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某酒厂为增值税一般纳税人，主要外购粮食为原料生产38°、55°两种白酒，2003年12月企业发生如下经济业务： （1）从市煤炭一厂外购煤炭50吨，取得增值税专用发票1张，注明价款6000元，税金78...
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注册税务师《问答》真题及答案
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某酒厂为增值税一般纳税人2012年4月销售粮食白酒2000千克取得销售收入14040元含增值税已知粮
4808
2400
4400
2808
某企业为增值税一般纳税人2013年3月发生以下业务从农业生产者手中收购粮食50吨每吨收购价3000元
5.25
4.71
5.2
4.76
甲企业为增值税一般纳税人2016年11月发生以下业务从农业生产者手中收购粮食50吨收购成本为1305
5．25
4．71
5．2
4．76
城区某酒厂为增值税一般纳税人2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨每吨收购价2000元用于加工
12400元
11700元
9300元
5100元
某白酒厂为增值税一般纳税人2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售当月取得含税销售额50
95.60
102.57
112.57
121.00
计算甲企业销售外购粮食应确认的销项税额
某酒厂为增值税一般纳税人2005年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
6229.92
5510
5000
4000
某酒厂为增值税一般纳税人2010年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税 已知粮
6229.92
5510
4400
4000
甲企业为增值税一般纳税人2014年11月发生以下业务从农业生产者手中收购粮食50吨收购成本为1305
5.25
4.71
5.2
4.76
甲企业为增值税一般纳税人2016年11月发生以下业务从农业生产者手中收购粮食50吨收购成本为1305
5.25
4.71
5.2
4.76
某酒厂为增值税一般纳税人2005年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
6229.92
5510
5000
4000
该酒厂当月应缴纳的消费税税额是
126000
129000
135000
141000
某酒厂为增值税一般纳税人2005年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
6229.92
5510
5000
4000
某酒厂为增值税一般纳税人2011年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
5510
4400
6229.92
4000
本月应纳增值税额为元
19028
21524.96
23450
18970
城区某酒厂为增值税一般纳税人2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨每吨收购价2000元用于加工
73600元
10400元
8000元
该酒厂当月应缴纳的增值税税额是
65200元
69700元
71600元
73400元
城区某酒厂为增值税一般纳税人2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨每吨收购价2000元用于加工
26860元
25500元
21760元
20400元
某酒厂为增值税一般纳税人2009年3月销售粮食白酒4000斤取得销 售收入14040元含增值税已知粮
5510
5000
4000
某酒厂为增值税一般纳税人2007年4月销售粮食白酒4000斤取得销售收入14040元含增值税已知粮食
6229.92
5510
5000
4000
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某啤酒厂为增值税一般纳税人2004年7月销售啤酒10吨取得不含税销售收入50000元另收取包装物押金3510元单独记账核算货已发出则该酒厂本月应纳的消费税税额为
某企业属增值税一般纳税人2005年2月共生产销售小汽车1500辆每辆单价8.4万元含增值税人民币已知该小汽车适用的消费税率为8%则该月该企业应纳消费税税额为人民币
二 某粮食加工厂是集体企业系增值税一般纳税人以外购粮食为原料生产并加工各种面食流转税以月为一纳税期企业2003年2月年终决算前委托某注册税务师对该企业2002年度有关纳税情况进行审查 要求 1．根据所给资料顺序扼要指出各经济业务存在的问题及企业所得税纳税项目调整中存在的问题并作出相应的账务调整 2．计算企业2002年度应补缴的各项税费列出计算过程计算过程及结果保留小数点后两位数单位元 12002年度有关核算资料 1加工并销售面包给一般纳税人取得不含税收入346000元款项均已收妥 其账务处理为 借银行存款404820 贷产品销售收入346000 应交税金——应交增值税销项税额58820 2加工并销售面包给小规模纳税人开具的普通发票上的注明的收入为500000元 借银行存款500000 贷产品销售收入471698.11 应交税金——应交增值税销项税额28301.89 3加工并销售面条给消费者取得现金收入100000元 借现金100000 贷产品销售收入85470.09 应交税金——应交增值税销项税额14529.91 4全年销售收入为900000元销售成本为560000元产品销售成本结转正确产品销售税金及附加为10000元 5管理费用账户全年借方发生额50000元其中业务招待费为30000元办公费为 10000元其中含2002年5月份购入一台复印机3000元其他费用为7000元 6产品销售费用账户全年借方发生额为30000元其中业务招待费为10000元 7财务费用账户全年发生额40000元其中包括为建仓库发生借款利息支出5000元该项工程尚未完工银行逾期罚息支出2000元 8营业外收入账户全年贷方发生额60000元其中30000元为销售面包向对方收取的送货费用 9营业外支出账户全年借方发生额为20000元其中4000元为职工子女入托赞助支出5000元为对受灾地区的直接捐款 10企业2002年度在成本费用中列支的工资累计为200000元并按此数额计提了三项经费 2其他相关资料及说明 1该企业城建税税率为7%教育费附加征收率为3% 2企业已于2002预缴本年度所得税30000元 3企业实行计税工资标准每人每月800元企业全年职工平均人数为30人 4企业计算的2002年度应纳所得税额为18709元 5企业应交税金——应交增值税账户无余额 6该企业规定的固定资产净残值率为5%
下列文书中属于纳税人扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有
1998年7月某外资企业保税进口A设备一台用于生产B产品A设备企业发票金额是60万元海关审定的设备价格是人民币50万元监管期限是5年2001年1月因国际市场出现问题企业决定转产经海关批准将A设备转让给其他公司因此需要补缴关税等则这台设备的完税价格为
某增值税一般纳税人2005年10月从农民手中购入大米一批40吨税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒取得产品销售额50000元不含税收入另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工则该企业当月应纳增值税税额为
下列具有最高法律效力的是
增值税空调的出口退税率为15% 2．营业税销售不动产转让无形资产服务业5% 3．城市维护建设税7% 4．教育费附加3% 5．印花税 财产租赁合同‰ 购销合同技术合同0.3‰ 产权转移书据0.5‰ 权利许可证照5元/件 一 某中外合资企业于1995年成立具有进出口经营权被主管税务机关认定为增值税一般纳税人主要生产各种型号的空调出口货物增值税实行免抵退税管理方法 要求 1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录 2．根据所提供资料计算当期应纳各税列出具体计算过程每步骤计算结果均保留小数点后两位数并作相关会计分录 3．填制生产企业自营委托出口货物免抵退税申报表 2000年第1季度企业有关业务资料如下 1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中128000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1:8.2836元22000台以每台208美元离岸价格成交人民币外汇牌价为1:8.2948元上述款项已收存银行 2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元该款项已收存银行 3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台含税总收入为40856400元已收存银行 4．当期从中国境内购进生产用原材料辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元税金为10200000元材料均已验收入库货款已付 5．当期从境内购进电脑20台取得增值税专用发票上注明价款为200000元税金为34000元购进货物包装箱一批取得增值税专用发票上注明价款10000元税金1700元包装箱已验收入库上述款项均已付 6．当期因销售给中国境内商家空调支付给承运部门运费取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元款项均已付
某外商投资企业境外购买一批原材料材料原价10万元供货方给予该外商投资企业九折优惠企业会计分录如下借原材料100000贷应付账款100000企业以上账务处理产生的后果有
简述外商投资企业采购国产设备收到税务机关退还增值税的账务处理
按照增值税电力产品征税办法的规定下列各项中表述正确的是
注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况对其错账应如何进行调账
根据消费税法规规定纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料投资入股和抵偿债务等方面应当作为计税依据计算消费税
以下税种属国家税务局系统征收范围的有
下列情形中由付款方向收款方开具发票的是
简述代理审查委托加工应税消费品的操作要点
下列有关审查销售收入的结算方式是否存在结算期内的应税销售额未申报纳税的情况的具体概括不正确的是
下列有关消费税征税规定的表述正确的是
自2002年1月1日起纳税人销售旧货无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位用以计算税额的增值税征收率一律为
联营企业分利股息收入补税表由填报
退休人员的工资可在账户中列支
根据税法及税务代理的有关要求所有产生利息的委托贷款都应填人委托贷款利息收入明细表中这些贷款包括
下列运输费用单据中不能计算进项税额抵扣的是
注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时允许在所得税税前列支的费用是
某煤矿2005年8月销售原煤5000吨销售本月生产的选煤840吨因某种原因无法掌握原煤移送使用数量选煤回收率为70%该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨则该煤矿本月应纳的资源税税额为
某酒厂是增值税一般纳税人本期销售散白酒40吨向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为200000元同时收取包装物押金7020元已单独入账核算该厂此项业务应申报的销项税额为
下列资料中属于税务代理当期档案的有
填写适用于内资企业的税务登记表时对于低值易耗品摊销方式折旧方式应按规定制定本企业的核算方式
一般来讲企业在季度预缴所得税时
下列叙述错误的是
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