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采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线的各项参数中不包括( )。
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采用随机模式控制现金持有量计算现金返回线R的各项参数中不包括
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甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列对2008年发生的事项中报表项目的调整处理正确的有
A公司为国有控股公司适用的所得税税率为25%预计在未来期间不会发生变化2008年1月1日首次执行新会计准则2008年1月1日经董事会和股__会批准于2008年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更1管理用固定资产的预计使用年限由10年改为6年折旧方法由年限平均法改为年数总和法A公司管理用固定资产原每年折旧额为345万元与税法规定相同按6年及年数总和法2008年计提的折旧额为525万元变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同2发出存货成本的计量由后进先出法改为全月一次加权平均法A公司存货2008年年初账面余额为1200万元未发生减值损失3用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法A公司生产用无形资产2008年年初无形资产账面余额为1000万元累计摊销科目余额为300万元与税法规定相同已经摊销3年未发生减值按产量法摊销每年摊销200万元4开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化2008年发生符合资本化条件的开发费用700万元本年摊销100万元与税法规定相同税法规定资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%5对子公司投资的后续计量由权益法改为成本法对于公司的投资2008年年初账面余额为4500万元其中成本为4000万元损益调整为500万元未发生减值变更日该投资的计税基础为其成本4000万元子公司的所得税税率为25%6对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式该楼2008年年初账面余额为2000万元未发生减值变更日的公允价值为2500万元该办公楼在变更日的计税基础与其原账面余额相同7将全部短期投资重分类为交易性金融资产其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为560万元公允价值为580万元变更日该交易性金融资产的计税基础为560万元8所得税的会计处理山应付税款法改为资产负债表债务法9在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法在存在追溯调整不切实可行的情况A公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列各项中属于会计估计变更的有
A公司为国有控股公司适用的所得税税率为25%预计在未来期间不会发生变化2008年1月1日首次执行新会计准则2008年1月1日经董事会和股__会批准于2008年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更1管理用固定资产的预计使用年限由10年改为6年折旧方法由年限平均法改为年数总和法A公司管理用固定资产原每年折旧额为345万元与税法规定相同按6年及年数总和法2008年计提的折旧额为525万元变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同2发出存货成本的计量由后进先出法改为全月一次加权平均法A公司存货2008年年初账面余额为1200万元未发生减值损失3用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法A公司生产用无形资产2008年年初无形资产账面余额为1000万元累计摊销科目余额为300万元与税法规定相同已经摊销3年未发生减值按产量法摊销每年摊销200万元4开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化2008年发生符合资本化条件的开发费用700万元本年摊销100万元与税法规定相同税法规定资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%5对子公司投资的后续计量由权益法改为成本法对于公司的投资2008年年初账面余额为4500万元其中成本为4000万元损益调整为500万元未发生减值变更日该投资的计税基础为其成本4000万元子公司的所得税税率为25%6对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式该楼2008年年初账面余额为2000万元未发生减值变更日的公允价值为2500万元该办公楼在变更日的计税基础与其原账面余额相同7将全部短期投资重分类为交易性金融资产其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为560万元公允价值为580万元变更日该交易性金融资产的计税基础为560万元8所得税的会计处理山应付税款法改为资产负债表债务法9在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法在存在追溯调整不切实可行的情况A公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列关于A公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中正确的有
20×7年1月1日甲公司以银行存款9000万元投资于乙公司60%的股权当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元假定公允价值与账面价值相同交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系20×7年乙公司实现净利润7500万元乙公司于20×8年3月1日宣告分派20×7年度的现金股利2000万元20×8年12月6日甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资的1/3出售给某企业出售取得价款5400万元出售时的账面余额仍为9000万元未计提减值准备于当日办理完毕股权划转手续当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为24000万元除所实现净损益外乙公司未发生其他计入资本公积的交易或事项甲公司按净利润的10%提取盈余公积在出售20%的股权后甲公司对乙公司的持股比例为40%在被投资单位董事会中派有代表但不能对乙公司的生产经营决策实施控制要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列关于合并范围的表述不正确的是
甲公司是上市公司拥有一家子公司——乙公司2006～2008年发生的相关交易如下12006年甲公司将100件商品销售给乙公司每件售价3万元每件销售成本2万元销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元每件1万元2006年乙公司销售了其中的20件年末该批存货可变现净值为140万元2007年乙公司对外售出40件年末存货可变现净值为90万元2008年乙公司对外售出10件年末存货可变现净值为45万元2甲公司2008年12月31应收乙公司账款余额为600万元年初应收乙公司账款余额为500万元假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备坏账准备的计提比例为5%假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%税法规定企业取得的存货应按历史成本计量各项资产计提的减值损失只有在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除根据上述资料回答以下问题2006年关于内部存货交易的抵消处理中对存货项目的影响额为万元
甲股份有限公司以下简称甲公司适用的所得税税率为25%假定不考虑其他纳税调整事项该公司按照净利润的10%提取盈余公积甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕甲公司发生有关事项如下12007年12月1日甲公司因其产品质量问题对吴某造成人身伤害被吴某提起诉讼要求赔偿50万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计该项诉讼很可能败诉赔偿金额估计在45～51万元之间并且还需要支付诉讼费用2万元考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保公司基本确定可从保险公司获得赔偿金20万元22008年2月15日法院判决甲公司向吴某赔偿45万元并负担诉讼费用2万元甲公司和吴某均不再上诉32008年2月21日甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款20万元并于当日用银行存款支付了对吴某的赔偿款和诉讼费用要求根据上述资料不考虑其他情况回答以下问题下列会计处理中正确的有
当证券间的相关系数小于1时分散投资的有关表述错误的是
甲公司是上市公司拥有一家子公司——乙公司2006～2008年发生的相关交易如下12006年甲公司将100件商品销售给乙公司每件售价3万元每件销售成本2万元销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元每件1万元2006年乙公司销售了其中的20件年末该批存货可变现净值为140万元2007年乙公司对外售出40件年末存货可变现净值为90万元2008年乙公司对外售出10件年末存货可变现净值为45万元2甲公司2008年12月31应收乙公司账款余额为600万元年初应收乙公司账款余额为500万元假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备坏账准备的计提比例为5%假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%税法规定企业取得的存货应按历史成本计量各项资产计提的减值损失只有在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除根据上述资料回答以下问题2008年关于内部存货交易的抵消处理中对资产项目的影响额为万元
A公司2008年度净利润为32000万元不包括子公司利润或子公司支付的股利发行在外普通股30000万股持有子公司B公司70%的普通股股权B公司2008年度净利润为l782万元发行在外普通股300万股普通股平均市场价格为6元2008年年初B公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证行权价格为3元A公司持有12万份认股权证假设除股利外母子公司之间没有其他需抵消的内部交易A公司取得对B公司投资时B公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题A公司合并报表的稀释每股收益为元
A公司是一家电脑销售公司2008年7月1日A公司向B公司销售1000台电脑每台销售价格为4500元单位成本为4000元开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元增值税税额为765000元协议约定B公司应于8月1日之前支付贷款在12月31日之前有权退还电脑电脑已经发出款项尚未收到假定A公司根据过去的经验估计该批电脑的退货率约为15%按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票中请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额的处理A公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更12月31日发生销售退回实际退货量为120台要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率12月31日退货期满时发生销售退回120台此时因销售电脑对利润总额的影响是
甲股份有限公司以下简称甲公司为上市公司是增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%按资产负债表债务法核算企业所得税适用的所得税税率为25%甲公司20×7年度净利润为40000万元假设20×7年所得税汇算清缴在20×8年4月30日完成20×7年度财务会计报告批准报出日为20×8年4月15日实际对外公布日为20×8年4月20日在下列事项处理前甲公司已计算的20×7年度的应交所得税为12500万元甲公司尚未进行利润分配假定甲公司20×7～20×8年4月发生下列事项120×7年11月甲公司销售一批商品给W企业价款为2000万元不含税销售成本1600万元货款未收20×7年12月15日W企业告知甲公司发现商品存在严重质量问题按照协议规定要求退货甲公司答应了退货的要求所退货物于20×8年1月10日收到甲公司对W企业的应收账款计提了117万元坏账准备税法规定对于资产减值损失只有在损失实际发生时才允许税前抵扣220×8年1月20日甲公司收到A企业通知被告知A企业于1月18日遭洪水袭击整个企业被淹预计所欠甲公司的4000万元货款全部无法偿还20×7年12月31日甲公司根据A企业的财务状况对账龄在1年以内应收A企业的4000万元账款计提了10%的坏账准备320×7年10月5日甲公司与丙公司签订了股权转让协议该协议规定①甲公司将其持有的乙公司10%的股份计40000万股转让给丙公司每股价格为1.6元②股权转让协议经双方股__会通过后生效③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付签订股权转让协议时甲公司持有乙公司40%的股份甲公司转让的乙公司40000万股股份的账面价值为48000万元20×7年12月20日股权转让协议分别经各有关公司股__会通过至甲公司20×7年度财务会计报告批准对外报出前丙公司尚未支付购买价款股权划转手续尚在办理中乙公司20×7年度实现净利润40000万元适用的所得税税率为25%鉴于股权转让在办理中甲公司按30%的持股比例确认了投资收益假定20×7年除对被投资单位实现净损益外无其他权益法核算的业务420×7年甲公司承接了一项办公楼建设工程合同总收入5000万元合同总成本预计3500万元工程于20×7年7月1日开工工期为1年半按完工百分比法核算本工程的收入与费用①20×7年末实际投入工程成本1200万元全部用银行存款支付根据合同规定应取得工程结算款1400万元实际收到工程结算款1250万元②20×7年末预计完工进度为30%并据此确认收入③20×8年2月1日甲收到修订后的关于工程进度报告书指出至20×7年末工程完工进程应为25%5甲公司董事会制定的20×7年利润分配方案为分配现金股利3000万元分配股票股利5000万元要求1指出甲公司上述1～4的交易和事项中哪些属于调整事项注明上述交易和事项的序号即可2编制甲公司除事项5以外的调整事项相关的会计分录通过以前年度损益调整科目进行处理3将上述调整分录所发生的以前年度损益调整结转至利润分配——未分配利润科目4根据上述调整事项调整会计报表的相关项目将调整数填入下表资产负债表项目调整金额万元调增+凋减-应收账款存货长期股权投资应交税费递延所得税资产未分配利润
在进行资本投资评价时不正确的表述为
对于风险调整折现率法下列说法正确的有
2008年12月31日甲公司将一台生产用大型机器设备以110万元的价格销售给乙公司账面原价为200万元同时甲公司与乙租赁公司签订了一份融资租赁合同将该设备租回合同主要条款及其他有关资料如下1租赁标的物大型机器设备2租赁期开始日2008年12月31日3租赁期2008年12月31日～2011年12月31日4租金支付方式自承租日起每6个月于月末支付租金22.5万元5该设备的保险维护等费用均由甲公司负担估计每年约1万元6该设备在租赁开始日的公允价值为110万元7租赁合同规定年利率为14%8该设备的估计使用年限为10年已使用5年期满无残值承租人采用年限平均法计提折旧没有计提减值准备9租赁期满时甲公司享有优惠购买选择权购买价6万元估计期满时的公允价值为45万元10承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费律师费差旅费印花税等初始直接费用共计1.5万元以银行存款支付[P/A7%6=4.7665P/F7%6=0.6663P/A8%6=4.6229P/F8%6=0.6302]要求根据上述资料回答以下问题对于设备每年发生的保险维护等费用应该
A公司2008年度净利润为32000万元不包括子公司利润或子公司支付的股利发行在外普通股30000万股持有子公司B公司70%的普通股股权B公司2008年度净利润为l782万元发行在外普通股300万股普通股平均市场价格为6元2008年年初B公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证行权价格为3元A公司持有12万份认股权证假设除股利外母子公司之间没有其他需抵消的内部交易A公司取得对B公司投资时B公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关每股收益的计算中不正确的是
某企业从银行取得借款500万元期限1年利率10%若分别按贴现法和加息法支付利息该项借款的实际年利率分别为
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年1月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收D公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题A公司2007年12月31日所得税的会计处理正确的有
20×5年1月1日A企业支付价款5000000元购入B企业发行的股票250000股占B企业有表决权股份的0.5%A企业将其划分为可供出售金融资产10×5年12月31日该股票的市价为每股18元20×6年B企业因投资决策失误发生严重财务困难当年12月31日股价下跌至10元A企业预计股价将会持续下跌20×7年B企业调整产品结构并整合其他资源致使上年发生的财务困难大为好转20×7年12月31日该股票的市价已上升至每股15元20×8年7月10日A企业以每股16元的价格将股票全部转让A企业20×520×6年适用的税率为30%因国家税收政策调整从20×7年税率变为25%不考虑除所得税以外的其他税费要求编制上述业务的会计分录
法律对利润分配进行超额累积利润限制的主要原因是
20×7年1月1日甲公司以银行存款9000万元投资于乙公司60%的股权当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元假定公允价值与账面价值相同交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系20×7年乙公司实现净利润7500万元乙公司于20×8年3月1日宣告分派20×7年度的现金股利2000万元20×8年12月6日甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资的1/3出售给某企业出售取得价款5400万元出售时的账面余额仍为9000万元未计提减值准备于当日办理完毕股权划转手续当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为24000万元除所实现净损益外乙公司未发生其他计入资本公积的交易或事项甲公司按净利润的10%提取盈余公积在出售20%的股权后甲公司对乙公司的持股比例为40%在被投资单位董事会中派有代表但不能对乙公司的生产经营决策实施控制要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题20×8年12月6日甲公司处置乙公司股权应确认的投资收益为
2007年1月1日甲企业从二级市场支付价款2040000元含已到付息但尚未领取的利息40000元购入某公司发行的债券另发生交易费用40000元该债券面值2000000元剩余期限为2年票面年利率为4%每半年付息一次甲企业将其划分为交易性金融资产甲企业的其他资料如下12007年1月5日收到该债券2006年下半年利息40000元22007年6月30日该债券的公允价值为2300000元不含利息32007年7月5日收到该债券半年利息42007年12月31日该债券的公允价值为2200000元不含利息52008年1月5日收到该债券2007年下半年利息62008年3月31日甲企业将该债券出售取得价款2360000元含1季度利息20000元
2008年12月31日甲公司将一台生产用大型机器设备以110万元的价格销售给乙公司账面原价为200万元同时甲公司与乙租赁公司签订了一份融资租赁合同将该设备租回合同主要条款及其他有关资料如下1租赁标的物大型机器设备2租赁期开始日2008年12月31日3租赁期2008年12月31日～2011年12月31日4租金支付方式自承租日起每6个月于月末支付租金22.5万元5该设备的保险维护等费用均由甲公司负担估计每年约1万元6该设备在租赁开始日的公允价值为110万元7租赁合同规定年利率为14%8该设备的估计使用年限为10年已使用5年期满无残值承租人采用年限平均法计提折旧没有计提减值准备9租赁期满时甲公司享有优惠购买选择权购买价6万元估计期满时的公允价值为45万元10承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费律师费差旅费印花税等初始直接费用共计1.5万元以银行存款支付[P/A7%6=4.7665P/F7%6=0.6663P/A8%6=4.6229P/F8%6=0.6302]要求根据上述资料回答以下问题对于售后租回交易下列说法中不正确的是
A公司是一家电脑销售公司2008年7月1日A公司向B公司销售1000台电脑每台销售价格为4500元单位成本为4000元开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元增值税税额为765000元协议约定B公司应于8月1日之前支付贷款在12月31日之前有权退还电脑电脑已经发出款项尚未收到假定A公司根据过去的经验估计该批电脑的退货率约为15%按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票中请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额的处理A公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更12月31日发生销售退回实际退货量为120台要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关收入确认的表述中不符合现行会计准则规定的是
与建立存货保险储备量无关的因素是
甲股份有限公司以下简称甲公司适用的所得税税率为25%假定不考虑其他纳税调整事项该公司按照净利润的10%提取盈余公积甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕甲公司发生有关事项如下12007年12月1日甲公司因其产品质量问题对吴某造成人身伤害被吴某提起诉讼要求赔偿50万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计该项诉讼很可能败诉赔偿金额估计在45～51万元之间并且还需要支付诉讼费用2万元考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保公司基本确定可从保险公司获得赔偿金20万元22008年2月15日法院判决甲公司向吴某赔偿45万元并负担诉讼费用2万元甲公司和吴某均不再上诉32008年2月21日甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款20万元并于当日用银行存款支付了对吴某的赔偿款和诉讼费用要求根据上述资料不考虑其他情况回答以下问题下列关于报表的调整和__处理正确的有
从股东因素考虑股东限制股利的支付可达到的目的是
仁达公司2007年1月1日按每份面值1000元发行了300万份可转换债券取得总收入300000万元支付发行费用5万元该债券期限为3年票面年利率为6%利息于次年1月10日支付每100份债券均可在债券发行1年后转换为80股该公司普通股每股面值1元公司发行该债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%假定不考虑其他相关因素2008年4月1日某债券持有者将面值为150000万元可转换公司债券申请转换为普通股并于当日办妥相关手续假定未支付的应计利息不再支付剩余债券没有转换为普通股其中P/F9%3=0.77218P/A9%3=2.53130要求根据上述资料不考虑其他情况回答以下问题下列关于转股时的会计处理正确的有
若企业保持目标资本结构负债率为40%预计的净利润为1000万元预计未来年度需增加的营业流动资产为200万元资本支出为300万元折旧摊销为100万元则未来的股权现金流量为万元
甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2008年6月30日完工达到预定可使用状态建造该项工程资产支出情况如下12007年1月1日支出3000万元22007年7月1日支出5000万元累计支出8000万元32008年1月1日支出3000万元累计支出11000万元公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%除此之外无其他专门借款除专门借款外该项厂房的建造还占用了两笔一般借款1银行长期贷款4000万元期限为2006年12月1日至2009年12月1日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券2亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资假定短期投资月收益率为0.5%假定全年按360天计算要求1计算甲公司2007年度和2008年度借款费用资本化金额2作出相关的会计处理
下列有关外部融资敏感分析表述正确的有
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