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清算审核包括案头审核、实地审核 房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于3％对房地产项目进行清算 土地增值税清算资料应按照档案化管理的要求，妥善保存
房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算 整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算 直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算 若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
整体转让未竣工决算房地产开发项目 房地产开发项目全部竣工、完成销售 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 直接转让土地使用权
房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出一律可以直接据实扣除 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除 符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管税务机关办理清算手续 房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售，不计征土地增值税 税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信
房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出一律可以直接据实扣除 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
整体转让未竣工决算房地产开发项目 房地产开发项目全部竣工、完成销售 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 直接转让土地使用权
房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税 以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税 房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围
房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额。 对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。 对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。 单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额 土地增值税的课税对象是无偿转让房地产所取得的土地增值额 土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为汁税依据 纳税人转让房地产所取得的收人，具体包括货币收入、实物收人和其他收入
以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围 工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税 房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围
整体转让未竣工决算房地产开发项目 房地产开发项目全部竣工、完成销售 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 直接转让土地使用权
房地产开发企业办理土地增值税清算时，除另有规定外，计算与清算项目有关的扣除项目不能提供合法有效凭证的，不予扣除 房地产开发企业办理土地增值税清算附送的前期工程费、建筑安装费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求的，不予扣除 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入可以扣除的税金中扣除 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费可以计入房地产开发成本
营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税 适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额 适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额 营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除 对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税 房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算 土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
非房地产企业以房地产作价入股进行投资，将房地产转让到所投资企业(非房地产企业)中时，暂免征收土地增值税 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税 房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围 房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税
土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，时于分期开发的项目，以分期项目为清算单位 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
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