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销货退回 担保支出 销售折扣的折扣额(销售额与折扣额同在一张发票) 回扣支出
逾期归还银行贷款而支付的罚息 无形资产开发支出未形成资产的部分 以经营租赁方式租入固定资产的租金支出 企业之间支付的管理费
逾期归还银行贷款而支付的罚息 无形资产开发支出未形成资产的部分 以经营租赁方式租入固定资产的租金支出 企业之间支付的管理费
企业缴纳的增值税 转让固定资产发生的费用 经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 融资性租赁方式租入固定资产发生的费用
租入固定资产的改建支出 单独估价作为固定资产入账的土地 自创商誉 自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除
违反贷款协议，给商业银行处以罚息 利润分红支出 银行企业内营业机构之间支付的利息 被交通部门处以的罚款 为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 税收滞纳金、罚金、罚款及没收财物的损失 公益性捐赠支出
企业缴纳的增值税 转让固定资产发生的费用 经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 融资性租赁方式租入固定资产发生的费用
无形资产受让、开发支出 非酒类广告性赞助 向某地希望小学捐赠 直接向某困难地区捐赠
税收滞纳金 银行按规定加收的罚息 被没收财物的损失 未经核定的准备金支出
对外投资损失 占年度利润总额的10%的公益性捐赠支出 营业外支出 向投资者支付的股息红利
非广告性质的赞助支出 税收滞纳金 因逾期归还银行贷款银行加收的罚息 存货跌价准备金
企业所得税税款 广告性质的赞助支出 税收滞纳金 违反合同规定，被购货方没收的定金 扣除标准以外的捐赠支出
违法经营的罚款和被没收财物的损失 为促销商品发生的广告性支出 遭受自然灾害有赔偿的部分 销售货物给购货方的回扣支出
税收滞纳金 银行按规定加收的罚息 被没收财物的损失 未经核定的准备金支出
应纳税所得额=(应纳税额+减免抵免税额)/税率 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 在计算应纳税所得额时，经过税务机关的批准，可以将税收滞纳金扣除 计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除
对外投资损失 占年度利润总额的10%的公益性捐赠支出 营业外支出 向投资者支付的股息红利
税收滞纳金 赞助支出 企业所得税税款 公益性捐赠支出
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