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违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 用资产处置、出租收入设立“小金库” 利用个人资产设立“小金库” 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”
金额相对较小 主要是为个人或少数人谋取额外福利 使用时比较方便、快捷 金额相对较大
废品、废物、边角料的收入 固定资产变价收入 押金收入 销售货物收入
购建资产 乱发福利 按照规定标准发放工资，并计入规定的账簿。 私吞
依法依纪、宽严相济原则 原则性与灵活性相结合原则 处理事与处理人相结合原则 均衡原则
使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼情节严重 使用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有类似支出行为的情节严重 使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的情节较重 使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的情节严重
“小金库”的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度 “小金库”的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力 “小金库”的存在破坏了社会和谐，影响了收入分配的公正性 “小金库”的存在腐蚀了领导干部
小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库” 凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均不属“小金库”，都不要清理检查 2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产 “小金库”资金（资产）来源众多
现金 无形资产出让收入 固定资产报废残值变价收入 罚没收入
以现金形态存放的小金库金额相对较小 以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态 固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上 有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金
利用替代手法搞“掉包”计，以达到截留收入的目的 巧立名目或“搭车”收费，并将非法所得账外收支 搞权钱交易，以权力兑换实惠，变相设置“小金库” 通过正确财务处理，减少应税金额，实现合理合法避税
违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 用资产处置、出租收入设立“小金库” 经营收入纳入规定账户核算设立“小金库” 上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
依纪依法、宽严相济 分级负责、分口把关 自查自纠 统筹兼顾、整体推进
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