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接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额
接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额
暂免缴纳企业所得税 按10%的税率缴纳预提所得税 取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失不可冲减当期应纳税所得额 取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失可冲减当期应纳税所得额
转让专利权收入 债务重组收入 接受捐赠收入 确实无法偿付的应付款项
企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额 企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额 对电信企业的电话初装基金不计征所得税 非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入
财政拨款 国债利息收入 债务重组收入 符合条件的居民企业之间的股息收入
须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 应在投资收回时计入投资收回年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
财政拨款 国债利息收入 债务重组收入 符合条件的居民企业之间的股息收入
所得税费用=当期所得税+递延所得税 递延所得税既可能是企业资产也可能是企业负债 应交所得税=应纳税所得额x所得税税率 应纳税所得额等于利润总额
企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额 企业在收到违约金收入，均应并入应纳税所得额 违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除 企业的资产溢余收入，应计入应纳税所得额 纳入预算管理的事业单位收到的财政拨款，应该并入应税所得
减按 25%计入应纳税所得额， 按 20%税率缴纳企业所得税 减按 50 %计入应纳税所得额， 按 20 %税率缴纳企业所得税 减按 25%计入应纳税所得额， 按 15%税率缴纳企业所得税 减按 50%应纳税所得额， 按 15%税率缴纳企业所得税
减免或返还的流转税 国债买卖收入 接受捐赠收入 国债到期利息收入
接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本 接受时应计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本 接受时不计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本 接受时应计入应纳税所得额，但将来销售时不得结转销售成本
保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额 纳税人已作为支出、亏损或坏账处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入收回年度的应纳税所得额 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到补贴收入年度的应纳税所得额 企业收到的教育费附加返还款，应计入应纳税所得额
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