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某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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翻译国外小说的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
翻译国外小说的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
翻译人员应纳的个人所得税2800元
翻译人员应纳的个人所得税4000元
[资料一]某大学余教授2011年取得收入如下1长篇小说由出版社出版按合同约定出版社向作家预付稿酬50
同一作品再版取得的所得，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次
同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
两次稿酬收入实际应缴纳个人所得1204元
两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税1232元
某作家2007年8月份出版一本小说取得稿酬3800元该小说上了畅销小说排行榜因此出版社追加印数支付该
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杨教授编著教材一本2011年3月出版获得稿酬8000元2012年2月再版该教 材又获得稿酬3000元
杨教授编著教材1本1999年2月出版获稿酬8000元因市场需要2000年1月再版该教材又获稿酬300
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杨教授编著教材一本1999年2月出版获稿酬8000元因市场需要2000 年1月再版该教材又获稿酬30
1232 元
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某大学教授2008年4月编写教材的一本并出版获得稿酬5000元2009年4月年追加印数得稿酬300元
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[资料一]某大学余教授2011年取得收入如下1长篇小说由出版社出版按合同约定出版社向作家预付稿酬50
出版社出版小说所得应缴纳的个人所得税2240元
连载小说所得应缴纳的个人所得税1209.6元
同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
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[资料一]某大学余教授2011年取得收入如下1长篇小说由出版社出版按合同约定出版社向作家预付稿酬50
兼职收入应并人当月工资申报纳税
兼职收入应当单独作为1个月的工资纳税
全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
全年一次性奖金应当单独作为1个月的工资纳税
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阳光律师事务所由甲乙二律师合伙出资兴办甲乙二人按出资比例6:4分配利润另聘请丙兼职律师丁律师为从业人员合伙协议约定甲乙丙丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的35%分成作为日常工资按月结算律师事务所不再负担丙丁律师的办理案件费用如交通费资料费通讯费及聘请人员等费用该省规定律师办理案件费用支出按当月分成收入的30%进行扣除其他资料如下12006年甲乙各取得服务收入分成10次合计金额分别为40000元30000元2006年事务所累计实现经营所得72000元有关项目已进行纳税调整2丙10月份从事务所取得分成收入12000元此外丙本月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元3丁11月份从事务所取得分成收入24000元从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元向中国法律援助基金会捐赠7000元根据所给资料依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题黄某应纳个人所得税元
按照企业所得税的有关规定下列各项应计入收入总额的有
对个人出售自有住房的征税规定下列表述不正确的有
下列车辆应征收车船税的有
对电信企业计算企业所得税来说下列各项表述中不正确的有
按原企业所得税法规定企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有
设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营个业简称甲企业经审核被认定为高新技术企业到2003年底享受定期减免税政策已经期满2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业简称乙企业并被认定为先进技术企业甲企业的外方已按规定办理了再投资退税2006年经考核乙企业不符合先进企业的标准被撤销先进技术企业的称号2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为400万元经某税务师事务所审核2006年度有关生产经营情况如下1取得产品销售净额4000万元取得租金收入300万元2全年发生财务费用100万元其中4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元巳全部计入财务费用该厂房于9月30日完工结算并投入使用3发生管理费用350万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付的交际应酬费30万元支付给上级主管部门的管理费20万元能提供有关证明资料并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告4经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备账面原值50万元已提取了折旧24万元投资时双方确认的投资价值为30万元企业按会计制度进行了处理5转让人民币特种股票B股取得收入250万元该股票原购进价210万元企业计入投资收益并与国债利息收入一起作为免税收入扣除6发生营业外支出30万元其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元直接向某灾区捐款10万元向关联的科研机构资助研究开发经费5万元7超过两年期限的应付未付款收入20万元记入了资本公积8从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了25%的所得税甲乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税甲企业2004年缴纳企业所得税55.79万元根据所给资料依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定回答下列相关问题题中所列项目应计入甲企业所得税收入总额的有
对出售旧房及建筑物的纳税人来说其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的
下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有
计算外商投资企业应纳税所得额时下列各项中可以扣除的是
房地产开发公司应当在签订房地产转让合同发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内按照税法规定向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报同时提供下列证件和资料中的
关于企业所得税中的资产财产损失下列表述正确的有
对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除下列表述正确的有
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人2006年度账面记载注册资本10000万元职工1200人当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2对外销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元共计取得含税金额17550万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价9.5万元为了检测其性能将其转为自用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票注明金额500万元另支付运输费用30万元5转让10年前建成的旧生产车间取得收入1200万元该车间的原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有权机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元发生其他相关费用20万元6转让一块土地使用权取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元转让时发生相关费用6万元7发生业务招待费130万元技术开发费280万元上年发生技术开发费260万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9发生财务费用900万元其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元已知向相关联的企业借款的年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费共计2853.6万元注适用消费税税率5%B型小轿车成本利润率8%企业不能出具工会经费拨缴款专用收据职工教育经费按2.5%计算根据所给资料依据企业所得税和其他税种的有关规定回答下列相关问题该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为
阳光律师事务所由甲乙二律师合伙出资兴办甲乙二人按出资比例6:4分配利润另聘请丙兼职律师丁律师为从业人员合伙协议约定甲乙丙丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的35%分成作为日常工资按月结算律师事务所不再负担丙丁律师的办理案件费用如交通费资料费通讯费及聘请人员等费用该省规定律师办理案件费用支出按当月分成收入的30%进行扣除其他资料如下12006年甲乙各取得服务收入分成10次合计金额分别为40000元30000元2006年事务所累计实现经营所得72000元有关项目已进行纳税调整2丙10月份从事务所取得分成收入12000元此外丙本月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元3丁11月份从事务所取得分成收入24000元从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元向中国法律援助基金会捐赠7000元根据所给资料依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题丙2006年10月份应缴纳个人所得税元
某企业2006年实现收入总额750万元与之相应的扣除项目金额共计730万元另外还收到捐赠的实物资产1万元返还上年缴纳增值税额20万元经税务机关核定2004年度亏损22万元2005年度亏损10万元该企业2006年应缴纳的企业所得税为万元
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人2006年度账面记载注册资本10000万元职工1200人当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2对外销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元共计取得含税金额17550万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价9.5万元为了检测其性能将其转为自用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票注明金额500万元另支付运输费用30万元5转让10年前建成的旧生产车间取得收入1200万元该车间的原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有权机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元发生其他相关费用20万元6转让一块土地使用权取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元转让时发生相关费用6万元7发生业务招待费130万元技术开发费280万元上年发生技术开发费260万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9发生财务费用900万元其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元已知向相关联的企业借款的年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费共计2853.6万元注适用消费税税率5%B型小轿车成本利润率8%企业不能出具工会经费拨缴款专用收据职工教育经费按2.5%计算根据所给资料依据企业所得税和其他税种的有关规定回答下列相关问题该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为
设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营个业简称甲企业经审核被认定为高新技术企业到2003年底享受定期减免税政策已经期满2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业简称乙企业并被认定为先进技术企业甲企业的外方已按规定办理了再投资退税2006年经考核乙企业不符合先进企业的标准被撤销先进技术企业的称号2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为400万元经某税务师事务所审核2006年度有关生产经营情况如下1取得产品销售净额4000万元取得租金收入300万元2全年发生财务费用100万元其中4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元巳全部计入财务费用该厂房于9月30日完工结算并投入使用3发生管理费用350万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付的交际应酬费30万元支付给上级主管部门的管理费20万元能提供有关证明资料并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告4经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备账面原值50万元已提取了折旧24万元投资时双方确认的投资价值为30万元企业按会计制度进行了处理5转让人民币特种股票B股取得收入250万元该股票原购进价210万元企业计入投资收益并与国债利息收入一起作为免税收入扣除6发生营业外支出30万元其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元直接向某灾区捐款10万元向关联的科研机构资助研究开发经费5万元7超过两年期限的应付未付款收入20万元记入了资本公积8从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了25%的所得税甲乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税甲企业2004年缴纳企业所得税55.79万元根据所给资料依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定回答下列相关问题甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税万元
按照印花税的规定下列行为应缴纳印花税的有
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人2006年度账面记载注册资本10000万元职工1200人当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2对外销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元共计取得含税金额17550万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价9.5万元为了检测其性能将其转为自用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票注明金额500万元另支付运输费用30万元5转让10年前建成的旧生产车间取得收入1200万元该车间的原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有权机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元发生其他相关费用20万元6转让一块土地使用权取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元转让时发生相关费用6万元7发生业务招待费130万元技术开发费280万元上年发生技术开发费260万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9发生财务费用900万元其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元已知向相关联的企业借款的年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费共计2853.6万元注适用消费税税率5%B型小轿车成本利润率8%企业不能出具工会经费拨缴款专用收据职工教育经费按2.5%计算根据所给资料依据企业所得税和其他税种的有关规定回答下列相关问题该企业2006年应缴纳的企业所得税
对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的下列处理正确的有
允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的
某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售销售收入1000万元支付的地价款为80万元开发成本为320万元该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元并根据税法规定缴纳了营业税城建税7%教育费附加和印花税该地方规定借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的其他房地产开发费用最高扣除额为5%借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的房地产开发费用最高扣除额为10%同时转让一栋旧办公楼经评估建造同样的房子需1000万元房子7成新按2000万元出售并根据税法规定缴纳了营业税城建税教育费附加和印花税根据所给资料依据土地增值税的有关规定回答下列相关问题转让旧办公楼应缴纳的土地增值税
国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月的稿酬收入分别是3000元4000元和5000元该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税
纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金外并处的罚款
关于外商投资企业的再投资退税下列表述正确的有
在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业减免税期间当年产品出口产值占当年全部产值的80%则其企业所得税的适用税率为
按照房产税的有关规定下列房产免征房产税的有
设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营个业简称甲企业经审核被认定为高新技术企业到2003年底享受定期减免税政策已经期满2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业简称乙企业并被认定为先进技术企业甲企业的外方已按规定办理了再投资退税2006年经考核乙企业不符合先进企业的标准被撤销先进技术企业的称号2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为400万元经某税务师事务所审核2006年度有关生产经营情况如下1取得产品销售净额4000万元取得租金收入300万元2全年发生财务费用100万元其中4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元巳全部计入财务费用该厂房于9月30日完工结算并投入使用3发生管理费用350万元其中含支付关联企业的管理费10万元支付的交际应酬费30万元支付给上级主管部门的管理费20万元能提供有关证明资料并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告4经批准以机器设备一台向其他企业投资该设备账面原值50万元已提取了折旧24万元投资时双方确认的投资价值为30万元企业按会计制度进行了处理5转让人民币特种股票B股取得收入250万元该股票原购进价210万元企业计入投资收益并与国债利息收入一起作为免税收入扣除6发生营业外支出30万元其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元直接向某灾区捐款10万元向关联的科研机构资助研究开发经费5万元7超过两年期限的应付未付款收入20万元记入了资本公积8从境外分支机构取得税后收益45万元已在境外缴纳了25%的所得税甲乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税甲企业2004年缴纳企业所得税55.79万元根据所给资料依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定回答下列相关问题甲企业的交际应酬费税前允许扣除万元
某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售销售收入1000万元支付的地价款为80万元开发成本为320万元该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元并根据税法规定缴纳了营业税城建税7%教育费附加和印花税该地方规定借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的其他房地产开发费用最高扣除额为5%借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的房地产开发费用最高扣除额为10%同时转让一栋旧办公楼经评估建造同样的房子需1000万元房子7成新按2000万元出售并根据税法规定缴纳了营业税城建税教育费附加和印花税根据所给资料依据土地增值税的有关规定回答下列相关问题销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为
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