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买卖股票,债券,资产支持证券,基金等实现的差价收益 ETF替代损益 因股票,基金投资等获得的股利收益 衍生工具投资产生的相关损益
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算 目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日 为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算 基金会计核算主体为证券投资基金
证券经营机构 商业银行和信托投资公司 保险公司 证券投资基金
应该将证券投资基金的管理主体一基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是以日为核算__期间 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 基金管理公司管理的不同基金之间的投资管
基金的投资交易 基金申购赎回 基金持有证券的上市公司行为 基金费用计提和支付
基金的投资交易 基金申购赎回 基金持有证券的上市公司行为 基金费用计提和支付
有利于基金管理公司自身的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区分开 有利于不同基金独立建账，独立核算 有利于将不同基金之间的投资管理活动区分开来 有利于基金管理人最后将所有的基金合并计算，提高会计核算效率
属于挪用资金罪 属于背信运用受托财产罪 属于正常经营活动亏损 不属于金融犯罪活动
应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算__期间 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 基金管理公司是基金会计核算的责任主体，基金托管人不需对基金进行会计核算
应该将证券投资基金的管理主体--基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算__期间 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 基金管理公司管理的不同基金应集中建账、合并核算
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
基金的投资交易 基金申购赎回 基金持有证券的上市公司行为 基金资产估值
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