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某外贸进出口公司2009年10月发生如下经济业务: (1)向某汽乍制造公司购进18辆国产车辆,发票注明购进价为不含税价100000元/辆,4辆作为业务车供本公司自用,2辆用于抵顶前欠本市...
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请从下列选项中指出不能经营进出口精神药物进出口业务的公司
中国医药保健进出口公司
中国粮油进出口公司
各省、市、区外贸公司
中国化工进出口公司
2009年3月由发起人彭曦发起注册成立华阳实业有限责任公司3月份华阳公司发生如下经济业务假定不
某企业2010年10月发生如下经济业务根据所给的经济业务编制会计分录10月6日以银行存款支付上述材料
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下列关于营业税征税范围的正确处理是
大海公司系有限责任公司从2010年1月1日首次执行企业会计准则该公司于2006年12月31日购买了一台能源设备投入生产车间使用原价为3000万元无残值预计使用寿命为30年采用年限平均法计提折旧在首次执行日企业估计在未来27年末该设备的废弃处置费用为400万元假定该负债调整风险后的折现率为5%且自2007年1月1日起没有发生变化大海公司按净利润的10%提取法定盈余公积不考虑所得税费用的调整假定至2009年12月31日用上述设备生产的产品已全部对外出售 要求 编制大海公司2010年1月1日首次执行企业会计准则的会计分录
张某2009年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元其中甲欠大华公司120万元乙欠大华公司80万元2009年11月张某从乙债务人处追回款项50万元双方协商余款不再偿还另支付评估费2万元张某处置债权取得所得应纳个人所得税为
下列可以减免城镇土地使用税的有
对某企业进行税务筹划的时候需要考虑的情况有
下列不属于会计政策变更的情形有
下列事项属于会计政策变更的有
北京某房地产开发企业在市区开发某高档住宅2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元当地税务机关核定的利润率为25%企业第四季度应预缴的企业所得税为万元
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积2011年1月1日甲公司将对外出租的一幢办公楼由成本计量模式改为公允价值计量模式 该办公楼于2007年12月31日对外出租出租时办公楼的原价为10000万元已提折旧为2000万元预计尚可使用年限为20年采用年限平均法计提折旧无残值假定甲公司计提折旧的方法残值及预计使用年限符合税法规定从2007年1月1日起甲公司所在地有活跃的房地产交易市场公允价值能够持续可靠取得甲公司对外出租的办公楼2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日和2011年12月31日的公允价值分别为8000万元9000万元9600万元10100万元和10200万元假定按年确认公允价值变动损益 要求 计算2011年递延所得税负债发生额注明借贷方
甲公司系国有独资公司经批准自2010年1月1日起执行企业会计准则甲公司适用的所得税税率为25%按净利润的10%计提法定盈余公积 1为执行企业会计准则甲公司对2010年以前的会计资料进行复核发现以下问题 ①甲公司自行建造的办公楼已于2009年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续2009年9月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元2009年12月31日该在建工程科目账面余额为2040万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2009年10月至12月期间发生的利息40万元 该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2010年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续假定税法计提折旧的方法折旧年限和预计净残值与会计制度一致 ②2009年2月甲公司与乙公司签订一项为期3年1000万元的劳务合同预计合同总成本800万元营业税税率3%甲公司用完工百分比法按已完成工作的测量确定完工百分比核算长期合同的收入和成本至2009年12月31日甲公司估计完成劳务总量的20%并按此确认了损益 甲公司经修订的进度报表表明原估计有误2009年12月31日已完成合同的30%款项未结算 ③2010年3月28日甲公司董事会提议的利润分配方案为提取法定盈余公积500万元分配现金股利200万元甲公司根据董事会提议的利润分配方案将提取的法定盈余公积作为盈余公积将拟分配的现金股利作为应付股利并进行账务处理同时调整2009年12月31日资产负债表相关项目 ④甲公司发现2009年度漏记某项生产设备折旧费用200万元金额较大至2009年12月31日该生产设备生产的产品全部对外销售 2 2010年7月1日甲公司对A设备的折旧方法B设备的折旧年限和净残值作了如下变更①鉴于A设备所含经济利益的预期实现方式发生变化将A设备的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法A设备系公司2009年6月购入并投入使用入账价值为3100万元预计使用年限为5年预计净残值为100万元该设备用于公司行政管理 ②鉴于更为先进的技术被采用经董事会决议批准决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年预计净残值为零仍采用年限平均法计提折旧B设备系2008年12月购入并于当月投入公司管理部门使用入账价值为21000万元购入当时预计使用年限为10年预计净残值为1000万元 要求 根据资料2中的会计估计变更计算会计估计变更对当年净利润的影响数及当年的折旧额
根据现行车辆购置税规定下列说法正确的有
关于会计估计变更企业应当在附注中__的有
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积2011年1月1日甲公司将对外出租的一幢办公楼由成本计量模式改为公允价值计量模式 该办公楼于2007年12月31日对外出租出租时办公楼的原价为10000万元已提折旧为2000万元预计尚可使用年限为20年采用年限平均法计提折旧无残值假定甲公司计提折旧的方法残值及预计使用年限符合税法规定从2007年1月1日起甲公司所在地有活跃的房地产交易市场公允价值能够持续可靠取得甲公司对外出租的办公楼2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日和2011年12月31日的公允价值分别为8000万元9000万元9600万元10100万元和10200万元假定按年确认公允价值变动损益 要求 编制2007年12月31日将自用房地产转换为投资性房地产的会计分录
某单位转让一幢已经使用过的楼房售价500万元该楼房原价为600万元已提折旧400万元经房地产评估机构评估该楼重置成本价为800万元成新度折扣率为五成转让时缴纳各种税费共27.5万元该单位应缴纳的土地增值税是
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积2011年1月1日甲公司将对外出租的一幢办公楼由成本计量模式改为公允价值计量模式 该办公楼于2007年12月31日对外出租出租时办公楼的原价为10000万元已提折旧为2000万元预计尚可使用年限为20年采用年限平均法计提折旧无残值假定甲公司计提折旧的方法残值及预计使用年限符合税法规定从2007年1月1日起甲公司所在地有活跃的房地产交易市场公允价值能够持续可靠取得甲公司对外出租的办公楼2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日和2011年12月31日的公允价值分别为8000万元9000万元9600万元10100万元和10200万元假定按年确认公允价值变动损益 要求 填列2011年1月1日会计政策变更累积影响数计算表会计政策变更累积影响数计算表 单位万元 年度 原政策影响当期损益 新政策影响当期损益 税前差异 所得税影响 税后差异 2008年 2009年 小计 2010年 合计
下列关于税法与税收的表述正确的有
某油田2009年12月生产原油6400吨当月销售6100吨原油单位税额为每吨8元单位不含税售价每吨4000元该纳税人所在地为镇该油田当月应缴纳城建税
下列项目中属于会计估计变更的有
下列关于企业改制重组行为中需要缴纳契税的有
关于契税下面说法正确的有
符合下列哪些条件之一应改变原采用的会计政策
下列各项中免征或暂免征收个人所得税的有
关于会计政策及会计政策变更下列说法中正确的有
某企业向保险公司购买1份保险保险合同中规定保险公司以收到的保险资金的利息收入作为保费收入保险期满后将保险本金返还被保险人2009年9月初企业在保险公司的存款为200万元月末企业在保险公司的存款为400万元假设人民银行公布的1年期存款利率为2.25%保险公司在9月份应纳的营业税税额为
某金融机构开展基本建设贷款业务按建设方提供年度用款计划分五年签订分包合同已经签订的分合同金额为3000万元第五年末即2009年末基本建设业务完工双方签订总合同金额为3500万元则2009年末双方应当缴纳的印花税为
北京某化工生产企业国有企业坐落在某县城2008年初其土地使用证上记载土地面积20000平方米其中医院占地1000平方米子弟学校占地1500平方米厂内绿化占地2000平方米2008年4月新征用的非耕地2500平方米建厂房该地每平方米税额5元2008年5月新征用的耕地5000平方米建造厂房该化工企业2008年应缴纳城镇土地使用税
某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系王某在本企业工作年限9年领取经济补偿金87500元领取12月工资3500元假定当地上年度职工年平均工资为10000元王某应缴纳的个人所得税为
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司主要从事大型设备及配套产品的生产和销售甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%除特别注明外销售价格均为不含增值税价格甲公司聘请丁会计师事务所对其年度财务报表进行审计甲公司财务报告在报告年度次年的3月31日对外公布 1甲公司2010年12月与销售商品和提供劳务相关的交易或事项如下 ①12月1日甲公司采用分期收款方式向Y公司销售A产品一台销售价格为5000万元合同约定发出A产品当日收取价款2100万元该价款包括分期收款销售应收的全部增值税余款分3次于每年12月1日等额收取第一次收款时间为2011年12月1日甲公司A产品的成本为4000万元产品已于同日发出并开具增值税专用发票收取的2100万元价款已存入银行该产品在现销方式下的公允价值为4591.25万元 甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益年实际利率为6% ②12月1日甲公司与M公司签订合同向M公司销售B产品一台销售价格为2000万元同时双方又约定甲公司应于2011年4月1日以2100万元将所售B产品购回甲公司B产品的成本为1550万元同日甲公司发出B产品开具增值税专用发票并收到M公司支付的款项甲公司采用直线法计提与该交易相关的利息费用 ③12月5日甲公司向×公司销售一批E产品销售价格为1000万元并开具增值税专用发票为及早收回货款双方合同约定的现金折扣条件为2/101/20n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税甲公司E产品的成本为750万元12月18日甲公司收到×公司支付的货款 ④12月10日甲公司与W公司签订产品销售合同合同规定甲公司向W公司销售C产品一台并负责安装调试合同约定总价包括安装调试为800万元含增值税安装调试工作为销售合同的重要组成部分双方约定W公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款甲公司C产品的成本为600万元 12月25日甲公司将C产品运抵W公司甲公司2011年1月1日开始安装调试工作2011年1月25日C产品安装调试完毕并经W公司验收合格甲公司2011年1月25日收到C公司支付的全部合同价款 ⑤12月20日甲公司与S公司签订合同合同约定甲公司接受S公司委托为其提供大型设备安装调试服务合同价格为80万元 至12月31日止甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本10万元均为职工薪酬由于系初次接受委托为其他单位提供设备安装调试服务甲公司无法可靠确定劳务的完工程度但估计已经发生的劳务成本能够收回 ⑥12月28日甲公司与K公司签订合同合同约定甲公司向K公司销售D产品一台销售价格为500万元甲公司承诺K公司在两个月内对D产品的质量和性能不满意可以无条件退货12月31日甲公司发出D产品开具增值税专用发票并收到K公司支付的货款由于D产品系刚试制成功的新产品甲公司无法合理估计其退货的可能性甲公司D产品的成本为350万元 2 12月5日至20日丁会计师事务所对甲公司2010年1至11月的财务报表进行预审12月25日丁会计师事务所要求甲公司对其发现的下列问题进行更正 ①经董事会批准自2010年1月1日起甲公司将信息系统设备的折旧年限由10年变更为5年该信息系统设备用于行政管理于2008年12月投入使用原价为600万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2009年12月31日未计提减值准备 甲公司1至11月份对该信息系统设备仍按10年计提折旧其会计分录如下借管理费用 55贷累计折旧 55 ②2010年2月1日甲公司以1800万元的价格购入一项管理用无形资产价款以银行存款支付该无形资产的法律保护期限为15年甲公司预计其在未来10年内会给公司带来经济利益甲公司计划在使用5年后出售该无形资产G公司承诺5年后按1260万元的价格购买该无形资产 甲公司对该无形资产购入以及该无形资产2至11月累计摊销编制会计分录如下借无形资产 1800贷银行存款 1800 借管理费用 150贷累计摊销 150 ③2010年6月25日甲公司采用以旧换新方式销售F产品一批该批产品的销售价格为500万元成本为350万元旧F产品的收购价格为100万元新产品已交付旧产品作为原材料已入库假定不考虑收回旧产品相关的税费甲公司已将差价款485万元存入银行 甲公司为此进行了会计处理其会计分录为借银行存款 485贷主营业务收入 400 应交税费-应交增值税销项税额 85借主营业务成本 350贷库存商品 350借原材料 100贷营业外收入 100 ④2010年11月1日甲公司决定自2011年1月1日起终止与L公司签订的厂房租赁合同该厂房租赁合同于2007年12月31日签订合同规定甲公司从L公司租用一栋厂房租赁期限为 4年自2008年1月1日起至2011年12月31日止每年租金为120万元租金按季在季度开始日支付在租赁期间甲公司不能将厂房转租给其他单位使用甲公司如需提前解除合同应支付50万元违约金 甲公司对解除该租赁合同的事项未进行相应的会计处理3其他资料如下 ①甲公司上述交易涉及结转成本的按每笔交易结转成本②本题中不考虑除增值税外的其他相关税费 要求 根据资料2在12月31日结账前对注册会计师发现的会计差错进行更正
大海公司系有限责任公司从2010年1月1日首次执行企业会计准则该公司于2006年12月31日购买了一台能源设备投入生产车间使用原价为3000万元无残值预计使用寿命为30年采用年限平均法计提折旧在首次执行日企业估计在未来27年末该设备的废弃处置费用为400万元假定该负债调整风险后的折现率为5%且自2007年1月1日起没有发生变化大海公司按净利润的10%提取法定盈余公积不考虑所得税费用的调整假定至2009年12月31日用上述设备生产的产品已全部对外出售 要求 编制2010年度固定资产计提折旧和确认财务费用的会计分录
应采用未来适用法处理会计政策变更的有
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