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累计2年以上 连续2年以上 累计5年以上 连续5年以上
开立信用证 办理承兑汇票 开具保函 对外投资 债务
借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表(金融企业制作填报)及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人(持卡人)、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等 经办行(公司)的调查报告，包括呆账形成的原因，抵押物(质押物)处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责入和单位负责人情况 对责任人进行处理的有关文件 破产清算证明未完成的，可不提供清算证明
严格认定条件，提供确凿证据 对外保密，账销案存 逐户、逐级上报、审核和审批 严肃追究责任
投资企业依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，农合机构经清算和追偿后，仍无法收回的股权 被投资企业已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业 执照，农合机构经追偿后，仍无法收回的股权 被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的 农合机构对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业资不抵债的，农合机构无法收回的股权 借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，无力偿还
出售转让价格 账面价值 出售转让价格或账面价值 出售转让价格与账面价值的差额
被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息 有明确的投资期限或特定的投资条件 投资企业不具有选举权和被选举权 不参与被投资企业日常生产经营活动
借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农合机构经追偿后确实无法收回的债权。 对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，农合机构经追偿后仍无法收回的债权。 对借款人和担保人诉诸法律后，因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，农合机构经追偿后仍无法收回的债权。 按照国家法律法规规定具有投资权的农合机构的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，农合机构经清算和追偿后仍无法收回的股权。 农合机构经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。
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