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因自然灾害毁损的库存商品 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 在建工程耗用的原材料 接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额
接受的贷款服务 作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇 购进农产品，取得的增值税专用发票 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
用于适用简易计税方法计税项目 非增值税应税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的购进货物
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人，作进项税额转出 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售货物行为 将购买的货物分配给股东或投资者，作进项税额转出 为投资购买的货物，不得抵扣进项税额
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目 交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
用于应税项目的购进应税劳务 汽车经销商进口的汽车 企业食堂购置炊事用具 生产企业进口零部件由海关代征增值税
用于个人消费的购进货物 因管理不善造成的霉烂变质货物的运输费用 纳税人自用的应征消费税的摩托车 按简易办法征收增值税的
企业进口自用设备由海关代征的增值税 企业进口原料由海关代征的增值税 企业购入劳动保护用品 上期结转留抵的进项税金
正常报废产品耗用的原材料 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 生产应税产品领用的原材料 生产免税产品接受的劳务
外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税。 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
用于简易计税方法计税项目 免征增值税项目 集体福利 个人消费
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
购进的贷款服务 购进国内旅客运输服务， 取得增值税电子普通发票 购进农产品， 取得的增值税专用发票 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
实际成本 货物、劳务或应税服务的买价 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额） 不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）
企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税 运输途中材料发生的合理损耗 企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税 上期结转的进项税额
接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额 接受的旅客运输劳务 自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 增值税普通发票
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