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纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有 ( )。
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纳税人对税务机关的下列哪些行为不服的可以不经复议直接向人民法院起诉
处罚决定
强制执行措施
税收保全措施
核定应纳税额
经税务机关依法委托征收税款的行政单位可以以税务机关的名义对纳税人采取税收保全和强制执行措施
纳税人对税务机关的下列行为不服时可以申请行政诉讼的有
对税务机关行政处罚不服
税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
税务机关责令其提供纳税担保
对税务机关作出的税收保全措施不服
纳税人对税务机关行为不服的可以不经复议直接向人民法院起诉
处罚决定
强制执行措施
税收保全措施
核定应纳税额
纳税人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的可以依法申请行政复议 也可以依法向人民法院起诉
税务机关依法采取税收保全措施强制执行措施时可以查封扣押所有与纳税人相关的财产
纳税人对税务机关作出的以下税务行政决定不服可以申请复议也可以依法向人民法院起诉的有
罚款决定
强制执行措施
税收保全措施
加收滞纳金
当事人对税务机关的处罚决定强制执行措施或者税收保全措施不服的可以依法也可以依法
税务机关依法采取税收保全措施可以查封扣押所有与纳税人相关的财产
纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳税款的
由税务机关决定是否解除税收保全措施
税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。
纳税人对税务机关______行为不服可以依法申请税务行政复议
税收保全
欠税公告
处罚告知书
征税行为
纳税人可以依法申请行政复议也可以依法向人民法院起诉的情形包括:
对税务机关征收税款的不服
对税务机关征收滞纳金的不服
对税务机关的处罚决定
对税务机关的强制执行措施
对税务机关的税收保全措施
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某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼取得收入6000万元签订了产权转移书据已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元投入的房地产建造成本3000万元其利息支出不能取得金融机构的合法证明其转让办公楼相关的税金已经全部付清已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%该企业的转让行为应缴纳土地增值税额万元
根据企业所得税法的规定关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是
某大型电器商场是一般纳税人本月将外购的空调10台用于职工奖励外购价为每台5200元不含税价该商场对外销售空调含税售价为每台6435元关于企业所得税中收入的确认下列说法正确的是
判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括
根据土地增值税的有关规定以下说法中正确的是
由单选和多选组成 甲乙公司均在年末按净利润的10%计提盈余公积甲公司2007年－2010年有关投资业务如下 1甲公司2007年7月1日与A公司达成资产置换协议甲公司以投资性房地产和无形资产换入 A公司对乙公司的投资该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量甲公司占乙公司注册资本的20%甲公司换出投资性房地产的账面价值为900万元其中成本为800万元公允价值变动为100万元公允价值为500万元不考虑相关营业税换出无形资产的账面原价为2 610万元已累计摊销250万元未计提减值准备公允价值等于计税价格2300万元营业税税率为5%乙公司的其他股份分别由BCDE企业平均持有 2007年7月1日乙公司股东权益有关账户的贷方余额为股本8000万元资本公积4000万元盈余公积1 000万元利润分配一未分配利润1580万元经确认其可辨认净资产的公允价值为15000万元差异由以下两项资产造成单位万元 项目 账面原价 已提折旧或摊销 公允价值 乙公司预计使用年限 甲公司取得投资后剩余使用年限 固定资产 800 50 900 20 10 无形资产 1000 70 1200 10 6 双方采用的会计政策会计期间相同甲公司按权益法核算对乙公司的投资22007年乙公司实现净利润1 600万元各月均衡不考虑内部交易 32008年9月20日乙公司宣告分配2007年现金股利300万元2008年9月25日甲公司收到现金股利2008年12月乙公司将自用的建筑物等转换为投资性房地产而增加其他资本公积60万元已扣除所得税影响2008年乙公司发生净亏损100万元 42009年1月2日甲公司收购了乙公司的股东B企业C企业E企业对乙公司的股份支付价款为9 700万元自此甲公司占乙公司表决权资本比例的80%并控制了乙公司为此甲公司改按成本法核算 根据上述资料回答下列问题2008年度甲公司因对乙公司的长期股权投资业务而增加的税前利润为万元
某公司拥有船舶2艘净吨位分别为200.5吨180．3吨100马力的拖船1艘小型船只两艘净吨位分别为0.3吨和0.8吨该地船舶车船税税额为净吨位每吨年税额5元该公司应缴纳的车船税为元
某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让当年取得转让收入645万元发生相关成本税费共计100万元该项财产转让收入应纳企业所得税为元
以下所得应按工资薪金所得缴纳个人所得税的是
甲公司为扩大生产规模决定新建一投资项目所需资金通过发行可转换公司债券筹集 20×7年1月1日公司经批准按面值发行5年期到期一次还本分期付息票面年利率为6%的可转换公司债券5 000万元不考虑发行费用款项于当日收存银行并专户存储债券发行2年后可转换为普通股股票初始转股价为每股 10元按转换日债券的面值转股假设转股时应付利息已全部支付股票面值为每股1元余额退还现金20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%PV9%5=0.6499PVA9%5=3.88971 新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分20×7年2月1日新建投资项目的建筑物开始施工并支付第一期工程款1 500万元和部分设备购置款196万元6月1日支付第二期工程款2000万元9月1日投资项目的设备安装工程开始并支付剩余设备款784万元12月 29日设备和建筑物通过验收交付生产部门使用并支付建筑物施工尾款520万元假定该投资项目属于符合资本化条件的资产 经临时股__会授权20×7年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产实际支付价款3 150万元其中含相关税费20万元5月28日甲公司以每股8．35元的价格卖出丙公司股票250万股支付相关税费12万元所得款项于次日收存银行6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元8月28日甲公司以每股 9.15元的价格卖出丙公司股票150万股支付相关税费8万元所得款项于次日收存银行不考虑股票交易应交纳的所得税 甲公司20×7年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元 根据上述资料回答下列问题假设甲公司可转换债券的持有人在20×9年1月1日全部行使转换权则公司增加的资本公积一股本溢价为元
由单选和多选组成 甲乙公司均在年末按净利润的10%计提盈余公积甲公司2007年－2010年有关投资业务如下 1甲公司2007年7月1日与A公司达成资产置换协议甲公司以投资性房地产和无形资产换入 A公司对乙公司的投资该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量甲公司占乙公司注册资本的20%甲公司换出投资性房地产的账面价值为900万元其中成本为800万元公允价值变动为100万元公允价值为500万元不考虑相关营业税换出无形资产的账面原价为2 610万元已累计摊销250万元未计提减值准备公允价值等于计税价格2300万元营业税税率为5%乙公司的其他股份分别由BCDE企业平均持有 2007年7月1日乙公司股东权益有关账户的贷方余额为股本8000万元资本公积4000万元盈余公积1 000万元利润分配一未分配利润1580万元经确认其可辨认净资产的公允价值为15000万元差异由以下两项资产造成单位万元 项目 账面原价 已提折旧或摊销 公允价值 乙公司预计使用年限 甲公司取得投资后剩余使用年限 固定资产 800 50 900 20 10 无形资产 1000 70 1200 10 6 双方采用的会计政策会计期间相同甲公司按权益法核算对乙公司的投资22007年乙公司实现净利润1 600万元各月均衡不考虑内部交易 32008年9月20日乙公司宣告分配2007年现金股利300万元2008年9月25日甲公司收到现金股利2008年12月乙公司将自用的建筑物等转换为投资性房地产而增加其他资本公积60万元已扣除所得税影响2008年乙公司发生净亏损100万元 42009年1月2日甲公司收购了乙公司的股东B企业C企业E企业对乙公司的股份支付价款为9 700万元自此甲公司占乙公司表决权资本比例的80%并控制了乙公司为此甲公司改按成本法核算 根据上述资料回答下列问题2007年7月1日甲公司因非货币性资产交换对损益的影响为万元
下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是
甲公司为扩大生产规模决定新建一投资项目所需资金通过发行可转换公司债券筹集 20×7年1月1日公司经批准按面值发行5年期到期一次还本分期付息票面年利率为6%的可转换公司债券5 000万元不考虑发行费用款项于当日收存银行并专户存储债券发行2年后可转换为普通股股票初始转股价为每股 10元按转换日债券的面值转股假设转股时应付利息已全部支付股票面值为每股1元余额退还现金20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%PV9%5=0.6499PVA9%5=3.88971 新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分20×7年2月1日新建投资项目的建筑物开始施工并支付第一期工程款1 500万元和部分设备购置款196万元6月1日支付第二期工程款2000万元9月1日投资项目的设备安装工程开始并支付剩余设备款784万元12月 29日设备和建筑物通过验收交付生产部门使用并支付建筑物施工尾款520万元假定该投资项目属于符合资本化条件的资产 经临时股__会授权20×7年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产实际支付价款3 150万元其中含相关税费20万元5月28日甲公司以每股8．35元的价格卖出丙公司股票250万股支付相关税费12万元所得款项于次日收存银行6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元8月28日甲公司以每股 9.15元的价格卖出丙公司股票150万股支付相关税费8万元所得款项于次日收存银行不考虑股票交易应交纳的所得税 甲公司20×7年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元 根据上述资料回答下列问题甲公司新建投资项目20×7年度借款费用资本化金额为元
按照城镇土地使用税的有关规定下列表述正确的是
纳税人的应税车船应从起缴纳车船税
长城公司为上市公司增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17%适用企业所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积20×7年度实现利润总额2 000万元20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成批准报出日为20×8年4月20日20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束 长城公司20×8年1月1日至4月20日发生如下会计事项 11月8日公司办公楼因电线短路引发火灾造成办公楼严重损坏直接经济损失230万元 22月20日注册会计师在审计时发现公司 20×7年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台每台不含税售价为10万元按售价的5‰支付手续费至20×7年12月31日公司累计向乙企业发出设备400台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额并结算手续费结转销售成本每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项 20×7年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现 32月20日注册会计师在审计时发现公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同合同总造价1 404万元含增值税于20×7年10月1日开工至20×8年3月31日完工交货至20×7年12月31日该合同累计发生支出240万元与丙企业已结算合同价款 421.2万元实际收到货款702万元20×7年 12月31日公司按50%的完工进度确认收入按实际发生的支出确认费用未确认合同预计损失准备在审计时注册会计师预计合同尚需发生成本720万元据此确认合同完工进度为25%无需计提合同预计损失准备假定税法按完工进度确认收入的实现 43月8日董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为3 868万元市场售价为4 800万元预计使用年限为20年预计净残值为40万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为360万元按月收取20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5 000万元53月15日甲公司决定以2 400万元收购丁上市公司股权该项股权收购完成后甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10% 长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理 根据上述资料回答下列问题长城公司20×8年3月8日根据董事会决定针对20×8年3月31日资产负债表相关项目年初数进行调整假设调整前递延所得税负债的金额是210万元盈余公积为85万元则调整后递延所得税负债和盈余公积项目的期初数分别为万元
甲乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物该建筑物占用土地面积3000平方米建筑面积18000平方米甲乙公司与机关的占用比例分别1:2:3公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米甲乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税
某单位销售一幢70年代建造的房屋售价400万元房屋原值200万元现在修建同样的房屋需600万元该房屋现为四成新转让时缴纳了各种税金22.2万元应缴纳的土地增值税是万元
李某2009年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元当月工资薪金所得1500元从美国取得稿酬收入10000元已按美国税法规定缴纳了个人所得税1100元则李某当月应申报缴纳个人所得税元
2009年1月1日甲公司向张某借款100000元借款期限1年年利率8%当年12月收到利息从沪市交易所取得股息2000元张某2009年利息股息收入应缴纳个人所得税元不考虑其他税费
长城公司为上市公司增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17%适用企业所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积20×7年度实现利润总额2 000万元20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成批准报出日为20×8年4月20日20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束 长城公司20×8年1月1日至4月20日发生如下会计事项 11月8日公司办公楼因电线短路引发火灾造成办公楼严重损坏直接经济损失230万元 22月20日注册会计师在审计时发现公司 20×7年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台每台不含税售价为10万元按售价的5‰支付手续费至20×7年12月31日公司累计向乙企业发出设备400台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额并结算手续费结转销售成本每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项 20×7年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现 32月20日注册会计师在审计时发现公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同合同总造价1 404万元含增值税于20×7年10月1日开工至20×8年3月31日完工交货至20×7年12月31日该合同累计发生支出240万元与丙企业已结算合同价款 421.2万元实际收到货款702万元20×7年 12月31日公司按50%的完工进度确认收入按实际发生的支出确认费用未确认合同预计损失准备在审计时注册会计师预计合同尚需发生成本720万元据此确认合同完工进度为25%无需计提合同预计损失准备假定税法按完工进度确认收入的实现 43月8日董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为3 868万元市场售价为4 800万元预计使用年限为20年预计净残值为40万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为360万元按月收取20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5 000万元53月15日甲公司决定以2 400万元收购丁上市公司股权该项股权收购完成后甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10% 长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理 根据上述资料回答下列问题假设调整前20×7年末递延所得税资产余额是200万元长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后20×7年12月31日资产负债表中递延所得税资产的期末余额是万元
以下对于个人所得税政策描述中说法不正确的是
每题的备选项中只有1个最符合题意 黄河公司2007年拥有资金9000万元其中长期借款3 600万元年利率10%普通股5 400万元股票发行价格20元刚刚支付的上年每股股利为2元预计以后各年股利增长率为5%目前价格也为20元 2007年底黄河公司为生产A产品急需购置一台价值为3 000万元的W型设备该设备购入后即可投入生产使用预计使用年限为4年预计净残值率为2%按年限平均法计提折旧经测算A产品的单位变动成本包括销售税金为900元边际贡献率为40%固定成本总额为1 875万元A产品投产后每年可实现销售量4万件为购置该设备黄河公司计划再筹集资金3 000万元有两种筹资方案方案甲增加长期借款3 000万元借款利率为12%筹资后股价下降到18元不考虑筹资费用其他条件不变 方案乙增发普通股80万股普通股市价上升到每股37.5元其他条件不变 2008年W型设备购入后A产品正式投产收入实现与销量发生情况与预测一致假设黄河公司只生产和销售A产品2008年年末资产负债表叶所有者权益总额为5 000万元敏感资产总额为3600万元敏感负债总额为30万元2009年公司计划生产销售A产品的数量比2008年增加8 000件固定成本相应增加200万元单位变动成本相应下降10%销售单价保持不变假设预计2009年留存收益增加额为153.80万元 已知PV10%4=0.683FV10%4=1.464 PVA10%4=3.17FVA10%4=4.641PVA20%4 =2.5887PV20%4=0.4823PVA18%4=2.6901PV18%4=0.5158 企业所得税税率为25%假定黄河公司2008年和2009年的所有者权益平均余额分别为9000万元和10 400万元不考虑其他因素根据上述资料回答下列各题黄河公司2009年追加资金需要量为万元
教师孙某2009年8月份取得下列收入学校发放8月份工资2500元当月提供技能培训学校发补助1600元8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课获得1500元则下列表述中正确的是
由单选和多选组成 甲乙公司均在年末按净利润的10%计提盈余公积甲公司2007年－2010年有关投资业务如下 1甲公司2007年7月1日与A公司达成资产置换协议甲公司以投资性房地产和无形资产换入 A公司对乙公司的投资该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量甲公司占乙公司注册资本的20%甲公司换出投资性房地产的账面价值为900万元其中成本为800万元公允价值变动为100万元公允价值为500万元不考虑相关营业税换出无形资产的账面原价为2 610万元已累计摊销250万元未计提减值准备公允价值等于计税价格2300万元营业税税率为5%乙公司的其他股份分别由BCDE企业平均持有 2007年7月1日乙公司股东权益有关账户的贷方余额为股本8000万元资本公积4000万元盈余公积1 000万元利润分配一未分配利润1580万元经确认其可辨认净资产的公允价值为15000万元差异由以下两项资产造成单位万元 项目 账面原价 已提折旧或摊销 公允价值 乙公司预计使用年限 甲公司取得投资后剩余使用年限 固定资产 800 50 900 20 10 无形资产 1000 70 1200 10 6 双方采用的会计政策会计期间相同甲公司按权益法核算对乙公司的投资22007年乙公司实现净利润1 600万元各月均衡不考虑内部交易 32008年9月20日乙公司宣告分配2007年现金股利300万元2008年9月25日甲公司收到现金股利2008年12月乙公司将自用的建筑物等转换为投资性房地产而增加其他资本公积60万元已扣除所得税影响2008年乙公司发生净亏损100万元 42009年1月2日甲公司收购了乙公司的股东B企业C企业E企业对乙公司的股份支付价款为9 700万元自此甲公司占乙公司表决权资本比例的80%并控制了乙公司为此甲公司改按成本法核算 根据上述资料回答下列问题2009年1月2日追加投资后甲公司长期股权投资的账面价值为万元
根据企业所得税的有关规定以下关于纳税期限的说法中不正确的是
下列表述中符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有
长城公司为上市公司增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17%适用企业所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积20×7年度实现利润总额2 000万元20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成批准报出日为20×8年4月20日20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束 长城公司20×8年1月1日至4月20日发生如下会计事项 11月8日公司办公楼因电线短路引发火灾造成办公楼严重损坏直接经济损失230万元 22月20日注册会计师在审计时发现公司 20×7年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台每台不含税售价为10万元按售价的5‰支付手续费至20×7年12月31日公司累计向乙企业发出设备400台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额并结算手续费结转销售成本每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项 20×7年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现 32月20日注册会计师在审计时发现公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同合同总造价1 404万元含增值税于20×7年10月1日开工至20×8年3月31日完工交货至20×7年12月31日该合同累计发生支出240万元与丙企业已结算合同价款 421.2万元实际收到货款702万元20×7年 12月31日公司按50%的完工进度确认收入按实际发生的支出确认费用未确认合同预计损失准备在审计时注册会计师预计合同尚需发生成本720万元据此确认合同完工进度为25%无需计提合同预计损失准备假定税法按完工进度确认收入的实现 43月8日董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为3 868万元市场售价为4 800万元预计使用年限为20年预计净残值为40万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为360万元按月收取20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5 000万元53月15日甲公司决定以2 400万元收购丁上市公司股权该项股权收购完成后甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10% 长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理 根据上述资料回答下列问题长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后应调增原已编制的20×7年12月31日资产负债表中的存货项目金额万元
2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业2003年亏损200万元2004年盈利10万元2005年盈利110万元2006年亏损30万元2007年盈利50万元2008年度亏损20万元2009年度盈利70万元该企业2009年度应缴纳的企业所得税为万元
某企业2009年会计利润总额为350万元当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批该批产品公允价值120万元成本100万元企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出增值税税率为17%该企业2009年应纳企业所得税为万元
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