公司将非现金资产转让给甲公司甲公司向乙公司进行股权和非股权支付完成乙公司资产转让具体构成见下表 假设乙公司资产的计税基础与账面价值相同 在该次资产收购中各方承诺在1年内不改变企业原有的实质性经营活动且乙公司不转让其取得的股权 问题 1该项资产收购是否可以采用特殊性税务处理进行企业所得税处理为什么 2如果甲公司和乙公司采用特殊性税务处理乙公司如何确定取得的丙公司股权以及债券的计税基础乙公司应该缴纳多少企业所得税甲公司如何确定取得乙公司资产的计税基础提示忽略资产转让过程中发生的增值税营业税等
某企业拥有两处房产分别为办公楼一栋原值1200万元2014年5月31日将其中的50%用于出租租期2年年租金收入140万元厂房一栋原值500万元安装电梯4台每台价值2000元企业2014年缴纳的房产税是万元已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%
下列关于增值税税收优惠的表述中正确的有
2014年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒第一批生产1000公斤成本为170000元作为礼品赠送品尝无同类产品售价已知粮食白酒的成本利润率10%白酒适用的税率为20%从量税0.5元/斤则该批白酒应纳消费税是元
按现行政策规定一般纳税人购进商品接受应税劳务和应税服务所负担的进项税不能从销项税额中抵扣的有
2014年7月份税务机关对所属纳税人进行定期检查时发现甲企业2014年4月份的应纳增值税税款10万元至今没有缴纳同时发现企业有以下事项则该项税款可以优先于事项中的债权执行
税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查发现该企业应支付给某职工工资4800元单位为其固定负担税款20元企业计算个人应负担个人所得税款=4800-3500×3%-20=19元企业实付该职工工资4781元税务师审核后认为企业存在的纳税问题是
下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是
大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证在执业期间下列事项符合相关法律法规规定的是
位于市区的某软件生产企业经批准实行增值税即征即退政策企业将退还的税款用于扩大再生产企业执行新会计准则主要开发和销售动漫软件拥有固定资产原值6500万元其中房产原值4000万元2014年处于所得税两免三减半的第3年当年发生以下业务 1销售软件产品给某销售公司开具增值税专用发票按不含税销售额7000万元签订销售合同为生产软件产品购进原材料取得增值税专用发票发票上注明货款金额3500万元增值税额595万元 2按上年末签订的租赁合同约定从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司全年取得租金收入120万元 3投资收益共30万元全部为国债利息收入 4企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元 5全年发生销售费用1500万元其中年底支付含税广告费用1272万元取得广告公司开具的增值税专用发票注明广告费1200万元增值税税额72万元另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元 6全年发生管理费用700万元其中业务招待费用60万元符合条件的新技术研究开发费用90万元 7已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用400万元实际拨缴的工会经费7万元实际发生的职工福利费用60万元实际发生的职工教育经费15万元为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元 8受外部环境因素的影响企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产到12月底公允价值下降为210万元企业以公允价值核算 说明当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元 次年初企业聘请注册会计师审核2014年度纳税事项发现以下问题 1审核8月的35号凭证分录如下 借原材料60 应交税费-应交增值税进项税额10.2 贷资本公积70.2 经查为接受捐赠原材料企业取得捐赠方开具的增值税专用发票注明货款金额60万元增值税额10.2万元企业已认证抵扣 2企业会计未核算增值税退税金额房产税营业税及销售合同的印花税假设企业取得的销售软件产品增值税税负超过3%即征即退的部分属于由国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 要求请填写下列企业所得税纳税申报表
下列关于网络发票的表述中错误的是
下列项目中不属于消费税税目征收范围的是
某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元已预缴税款50万元来源于境外某国税前所得100万元境外实纳税款20万元该企业当年汇算清缴应补退的税款为万元
印花税纳税审核过程中税务师认为以下观点不正确的有
下列各项中不影响金融企业买卖债券营业税计税依据的是
关于印花税的说法下列表述中正确的是
从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起日内按照国务院财政税务部门的规定设置账簿扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起日内设置代扣代缴代收代缴税款账簿
下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月每月取得稿酬3600元然后送交出版社出版一次取得稿酬20000元该作家因此需缴纳个人所得税元
行政复议期间发生下列情形行政复议应该中止
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