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取得短期贷款 发行股票或债券 取得长期贷款 偿还借款本金的现金 分配现金股利
现金流入-现金流出 现金流出-现金流入 现金流入+现金流出 现金流入×现金流出
现金流入与现金流出 现金流出与现金流入 现金流量与现金流动 现金流动与现金流量
现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况 现金流量图包括三大要素:大小、方向和时间点 现金流量图中一般表示流入(箭头向下)为负,流出(箭头向上)为正 时间点指现金流入到流出所发生的时间
现金流入环节 现金集中及流动性管理环节 现金流出环节 账户信息报告环节
营业现金流量 净现金流量 初始现金流量 终结现金流量
发行股票,收回对外投资本金 缴纳所得税,出口退税 发行债券,支付利息 购置固定资产,分配现金般利
一般来说,经营活动现金流人占现金总流入比重大的企业,其经营状况较好,财务风险较低,现金流入结构较为合理 一般来说,经营活动现金支出比重大的企业,其生产经营状况正常,但现金资产结构不太合理 资本金利润率越高,说明企业资本的获利能力越强 销售收入利润率越高,说明企业资本的获利能力越强
营业现金支出 交纳的税金 固定资产残值收入 营业现金支出和交纳的税金
购置固定资产引起的现金流出 购货现金支出 分配现金股利会带来现金的流出 增值税、销项税款和出口进税引起的现金流入
营业现金支出 交纳的税金 营业现金支出和交纳的税金 付现成本
同企业产品的生产、销售、服务提供的相关交易形成的现金流入与流出 与企业日常及管理活动相关的现金流入与流出 同企业固定资产、长期有价证券的购进与出售相关的交易形成的现金流入与流出 同企业股东权益、长期债务筹资、短期债务融资相关的交易形成的现金流入与流出
现金流入与现金流出 现金流出和现金流量 现金流量与现金流入 现金流量与现金流动
付现成本 缴纳的税金 营业现金支出 营业现金支出和缴纳的税金
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