下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件的税务处理正确的有-X题卡

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件的税务处理不正确的是

划入方企业不确认所得划出方企业不确认所得划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权凡具有合理商业目的不以减少免除或者推迟缴纳税款为

被划转股权的公允价值被划转股权的原账面原值被划转股权的原账面净值被划转股权的原有计税基础

100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产按账面净值划转股权或资产具有合理的商业目的股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动划出放企业在会计上已确认损失

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件的下列税务处理正确的有

划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产凡具有合理商业目的不以减少免除或者推迟缴纳

原账面原值计税基础公允价值原账面净值

企业所得税法规定资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有

100％间接控制的居民企业之间划转资产 100％直接控制的非居民企业之间划转资产具有合理商业目的划出方企业在会计上确认损益资产划转后连续 12 个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动

对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产且符合特殊性税务处理条件的下列税务处理正确的有

划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定划出方和划入方企业均不确认所得划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件的下列税务处理正确的有

划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除划入方企业不确认所得划出方企业不确认所得

居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资其资产或股权转让收益如选择特殊

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100%直接控制的母子公司之间母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产母公司获得子公司100

主管税务机关应当自受理特殊性税务处理备案之日起30个工作日内就备案事项进行调查核实提出处理意见并将

非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业股权的非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月(含12个月)内不转让其拥有受让方非居民企业股权的非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权的非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一非居民企业股权的居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资的

下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述不正确的是

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额特殊性税务处理的条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以其转让资产的原有计税基础确定一般性税务处理的条件下，企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务特殊性税务处理的条件下，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

有关企业破产清算资产的核算说法不正确的是

按照破产资产清算净值对破产宣告日的资产进行初始确认计量企业在破产清算期间按照破产报表日破产资产清算净值调整资产账面价值，差额计入破产资产和负债净值变动净损益按照破产宣告日的破产资产清算净值对资产科目余额进行调整，差额计入清算净值破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，取得该资产时的破产资产清算净值与取得该资产的成本之间存在差额的，该差额应当计入清算净值

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合企业所得税特殊性税务处理条件的下列税务处理

划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除划入方企业不确认所得划出方企业不确认所得

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件的下列税务处理不正确的是

划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除划入方企业不确认所得划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除划出方企业不确认所得

乙企业属于甲企业的全资子公司为了扩大生产经营需要甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业该项划转资

甲企业和乙企业均不确认所得乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原计税基础确定乙企业取得被划转资产，应按其原计税基础计提折旧

根据公司所得税法股权资产划转合用特殊性税务解决的条件涉及

100%间接控制的居民公司之间划转股权或资产按账面净值划转股权或资产具有合理的商业目的股权或资产划转后连续6个月内不改变本来的实质性经营活动划出放公司在会计上已确认损失

100％直接控制的母子公司之间母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产母公司没有获得任何股权或

母公司按增加长期股权投资处理母公司按冲减实收资本(包括资本公积)处理子公司按接受投资处理子公司按冲减实收资本处理

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件的下列税务处理不正确的是

划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除划入方企业不确认所得划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除划出方企业不确认所得