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如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷 注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险．无须运用职业判断 只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
内部控制存在多个一般缺陷的，不可出具内部控制有效结论 内部控制有效是指不存在内控缺陷 内部控制存在多个重要缺陷但不构成重大缺陷的，应出具内部控制有效结论 内部控制只有一个重大缺陷，应出具无效性结论 内部控制存在多个重大缺陷，才应出具无效性结论
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷 财务报告内部控制存在一项重大缺陷 财务报告内部控制存在多项重大缺陷 注册会计师知悉对企业内部控制…
被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷 对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定 只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论 重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合
如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷 注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险.无须运用职业判断 只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
发现高级管理人员舞弊 重述财务报表，以反映重大错报的更正情况 注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现 审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效
被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷 对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定 只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论 重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合
注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以__ 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷 对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定 只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论 重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合
内部控制存在的重大缺陷 初步评估控制风险较低 进行内部控制测试不经济 难以对内部控制的健全性有效性做出评价
内部控制发现了财务报表的错报 审计委员会对内部控制执行有效的监督 内部审计部门直接向董事会报告 注册会计师发现监事舞弊
内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊 发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报 企业审计委员会对内部控制的监督无效 内部审计机构对内部控制的监督无效
内部控制设计缺陷 内部控制执行缺陷 内部控制重要缺陷 内部控制重大缺陷
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