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下列事项中,企业在账务处理时应记入“资本公积”科目的有( )。
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对于长期挂帐的应付帐款在批准转销时应记入科目
营业外支出
营业外收入
资本公积
待处理财产损溢
印花税的会计账务处理若是适用企业会计准则 则印花税应记入营业税金及附加科目适用小企业 会计准则印花税
企业收到投资方以现金投入的资本实际投入的金额超过其注册资本中所占份额的部分应记入科目
盈余公积
资本公积
实收资本
投资收益
企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分应记入资本公积-其他资本公积科目
处置采用权益法核算的长期股权投资时将原记入资本公积—其他资本公积科目的金额转入投资收益科目
采用权益法核算长期股票投资时下列各项中应记入长期股权投资——X公司科目借方的情况有
初始投资成本
根据被投资企业增加的资本公积而确认的资本公积
根据被投资企业实现的净利润而确认的投资收益
根据被投资企业发生的亏损而确认的投资损失
分得的现金股利
下列项目中不应通过资本公积—其他资本公积科目核算的有
债权人豁免的债务
无法支付的应付账款
企业接受现金捐赠
处置长期股权投资时,结转原记入“资本公积—其他资本公积”科目的金额
以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务
对于长期挂账的应付账款在批准转销时应记入科目.
营业外支出
营业外收入
资本公积
待处理财产损溢
企业收到投资方以现金投入的资本实际投入的金额在注册资本中所占份额的部分应记入科目
实收资本
资本公积
盈余公积
利润分配
企业增资扩股时投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的在注册资本中所占的份额部分应记入科目
资本公积
实收资本
盈余公积
营业外收入
企业发行可转换公司债券时收到的款项当中属于权益成份的公允价值部分应记入科目
盈余公积
资本公积—资本溢价
资本公积—其他资本公积
利润分配—未分配利润
企业收到投资者出自超过其在注册资本中所占份额的部分应记入资本公积-其他资本公积科目
有限责任公司中当有新的投资者加入时如果新加入的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占有的份额时则该
盈余公积
资本公积
实收资本
投资收益
企业将外币资本折算为资产入账的价值与折算为实收资本入账的价值的差额既可能记入资本公积科目的贷方也有可
企业进行以盈余公积转增资本的账务处理时应借记盈余公积贷记资本公积科目
企业收到投资方以现金投入的资本实际投入的金额超过其在注册资本中所占份额的部分应记入科目
“实收资本”
“资本公积”
“盈余公积”
“投资收益”
企业接收捐赠的固定资产等属于企业所有者权益应记入科目
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
企业接受现金捐赠应记入科目为
营业外收入
未分配利润
盈余公积
资本公积
下列事项中企业在账务处理时应记入资本公积科目的有
无法支付的应付账款账面余额
将作为存货的房产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,房地产的公允价值低于其账面价值的部分
对职工实行以权益结算的股份支付时,将来被支付的权益工具在授予日的公允价值
发行的可转换公司债券中包含的权益成份的价值
债务重组时,债务人以现金清偿债务,其实际支付的金额小于应付账款账面余额的部分
企业接受固定资产投资除了应记入固定资产科目和实收资本科目外 还可能涉及的科目是
资本公积
盈余公积
累计折旧
其他业务收入
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二 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5年2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下 1每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明 22008年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费 3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元 4从境内外商投资企业取得红利12000元 52008年约翰回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月10日离境12月18日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元 610月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元通过国家机关向农村义务教育捐款10000元 根据上述资料回答下列问题 5月份约翰在中国境内实际工作天
关于股票期权的个人所得税处理下列表述正确的有
下列合同中可免征印花税的有
下列房产中经财政部批准可以免征房产税的有
下列各项中符合城镇土地使用税征税规定的有
下列车船中应根据自重吨位作为计税依据的有
二 某综合性企业2008年度发生如下业务 1与A公司签订一项易货合同约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料支付A公司差价20万元 2与B公司签订一份加工合同为其加工一批特殊商品原材料由该综合性企业提供金额300万元另外收取加工费120万元 3与C公司签订一份建筑工程总承包合同金额2500万元施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位并签订了转包合同由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求企业实际支付其转包金额500万元 42008年度拥有房产原值6000万元其中90%为企业自用当地计算房产税余值的扣除比例为20%10%对外出租出租合同记载全年应取得租金收入80万元 根据上述资料回答下列问题与B公司签订的加工合同应缴纳印花税元
二 某综合性企业2008年度发生如下业务 1与A公司签订一项易货合同约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料支付A公司差价20万元 2与B公司签订一份加工合同为其加工一批特殊商品原材料由该综合性企业提供金额300万元另外收取加工费120万元 3与C公司签订一份建筑工程总承包合同金额2500万元施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位并签订了转包合同由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求企业实际支付其转包金额500万元 42008年度拥有房产原值6000万元其中90%为企业自用当地计算房产税余值的扣除比例为20%10%对外出租出租合同记载全年应取得租金收入80万元 根据上述资料回答下列问题自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计万元
企业取得的下列收入属于企业所得税免税收入的有
二 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5年2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下 1每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明 22008年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费 3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元 4从境内外商投资企业取得红利12000元 52008年约翰回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月10日离境12月18日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元 610月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元通过国家机关向农村义务教育捐款10000元 根据上述资料回答下列问题 2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所捐元
一 某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有 1支付土地使用权价款1400万元 2取得土地使用权缴纳契税42万元 3前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元 4发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9% 根据上述资料回答下列问题2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税万元不考虑房产税印花税
关于个人所得税的纳税地点下列表述正确的有
下列表述中符合契税征收规定的有
一 国家鼓励的某生产性外商投资企业2006年4月在我国经济特区依法设立经营期限为15年被认定为增值税一般纳税人适用17%的增值税率该企业设立的当年盈利经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%2008年该企业自行核算主营业务收入为2700万元其他业务收入200万元扣除项目金额2820万元实现利润总额80万元经注册税务师审核发现下列情况 1管理费用账户列支100万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元 2财务费用账户列支40万元其中2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建当年支付利息12万元该厂房于9月底竣工结算并交付使用同期银行贷款年利率为6% 3营业外支出账户列支50万元其中对外捐赠30万元通过县级政府向贫困地区捐赠20万元直接向某校捐赠10万元价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%获得保险公司赔偿30万元被环保部门处以罚款10万元 4投资收益账户贷方发生额45万元其中从境内A公司小型微利企业分回股息10万元从境外B公司分回股息30万元B公司适用企业所得税税率20%国债利息收入5万元 5实际支付工资总额300万元其中残疾人员工资50万元发生职工福利费支出45万元职工工会经费6万元职工教育经费7万元为职工支付商业保险费20万元 62008年1月份购进安全生产专用设备设备投资额20万元2月份投入使用该设备按照直线法计提折旧期限为10年残值率10%企业将设备购置支出一次性在成本中列支 7接受某公司捐赠的原材料一批取得增值税专用发票注明价款10万元增值税额1.7万元该项业务未反映在账务中 8用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中 根据上述资料回答下列问题2008年度该企业实际应缴纳企业所得税万元
下列各项中符合土地增值税核定征收条件的有
一 国家鼓励的某生产性外商投资企业2006年4月在我国经济特区依法设立经营期限为15年被认定为增值税一般纳税人适用17%的增值税率该企业设立的当年盈利经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%2008年该企业自行核算主营业务收入为2700万元其他业务收入200万元扣除项目金额2820万元实现利润总额80万元经注册税务师审核发现下列情况 1管理费用账户列支100万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元 2财务费用账户列支40万元其中2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建当年支付利息12万元该厂房于9月底竣工结算并交付使用同期银行贷款年利率为6% 3营业外支出账户列支50万元其中对外捐赠30万元通过县级政府向贫困地区捐赠20万元直接向某校捐赠10万元价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%获得保险公司赔偿30万元被环保部门处以罚款10万元 4投资收益账户贷方发生额45万元其中从境内A公司小型微利企业分回股息10万元从境外B公司分回股息30万元B公司适用企业所得税税率20%国债利息收入5万元 5实际支付工资总额300万元其中残疾人员工资50万元发生职工福利费支出45万元职工工会经费6万元职工教育经费7万元为职工支付商业保险费20万元 62008年1月份购进安全生产专用设备设备投资额20万元2月份投入使用该设备按照直线法计提折旧期限为10年残值率10%企业将设备购置支出一次性在成本中列支 7接受某公司捐赠的原材料一批取得增值税专用发票注明价款10万元增值税额1.7万元该项业务未反映在账务中 8用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中 根据上述资料回答下列问题工资与职工福利费工会经费职工教育经费职工保险费纳税调整金额共计万元
2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元已知该企业2006年亏损40万元2007年盈利20万元2008年度经审核的应纳税所得额60万元2008年度该企业实际应缴纳企业所得税万元
二 约翰为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5年2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下 1每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明 22008年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费 3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元 4从境内外商投资企业取得红利12000元 52008年约翰回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月10日离境12月18日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元 610月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元通过国家机关向农村义务教育捐款10000元 根据上述资料回答下列问题 2008年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得元
一 某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有 1支付土地使用权价款1400万元 2取得土地使用权缴纳契税42万元 3前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元 4发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9% 根据上述资料回答下列问题该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额共计万元
某农场外购奶牛支付价款20万元依据企业所得税相关规定税前扣除方法为
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述正确的有
2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元成本费用支出总额127.5万元全年亏损7.5万元经税务机关检查成本费用支出核算准确但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征税办法应税所得率为25%2008年度该企业应缴纳企业所得税万元
房地产开发公司支付的下列相关税费可列入加计20%扣除范围的有
依据企业所得税相关规定固定资产大修理支出需要同时符合的条件有
一 国家鼓励的某生产性外商投资企业2006年4月在我国经济特区依法设立经营期限为15年被认定为增值税一般纳税人适用17%的增值税率该企业设立的当年盈利经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%2008年该企业自行核算主营业务收入为2700万元其他业务收入200万元扣除项目金额2820万元实现利润总额80万元经注册税务师审核发现下列情况 1管理费用账户列支100万元其中业务招待费30万元新产品技术开发费40万元支付给母公司的管理费10万元 2财务费用账户列支40万元其中2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建当年支付利息12万元该厂房于9月底竣工结算并交付使用同期银行贷款年利率为6% 3营业外支出账户列支50万元其中对外捐赠30万元通过县级政府向贫困地区捐赠20万元直接向某校捐赠10万元价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%获得保险公司赔偿30万元被环保部门处以罚款10万元 4投资收益账户贷方发生额45万元其中从境内A公司小型微利企业分回股息10万元从境外B公司分回股息30万元B公司适用企业所得税税率20%国债利息收入5万元 5实际支付工资总额300万元其中残疾人员工资50万元发生职工福利费支出45万元职工工会经费6万元职工教育经费7万元为职工支付商业保险费20万元 62008年1月份购进安全生产专用设备设备投资额20万元2月份投入使用该设备按照直线法计提折旧期限为10年残值率10%企业将设备购置支出一次性在成本中列支 7接受某公司捐赠的原材料一批取得增值税专用发票注明价款10万元增值税额1.7万元该项业务未反映在账务中 8用自产产品对外投资产品成本70万元不含税销售价格100万元该项业务未反映在账务中 根据上述资料回答下列问题2008年度该企业实际会计利润万元
位于经济特区的某生产性外商投资企业2005年成立且当年获利适用企业所得税税率15%享受两免三减半的优惠政策假定2008年应纳税所得额为200万元2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税万元
依据企业所得税相关规定符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有
境外某公司在中国境内未设立机构场所2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元该项财产净值60万元2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税万元
依据企业所得税相关规定采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时最低折旧年限不得低于规定折旧年限的
下列个人所得按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有
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