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2005年4月30日,某市房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得转让收入10 000万元,公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180万元
240万元
300万元
360万元
2022年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼合 同注明不含税转让收入8000万元当年取
573.50
550.00
556.80
500.00
甲建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼之后甲建筑公司又将该写字楼工
200;80;120
200;100;110
280;110;120
290;120;200
建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼之后甲建筑公司又将该写字楼工程
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180
240
300
360
2021年11月某市房地产开发公司转让6年前自建的一栋写字楼合 同注明不含税转让收入8000万元当年
573.50
550.00
556.80
500.00
2005年4月30日某市房地产开发公司转让写字楼一幢共取得转让收入10000万元公司按税法规定缴纳
甲建筑公司以15000万元的总承包额为某房地产开发公司承建一幢写字楼之后该建筑公司又将该写字楼工程的
200
100
110
250
2009年4月30日某市房地产开发公司转让写字楼一幢共取得转让收入10000万元公司按税法规定缴纳了
建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼之后甲建筑公司又将该写字楼工程
2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼合同注明转让收入8000万元当年购入土地支
573.5
550
556.8
500
甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼之后甲建筑公司又将该写字楼工
建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼之后甲建筑公司又将该写字楼工程
2005年4月30日某市房地产开发公司转让写字楼一幢共取得转让收入10000万元公司按税法规定缴纳了
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180万元
240万元
300万元
360万元
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自2004年7月1日起东北地区辽宁省含大连市吉林省和黑龙江省工业企业的固定资产房屋建筑物除外可在现行折旧年限的基础上按不高于的比例缩短折旧年限
外商投资企业因存货盘亏毁损报废而不得抵扣的增值税进项税金应视为企业的财产损失在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除
下列各项中可以在企业所得税前扣除的是
消费税纳税人销售的应税消费品如因质量等原因由购买者退回时经所在地主管税务机关审核批准后可以直接抵减其应纳消费税税额
某个人独资企业2007年度实现利润500万元其中有该个人给其他单位提供与其生产经营无关的设计收取设计收入80万元该企业本年计算的应纳个人所得税税额=500×35%-0.675=174.325万元税务机关审核后认为该单位的应纳税所得额有错误并认定为偷税行为并作出如下处罚1偷税数额=[480×35%-0.675+80×1-20%×40%-0.7]-174.325=167.325+24.9-174.325=17.9万元2由于偷税额17.9万元占全部应纳税额174.325万元的10.27%故税务机关认为犯了偷税罪除迫缴税款外还应对有关责任人处以三年以下有期徒刑3根据偷税情况税务机关决定对该单位处以l~5倍的罚款并按偷税天数征收0.5‰的滞纳金4由于该单位认为税务机关的罚款行政决定计算有误偷税比例应为9.4%[即17.9/167.325+24.9]属定性错误拒不缴纳罚款并准备上诉法院税务机关遂决定从处罚决定书下达之次日起加罚3‰的罚款5企业收到税务机关处罚决定书之次日起向人民法院上诉税务机关人民法院不予受理要求1以上税务机关的各种行为是否正确若不正确指出正确的处罚方法2企业的行为是否正确若不正确应如何纠正
对骗取国家出口退税款的出口商经省级以上含本级国家税务局批准可以停止其以上的出口退税权
下列有关房屋附属设施的说法符合契税规定的有
在企业兼并中对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的应当征收土地增值税
税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时下列不属于税收保全范围的物品有
某市酒厂为增值税一般纳税人主要生产销售粮食白酒和薯类白酒2007年5月有关经营业务情况如下 1从农业生产者手中收购薯类作物实际支付金额400000元薯类作物已验收入库 2购入生产用煤取得税控增值税专用发票注明的金额400000元税额52000元支付运输费用20000元取得货运发票已验收入库 3销售瓶装粮食白酒50000斤开具增值税专用发票取得价款780000元同时收取包装物押金开具普通发票取得押金收入58500元销售散装粮食白酒20000斤开具普通发票取得收入210600元 4试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利成本价60000元成本利润率10%该产品无同类产品市场价格 5月初库存外购已税酒精4吨每吨单位4000元本月外购已税酒精10吨取得税控增值税专用发票支付价款40000元税额6800元已验收入库月末库存酒精3吨其他被本月生产粮食白酒所使用 6发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤取得对方开具的专用发票注明加工费20000元税额3400元薯类白酒已经验收入库将其中1000斤直接零售取得零售收入64350元 7因为水灾损失库存的薯类作物金额58000元损失上月购进煤炭金额30000元有关票据当月均通过税务机关的认证 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 1计算该酒厂本月可抵扣的进项税额 2计算该酒厂本月的销项税额 3计算该酒厂本月应纳的增值税 4计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税 5计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税 6计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税 7计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税
资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收对进口的矿产品和盐不征收
纳税人参加财产保险和运输保险按规定交纳的保险费用准予扣除但发生理赔事项后由保险公司赔偿部分不计入应纳税所得额也不得在所得税前扣除
扣缴义务人应当自税收法律行政法规规定的扣缴义务发生之日起内按照所代扣代收的税种分别设置代扣代缴代收代缴税款账簿
某冶金联合企业附属的矿山9月份开采铁矿石2000吨销售1000吨适用的单位税额为每吨15元该矿当月应纳资源税为
在我国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税
在增值税和营业税有交叉的征税范围内按规定应交纳营业税的有
对载货吨位或净吨位10.5吨的船舶按计税
被投资企业发生经营亏损税法现行规定为
下列稿酬所得在确定应纳税所得额时应合并为一次计算应税所得额的有
某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟应按以下哪种办法缴纳消费税
李某2007年8月购置小轿车一辆2007年12月为儿子购置摩托车一辆已知当地载客汽车单位税额为每年200元摩托车单位税额每辆70元则2007年李某需要申报缴纳的车船税为
按现行规定在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是
下列情况中应当征收增值税的是
我国一外贸公司与外国运输企业在美国签订了由该运输企业为其运输全部出口货物的合同根据我国印花税法的规定这项运输合同
纳税人销售货物时下列情况中不能开具增值税专用发票的有
某企业2007年度有关资料如下1实收资本比2006年增加100万元开立新增账簿6本2与租赁公司签订租赁合同合同注明租金为300万元年利率5%3与甲公司签订以货换货合同本企业的货物价值350万元甲公司的货物价值355万元4与乙公司签订受托加工合同为乙企业加工货物由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元5与丙公司签订转让技术合同转让收入由丙公司按2007~2009年实现利润的30%支付6与货运公司签订运输合同载明运输费用8万元其中含装卸费0.5万元7与铁路部门签订运输合同载明运输费及保管费共计20万元要求逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税
税收征管法及其他施细则规定纳税人扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款税务机关在三年内可以追征有特殊情况的追征期可以延长到五年
根据增值税税法规定企业下列行为视同销售货物计征增值税
下列各项中不属于营业税扣缴义务人的有
某烟草进出口总公司2007年10月从美国进口卷烟300标准箱货物以离岸价格成交成交价折合人民币为360万元包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元但不包括向卖方支付的佣金25万元另支付货物运抵我国港口的运费保险费等25万元 假设适用的进口关税税率为60%消费税定额税率为每标准条0.6元每标准箱=250标准条 要求根据以上资料计算回答下列问题 1该公司应纳关税 2每标准条进口卷烟200支确定消费税适用比例税率的价格 3每标准箱的进口卷烟消费税组成计税价格 4该公司应该缴纳的进口消费税 5该公司应该缴纳的进口增值税
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