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某居民企业本年实际支出的工资、薪金总额为150万元,三项经费合计35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴款收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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工会经费12万元
职工福利费150万元
工资薪金总额1000万元
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关于城市维护建设税的适用税率下列表述不正确的是
某物流企业拥有面积为10000平方米的土地使用权其中9000平方米为大宗商品仓储设施占地该设施90%自用10%出租1000平方米为该企业管理服务设施占地当地城镇土地使用税税额标准为每平方米12元则该企业2013年应缴纳的城镇土地使用税为元
保险公司有下列情形之一的其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后个工作日内
甲企业在2006年得到政府无偿划拨来的一处房产2012年补办该房产的土地使用权出让手续缴纳土地出让金后获得土地使用权甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业以下说法正确的有
某市卷烟厂为增值税一般纳税人无自制烟丝工艺流程主要生产T牌卷烟销售该牌号规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条该卷烟厂在2012年11月发生如下业务 1本月从甲厂增值税一般纳税人购进烟丝取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元支付运输费用3万元取得货运发票购进其他材料取得增值税专用发票注明价款40万元增值税6.8万元途中由于保管不善材料丢失2% 2进口一批烟丝境外成交价格150万元到达境内输入地点起卸前发生运费20万元无法确知保险费用将烟丝从海关监管区运往仓库发生运费12万元取得合法货运发票 3从烟农手中购进一批烟叶支付收购价价外补贴及烟叶税合计13.2万元将其委托乙企业加工成烟丝取得乙企业开具的增值税专用发票注明加工费2万元乙企业无同类烟丝的销售价格 4生产车间领用烟丝生产T牌卷烟当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱标准箱下同与另一批发商签订赊销合同按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱合同约定本月收回50%的货款由于该批发商资金周转问题卷烟厂本月实际收到40%的货款 5盘点时发现外购烟丝已抵扣进项税额因管理不善霉烂成本5.86万元其中包括运费成本1.86万元用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟生产成本18万元本月当地举办全国烟草联谊会卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户 其他资料雪茄烟的成本利润率5%期初库存烟丝买价35万元期末库存烟丝买价20万元委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟烟丝进口关税税率10%相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣根据上述资料计算下列问题 1该卷烟厂当月进口环节应纳的关税 2该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税 3该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税 4该卷烟厂当月增值税进项税额 5该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额 6该卷烟厂当月应缴纳的增值税 7乙企业应代收代缴的消费税 8该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税 9该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税
某市甲企业为具备烟酒批发资格的中型批发企业为增值税一般纳税人经营范围为烟酒礼品农产品食品的批发2013年4月发生下列业务 1收购一批鲜鸡蛋支付养鸡场收购金额50000元取得养鸡场开具的普通发票运输搬运过程中毁损了1%甲企业将该批鲜蛋批发给几家大的单位作为职工福利合同注明总金额55000元当期收到30000元 2当月因保管不善丢失1箱3个月前从某食品企业购入的淀粉已抵扣进项税额账面成本2000元同时丢失2个月前购人的5箱橄榄油已抵扣进项税额账面成本4536元含运费186元 3从新疆农场收购新鲜水果一批开具的收购凭证注明货款195000元当期将其中 10%发放给职工做福利其余采用赊销方式批发给食品商场赊销合同约定不含税价格160000元未约定收款13期当月发出了货物从某食品厂购入水果罐头取得增值税专用发票不含增值税价格为100000元支付运输费1000元取得运输发票当月全部批发给食品商场开具的增值税专用发票注明不含税价款110000元但是当月未收到货款 4当期购人一批高档打火机增值税专用发票注明进项税额41514元该企业向零售商批发高档打火机3000支价税合并收取877500元向零售商批发甲类卷烟20标准箱价税合并收取468000元向零售商批发雪茄烟10箱价税合并收取210600元向零售商批发卷烟与打火机组成的礼品盒1000个价税合并收取666900元 假定当期取得的增值税扣税凭证均经过认证并允许抵扣要求计算 1第一笔业务应纳的增值税 2第二笔业务转出的进项税合计数 3第三笔业务购入水果和水果罐头可抵扣的进项税 4该企业当期应纳的增值税 5该企业当期应纳的消费税
下列各项中应当征收土地增值税的是
某市摩托车制造有限公司增值税一般纳税人从事摩托车的研发生产销售2013年3月发生经营业务如下 1研究开发过程中购进科研设备取得增值税专用发票注明价款8万元增值税1.36万元从国内购进生产用原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款40万元增值税6.8万元进口一台生产用设备关税完税价格20万元关税税率20%缴纳相关税金并取得海关开具的缴款书后海关放行 2受位于县城的甲单位委托加工特种摩托车30辆原材料由委托方提供成本56万元另向委托方收取不含税加工费及辅助材料费共38万元该摩托车制造公司同类摩托车不含税销售价格4万元/辆摩托车制造有限公司按规定代收代缴了消费税甲单位收回摩托车后以不含税价格4.2万元/辆将其全部销售 3将30辆自产的A牌摩托车抵偿欠某供货商的材料价款2辆自产A牌摩托车作为广告性赞助给某摩托车协会用于摩托车赛事 4本月采取直接收款方式销售自产摩托车开具增值税专用发票注明价款l48万元收取包装费11.7万元开具普通发票另取得摩托车延期付款利息2.34万元采取分期收款方式销售自产摩托车价税合计468万元合同约定本月应收价款的80%因对方资金困难实际只收到60%的货款 5将闲置场地出租给某单位用于举办摩托车赛事取得租金收入12万元 6将研发的摩托车发动机新技术转让给A国某摩托车生产企业取得转让收入80万元 其他资料该公司A牌摩托车最高售价l.6万元/辆平均售价1.4万元/辆均为不含税价格摩托车的消费税税率均为l0%假定有关票据均经过认证并在当月抵扣 要求根据以上资料按顺序回答下列问题 1计算2013年3月该摩托车制造公司进口业务缴纳的税金 2计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的增值税 3计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的消费税 4计算2013年甲单位销售委托加工收回的摩托车应缴纳的消费税 5计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的城建税和教育费附加 6计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的消费税不含代收代缴的消费税 7计算2013年3月该摩托车制造公司应缴纳的营业税
回国服务的留学人员赵某于2011年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车机动车销售统一发票上注明金额为235800元2013年1月赵某将该车转让给宋某转让价为138000元并于1月10日办理了车辆过户手续国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元宋某应纳车辆购置税元
实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的税务机关可以视同申报这种方式称为
下列关于营业税税收优惠的说法正确的有
A县某企业根据政府拆迁协议进行搬迁政府规定了6个月的搬迁期并已收缴企业房产证及土地使用证该企业计划用4个月搬迁完毕搬迁后原场地不再使用并希望了解搬迁涉税事宜提出了如下问题 1由于是跨县搬迁营业执照需要变更是否也需要变更税务登记 26个月的搬迁期里原在A县的场地是否需要缴纳城镇土地使用税 3新迁入的场地共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地4000平方米露天游泳池1250平方米还有200平方米无偿提供给公安消防部门存放器材需要缴纳城镇土地使用税的土地面积是多少平方米假定上述土地是新征用的非耕地从何时开始缴纳城镇土地使用税 4预计委托施工单位在新址建造的生产车问和露天游泳池在9月20日办理验收手续12月8日开始使用其是否需要缴纳房产税从何时开始缴纳 5新址的办公楼总造价4000万元建造完成后又加装了共计500万元的智能化楼宇设施和中央空调上述设施在会计账面独立核算另外该办公楼对应土地使用权金额300万元也是在会计账面独立核算该办公楼计算房产税的原值是多少
根据车船税的有关规定下列说法正确的有
下列关于税法原则的表述中不正确的是
某生产企业为增值税小规模纳税人2013年3月销售货物取得含税收人8755元将外购的875.5元涂料用于车间粉刷外墙对部分资产盘点后进行处理将自己外购材料的包装纸箱出售取得含税收入824元销售自己使用过的小汽车1辆取得含税收人59740元该企业上述业务应缴纳增值税
企业为员工支付的下列报酬不属于工资薪金支出范畴的是
某玻璃制品厂是增值税一般纳税人2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元其中20%的原材料用于不动产修缮当月销售产品取得不含增值税销售额100万元初次购买增值税税控系统专用设备取得增值税专用发票不含税价款0.8万元支付技术维护费取得增值税专用发票不含税价款0.5万元购买发票打印设备取得增值税专用发票支付不含税价款0.3万元假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣则下列说法正确的有
下列说法中符合土地增值税清算规定的有
下列关于个人所得税的表述中正确的是
下列各项中符合关税有关规定的是
以下关于我国税法体系的说法不正确的是
下列关于房地产投资的说法符合税收制度规定的有
以下应按照利息股息红利所得项目征收个人所得税的有
某市房地产开发公司2013年3月销售某新建楼盘定价为2万元/平方米成本为l.4万元/平方米本期销售总面积2000平方米 该公司设计对个人销售房产促销方案决定以400万元总额度进行房地产促销活动方案一房地产开发公司全额开具发票400万元的折扣采用红字发票冲减 方案二将价款和折扣额在同一张发票上注明只考虑营业税城建税及教育费附加要求 1分析方案一与方案二对应纳营业税城建税和教育费附加的影响 2分析方案一与方案二对企业利润的影响 3分析两个方案对个人未来转让房产时缴纳个人所得税的影响 4方案二中个人取得购房折扣金额是否需要缴纳个人所得税
位于市区的某自营出口生产企业2012年6月增值税应纳税额为一280万元出口货物的免抵退税额为400万元企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司获得转让收入80万元下列各项中符合税法相关规定的有
某酒厂位于市区为增值税一般纳税人主要生产各种酒类产品2012年6月有关经营业务情况如下 购进业务 1月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料收购凭证上注明金额50万元支付运费2.6万元建设基金0.4万元装卸费及其他杂费0.6万元取得货运发票材料已入库 2从国内购进酒精60吨取得增值税专用发票注明金额30万元增值税5.1万元本月生产白酒领用其中的80%购进其他各类原材料取得增值税专用发票注明的增值税共计5.6万元 3进口两台生产检测设备买价160万元支付中介佣金6万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费l4万元保险费0.54万元取得海关填发的增值税专用缴款书检测设备进口关税税率10% 4从小规模纳税人企业购进劳保用品取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款5万元 销售业务 1向烟酒批发公司销售瓶装白酒50吨销售单价为160元/公斤开具增值税专用发票注明金额800万元同时收取包装物押金5.85万元销售散装粮食白酒32吨开具普通发票取得收入24.57万元 2向酒店及消费者零售白酒l0吨销售单价200元/公斤取得含税销售额234万元 委托加工业务将月初购进的玉米的10%运往甲企业委托加工白酒甲企业开具的增值税专用发票上注明加工费3万元增值税税额0.51万元甲企业已代收代缴消费税酒厂收回白酒0.6吨将其中的50%直接销售取得零售收入6.4万元 受托加工业务受托为某县城乙企业加工酒精4吨乙企业提供的材料成本为9万元当月加工完毕酒厂开具增值税专用发票注明加工费2万元增值税0.34万元 其他业务 1新研制一种营养白酒为打开市场赠送给关系单位10000斤成本为6万元成本利润率为10%该白酒无同类产品市场价格 2因管理不善库存的上月从一般纳税人购进的原材料丢失成本5.8万元其中运费成本0.5万元运费成本中包括装卸费0.1万元丢失的原材料以前已抵扣进项税额已知酒精消费税税率为5%白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤假定有关票据当月均通过税务机关的认证并在当月抵扣 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 1计算进口检测设备应缴纳的增值税 2计算2012年6月该酒厂应转出的进项税额 3计算该酒厂受托加工业务应代收代缴的税金 4计算委托加工业务应被代收代缴的消费税 5计算2012年6月该酒厂销项税额 6计算本月该酒厂准予从销项税额中抵扣的进项税额 7计算2012年6月该酒厂应向税务机关缴纳的增值税 8计算2012年6月该酒厂应向税务机关缴纳的消费税 9根据该酒厂的顾客群若该酒厂成立销售公司统一以不含税价格160元/公斤销售给销售公司不再直接向酒店和消费者个人销售是否会节税如果能够节税根据2012年6月的资料计算2012年6月该酒厂可节省的消费税的金额
2013年3月某企业购置土地90000平方米价款18000万元缴纳契税及其他费用共计546万元该企业将全部土地三通一平后转让18000平方米取得销售收入7200万元另将3000平方米的土地赠送给关系单位当月该企业还转让了一项自创商标权成本200万元转让收入500万元2013年3月该企业上述业务应纳营业税万元
下列关于耕地占用税的表述中正确的是
下列关于税务行政复议管辖的表述中不正确的有
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