你可能感兴趣的试题
组织控制审计 输出控制审计 输入控制审计 安全控制审计 处理控制审计
对系统环境的了解与评估 验证手工控制 验证系统应用控制 了解、验证系统一般控制
组织控制 安全控制 软硬件控制 输入控制 处理控制
输入控制审计 组织控制审计 处理控制审计 输出控制审计
不相容岗位相互分离 建立数据输入和审核制度 系统开发时编制系统说明书 限制未经授权的人员接触机密数据和文件 定期或在重要操作前对数据进行备份
内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程 信息技术一般控制的有效性 影响内部控制的重大人事变动 重大错报的风险和对控制的信赖程度
如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产 会计系统中的数据是否与实物资产定期核对 管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议 被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序
内部控制审计的目标和范围 注册会计师的责任 被审计单位的责任 审计收费
如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
内部控制健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系 通常，注册会计师应当从控制测试与实质性程序两方面考虑审计证据的相关性，内部控制健全、有效性影响审计证据的相关性 内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性 内部控制健全、有效性只影响审计证据的充分性，不影响审计证据的适当性
是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产 会计系统中的数据是否与实物资产定期核对 管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议 组成部分管理层的独立程度 被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序
是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产 会计系统中的数据是否与实物资产定期核对 管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议 被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序
内部控制其他要素的有效性，包括控制环境,对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程 信息技术一般控制的有效性 影响内部控制的重大人事变动 重大错报的风险和对控制的信赖程度
对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行 信息技术应用控制一般要经过输入,处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性,准确性,经过授权和访问限制 自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献
组织控制 安全控制 软硬件控制 处理控制 输入控制
自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从公司层面信息技术、信息技术的一般控制和应用控制三方面进行 信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献 信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生
对内部控制进展调查‘j初步评价 编制审计施行方案 进展内部控制测试 编制审计工作方案
不受被审计单位内部控制影响的其他调整 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响
湘公网安备 43130202000226号