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所得税是企业依照国家税法规定，对企业某一经营期间的所得，按照规定税率计算并交纳的税款 企业所得税通常是按月或季预交，年终汇算清缴 应纳税所得额=应交所得税×所得税税率 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
计税依据为应纳税所得额 计税依据为流转额 按会计利润计算应纳税额 实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两种
工资费用支出超标准 业务招待费支出超标准 公益救济性捐赠超标准 查补的营业税
所得税就是企业依照国家税法规定, 对企业某一经营期间得所得, 按照规定税率计算并交纳得税款 企业所得税通常就是按月 或季预交,年终汇算清缴 应纳税所得额=应交所得税×所得税税率 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
查补的消费税 多提的职工福利费 免予补税的投资收益 多列的无形资产摊销
年度应纳税所得额3%的部分 年度应纳税所得额12%的部分 年度会计利润总额3%的部分 年度会计利润总额12%的部分
查补的消费税 多提职工福利费 国库券利息收入 多列无形资产摊销
按照会计制度核算会计利润 按照税法规定调整应纳税所得额 将应纳税所得额乘以规定税率 按照税法规定核算会计利润
查补的消费税 新产品研究开发费用 国库券利息收入 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧
企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益时， 在据实扣除的基础上， 再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除 安置残疾人就业的， 按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税， 超过 500 万元的部分减半征收企业所得税 小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 减按 25%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税 小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分， 按 20%的税率缴纳企业所得税
查补的消费税 多提职工福利费 免予补税的投资收益 多列无形资产摊销
企业所得税费用按照递延法计算 企业所得税费用按照资产负债表债务法计算 应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定 国债利息收入属于纳税调减额
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数 应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除 应纳税所得额=会计利润+纳税调整数 应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入
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